US Sales Tax: Das musst du wissen, wenn du Produkte in den USA verkaufst

In den USA gibt es, anders als oft in Europa, keine bundeseinheitliche Umsatzsteuer. Vielmehr wird diese auf staatlicher und teilweise auch lokaler Ebene erhoben, was zu einer Vielzahl an Steuersätzen führt. Als Kunde zahlt man den angegebenen Nettobetrag plus Umsatzsteuer erst beim Bezahlvorgang, was bedeutet, dass der Endpreis für Waren oder Dienstleistungen beim Check-out höher ist als das, was auf dem Preisschild steht. Anbieter werben deshalb immer mit Nettopreisen, da die Steuer zum Zeitpunkt des Kaufs hinzukommt, unabhängig davon, ob online oder im stationären Handel eingekauft wird. Doch wie funktioniert die Umsatzsteuer? Welche Unterschiede gibt es, und was bedeutet das für den E-Commerce?

Als Unternehmer stellt sich zuerst die Frage, ob der Großhandel Umsatzsteuer zahlen muss, was in den USA nicht der Fall ist – nur der Endkunde ist zahlungspflichtig. Händler können sich mittels sogenannter Reseller Certificates von der Steuer ausschließen lassen, was für Einkäufe zu geschäftlichen Zwecken relevant ist. Im Einzelhandel ist die Abwicklung der Umsatzsteuer einfach: Sie wird im Bundesstaat des Geschäftsstandorts registriert, kalkuliert und abgeführt. Doch Online-Geschäfte und der Versandhandel sind vielschichtiger, denn hier entscheidet die wirtschaftliche Verbindung zum Staat des Kunden über die Steuerpflicht.

Schlüsselerkenntnisse

• Die Umsatzsteuer wird in den USA auf staatlicher und lokaler Ebene erhoben und nicht bundesweit.

• Unternehmen können als Wiederverkäufer Umsatzsteuerbefreiungen geltend machen und müssen die Umsatzsteuer nur vom Endkunden einziehen.

• Online-Händler müssen Umsatzsteuer abführen, basierend auf der wirtschaftlichen Verbindung zum Kundenstaat, nicht nur auf einer physischen Präsenz.

Grundzüge der Verkaufssteuern in den Vereinigten Staaten

In den USA wird die Verkaufssteuer auf bundesstaatlicher Ebene festgesetzt, wobei jeder Staat seinen eigenen Satz bestimmen kann und es keine einheitliche Bundessteuer gibt. Während einige Staaten wie Kalifornien, Indiana und Mississippi eine relativ hohe Verkaufssteuer von 7 % erheben, haben Colorado, Alabama und Georgia eine deutlich niedrigere Steuer von 2 bis 4 %. Fünf Staaten – Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire und Oregon – verzichten gänzlich auf die Erhebung einer solchen Steuer.

Verkaufssteuer im Einzelhandel:

• Endverbraucher zahlen die Verkaufssteuer beim Kauf an der Kasse.

• Nettopreise ohne Steuer werden ausgewiesen, die Verkaufssteuer wird beim Bezahlen hinzugerechnet.

• Unternehmen werben stets mit Nettopreisen, da die Endverbraucher wissen, dass die Steuer beim Kauf hinzukommt.

Steuerbefreiung für Wiederverkäufer:

• Wiederverkäufer sind in den USA von der Zahlung der Verkaufssteuer ausgenommen.

• Ein Wiederverkaufszertifikat ist erforderlich, um steuerfrei bei Zulieferern einzukaufen.

• Es gibt zwei Haupttypen von Zertifikaten: das Uniform Sales & Use Tax Certificate und das Streamlined Sales Tax Exemption Certificate, die je nach Staat benötigt werden.

• Vorsteuer kann von Unternehmen nicht geltend gemacht werden, es sei denn bei für den Wiederverkauf bestimmten Waren.

Nexus-Konzept und Online-Handel:

• Der Nexus bestimmt, in welchem Staat Verkaufssteuer fällig wird und bezieht sich auf die physische oder wirtschaftliche Präsenz des Verkäufers.

• Wirtschaftlicher Nexus wird anhand von Umsatz- oder Transaktionsschwellenwerten in einem Staat definiert.

• Überschreitet ein Unternehmen diese Schwellen, muss es sich für die Verkaufssteuer registrieren lassen.

Steuerpflicht für Marktplatzverkäufer:

• Verkäufer auf Plattformen wie Amazon müssen die Verkaufssteuer an den jeweiligen Staat abführen.

• Amazon kümmert sich für seine Verkäufer um die gesamte Verkaufssteuerabwicklung in den USA.

Ausländische Unternehmen:

• Auch ausländische Firmen sind von den gleichen Verkaufssteuerregeln betroffen wie US-amerikanische Unternehmen.

• Es gelten dieselben Nexus-Regeln und Schwellenwerte.

Steuerbare Produkte und Dienstleistungen:

• Physische Produkte unterliegen in der Regel der Verkaufssteuer, mit Ausnahmen wie Lebensmitteln.

• Bei digitalen Produkten variiert die Besteuerung von Staat zu Staat, ebenso bei Dienstleistungen.

• Inzwischen muss für die meisten Arten von Dienstleistungen Verkaufssteuer gezahlt werden, wobei dies je nach Staat unterschiedlich gehandhabt wird.

Staatliche Umsatzsteuersätze

In den USA gibt es keine bundeseinheitliche Umsatzsteuer, wie wir sie in Europa kennen. Stattdessen verfügen alle Bundesstaaten – und teilweise auch Bezirke – über eigene Umsatzsteuersätze, die beim Kaufabschluss vom Kunden gezahlt werden. Die Auszeichnung der Preise erfolgt netto, sodass beispielsweise ein Schokoriegel, der im Regal mit 99 Cent ausgezeichnet ist, an der Kasse über einen Dollar kostet. Unternehmen bewerben ihre Produkte folglich stets zum Nettopreis.

Die Höhe der Umsatzsteuer variiert stark: Staaten wie Kalifornien, Indiana und Mississippi verfügen über eine Umsatzsteuer von 7 %. Colorado, Alabama und Georgia haben hingegen mit 2 bis 4 % deutlich niedrigere Sätze. Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire und Oregon erheben keine Umsatzsteuer. Zusätzlich ist es in 38 Staaten möglich, dass Bezirke eigene lokale Umsatzsteuern erheben, die bis zu 7 % betragen können.

Für Wiederverkäufer ist es möglich, sich als solche zu registrieren und Waren steuerfrei zu erwerben, indem sie ein Wiederverkäuferzertifikat vorlegen. Dabei gibt es zwei Hauptarten von Zertifikaten: das Uniform Sales & Use Tax Certificate der Multistate Tax Commission, welches in 38 Staaten akzeptiert wird, und das Streamlined Sales Tax Exemption Certificate, welches in 24 Staaten Gültigkeit hat.

Im Einzelhandel vor Ort ist die Handhabung der Umsatzsteuer relativ einfach. Komplexer wird es jedoch im Online-Handel oder Versandhandel in den USA. Hier ist der sogenannte Nexus entscheidend, der eine wirtschaftliche Präsenz im Verkaufsstaat beschreibt. Seit 2018 wird nicht mehr die physische, sondern die ökonomische Präsenz herangezogen, um die Umsatzsteuerpflicht auszulösen. Ein ökonomischer Nexus wird durch bestimmte Umsatzschwellen oder Transaktionen in einem Staat definiert, die jeder Staat individuell festlegt.

Marktplatzverkäufer, die auf Plattformen wie Amazon oder Etsy verkaufen, müssen ebenfalls Umsatzsteuer beachten. Glücklicherweise übernimmt Amazon für seine Verkäufer die Abwicklung der Umsatzsteuer, was jedoch nicht für andere Marktplätze gelten muss.

Auch ausländische Unternehmen müssen Umsatzsteuer zahlen, wenn sie in die USA verkaufen. Die gleichen Schwellenwerte und Vorschriften gelten unabhängig vom Unternehmensstandort.

Nicht alle Produkte und Dienstleistungen sind umsatzsteuerpflichtig. Körperliche Produkte unterliegen normalerweise der Umsatzsteuer, wobei Lebensmittel in den meisten Staaten davon ausgenommen sind. Bei digitalen Produkten, Dienstleistungen und Software müssen Unternehmen individuell prüfen, ob eine Umsatzsteuerpflicht besteht, da die Vorschriften je nach Staat variieren.

Lokaler Umsatzsteuerbetrag

Im Gegensatz zu Europa verfügen die Vereinigten Staaten nicht über eine landesweite Mehrwertsteuer. Stattdessen besteht in jedem Bundesstaat – und teilweise auch in den Bezirken – eine lokale Umsatzsteuer, die beim Checkout vom Kunden bezahlt wird. Die ausgezeichneten Preise in Geschäften und Online beinhalten nicht diese Steuer, wodurch der Endpreis am Kassensystem häufig höher ist als das auf dem Preisschild angezeigte.

• Staatliche Umsatzsteuersätze:

  • Hoch: Kalifornien, Indiana, Mississippi (7%)

  • Niedrig: Colorado, Alabama, Georgia (2-4%)

  • Keine Steuer: Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire, Oregon

Zudem kann jeder Bezirk zusätzlich zur staatlichen Umsatzsteuer eigene Steuern erheben, was die Kosten für den Verbraucher weiter in die Höhe treiben kann.

Umsatzsteuer für Wiederverkäufer:

• Wiederverkäufer müssen diese Steuer nicht entrichten.

• Kauf von Waren ohne Umsatzsteuer mittels eines Wiederverkaufszertifikats möglich.

• Zwei Arten von Wiederverkaufszertifikaten entscheidend:

  • Einheitliches Umsatz- & Verbrauchsteuerzertifikat des Multistate Tax Commission (in 38 Staaten akzeptiert)

  • Streamlined Sales Tax Exemption Certificate (in 24 Staaten akzeptiert)

Unternehmer können die bezahlte Umsatzsteuer auf Geschäftskäufe nicht wie in anderen Ländern zurückfordern. Nur bei Waren, die weiterverkauft werden, entfällt die Umsatzsteuerpflicht für Wiederverkäufer.

E-Commerce und Umsatzsteuer:

• Einzelhandelsgeschäfte verlangen einfach die Umsatzsteuer des Staates, in dem sie sich befinden.

• Bei Online-Shops und Versandhandel wichtiger Aspekt: Nexus – bezieht sich auf die wirtschaftliche Präsenz und nicht nur physische Präsenz im Staat.

• Seit 2018 müssen Unternehmen dort Umsatzsteuer abführen, wo ihre Kunden ansässig sind.

• Jeder Bundesstaat legt einen Schwellenwert für Umsatz oder Transaktionen fest, der über die Umsatzsteuerpflicht entscheidet.

• Beispiel: Unternehmen aus Texas muss in Kalifornien Umsatzsteuer abführen, wenn mehr als $500,000 Umsatz erreicht wird.

Marktplatzverkäufer und Umsatzsteuer:

• Abhängig von verschiedenen Kriterien.

• Bei Verkäufen auf Amazon in den USA übernimmt das Unternehmen die Abführung der Umsatzsteuer für den Verkäufer.

Internationale Unternehmen:

• Gleiche Regeln wie für US-Unternehmen bezüglich des Schwellenwertes für Umsatzsteuer.

• Keine Besteuerung des amerikanischen Gewinns ohne ständige Einrichtung in den USA, jedoch Anwendung der lokalen Umsatzsteuer nach Nexus-Regeln.

Bemessungsgrundlage der Umsatzsteuer:

• Die meisten physischen Produkte sind umsatzsteuerpflichtig.

• Ausnahmen: Lebensmittel in den meisten Staaten.

• Digitale Produkte und Dienstleistungen können umsatzsteuerpflichtig sein.

• Steuerverpflichtung für Dienstleistungen variiert je nach Bundesstaat.

Mehrwertsteuerregelungen für Händler

Zertifikat zum Weiterverkauf

Beim Handel innerhalb der Vereinigten Staaten können Händler von der Zahlung der Umsatzsteuer freigestellt werden. Dies wird erreicht durch den Besitz eines sogenannten Weiterverkaufszertifikats. Das Zertifikat bescheinigt, dass der Kauf von Waren zum Zweck des Weiterverkaufs und nicht zur persönlichen Nutzung erfolgt. Hierdurch wird die Umsatzsteuer erst beim finalen Verkauf an den Endkunden fällig.

Typen der Bescheinigungen

Es gibt grundlegend zwei Dokumentenarten für die Umsatzsteuerbefreiung, die Händler kennen sollten:

1. Uniform Sales & Use Tax Certificate: Anerkannt in 38 Bundesstaaten und herausgegeben von der Multistate Tax Commission.

2. Streamlined Sales Tax Exemption Certificate: Gültig in 24 Bundesstaaten und orientiert sich an der vereinfachten Umsatzsteuer-Initiative.

Händler müssen entsprechend ihres Standortes die relevanten Dokumente einholen, um von der Umsatzsteuer bei Einkäufen für den Weiterverkauf befreit zu sein. Es ist wichtig, dass die Umsatzsteuer aus geschäftlichen Ausgaben für Betriebsmittel nicht geltend gemacht werden kann, sondern ausschließlich für weiterverkaufte Waren geltend gemacht wird.

Umsatzsteuerpflicht als Unternehmer

Umsatzsteuervergütung

• Allgemeines: In den Vereinigten Staaten entfällt die Notwendigkeit für Zwischenhändler, Umsatzsteuer zu zahlen. Unternehmen können Waren als Wiederverkäufer erwerben, ohne Umsatzsteuer an ihre Lieferanten abführen zu müssen.

• Reseller Certificate:

  • Multistate Tax Commission's Uniform Sales & Use Tax Certificate: Wird in 38 Staaten anerkannt.

  • Streamlined Sales Tax Exemption Certificate: Gültigkeit in 24 Staaten.

  • Unternehmen müssen prüfen, welche Bescheinigungen für ihren Staat erforderlich sind.

• Unmöglichkeit des Vorsteuerabzugs: Ein Vorsteuerabzug für Geschäftsausgaben oder Anschaffungen ist nicht möglich. Nur Waren, die weiterverkauft werden, sind von der Umsatzsteuer für Wiederverkäufer befreit.

Steuerliche Behandlung von Geschäftsausgaben

• Standortspezifische Umsatzsteuersätze: Die Umsatzsteuersätze variieren je nach Bundesstaat und können zusätzliche lokale Steuern umfassen. Dies führt zu unterschiedlichen Endbeträgen an der Kasse.

• Umsatzsteuer auf Anschaffungen: Anschaffungen wie Bürogeräte oder Laptops unterliegen der Umsatzsteuer, die ein Unternehmen nicht zurückfordern kann.

• Anwendungsfälle:

  • Einzelhandel: Einfache Handhabung der Umsatzsteuer, da alle Geschäfte innerhalb eines Standorts und Bundesstaates abgewickelt werden.

  • E-Commerce: Komplexere Situation durch die Notwendigkeit, Kundenumsatzsteuer zu berechnen, basierend auf dem Verkaufsort der Kunden.

• Nexus-Konzept:

  • Physischer Nexus: Frühere Anforderung einer physischen Präsenz im Bundesstaat, um eine Umsatzsteuerpflicht auszulösen.

  • Ökonomischer Nexus: Seit 2018 maßgeblich; bezieht sich auf Verkaufs- oder Transaktionsschwellen in einem Bundesstaat, die die Registrierung für die Umsatzsteuer erfordern.

Mehrwertsteuer im Detailhandel

In den Vereinigten Staaten gibt es im Gegensatz zu Europa keine bundeseinheitliche Mehrwertsteuer. Stattdessen wird in jedem Bundesstaat und zuweilen auch in einzelnen Bezirken eine lokale Umsatzsteuer erhoben. Die Endkunden entrichten die Umsatzsteuer erst beim Bezahlen an der Kasse. Ausgezeichnet werden die Produkte zu Nettopreisen, so kostet beispielsweise ein Riegel, der als 99 Cent gekennzeichnet ist, tatsächlich über einen Dollar mit Steuer.

Die Umsatzsteuerraten variieren von Staat zu Staat ohne eine feste Regelung. Kalifornien, Indiana und Mississippi verfügen über eine hohe Steuer von 7 %, während Colorado, Alabama und Georgia mit 2 bis 4 % vergleichsweise niedrige Steuersätze aufweisen. Fünf Staaten – Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire und Oregon – erheben keine Umsatzsteuer.

Die Komplexität steigt, da in 38 Staaten Bezirksabgaben hinzukommen können, die bis zu 7 % betragen. Daraus resultiert eine Intransparenz der zu erwartenden Kosten bis zum Moment des Bezahlvorgangs. Als Zwischenhändler müssen Unternehmen dabei keine Umsatzsteuer entrichten. Sie können sich mit einer Wiederverkaufszertifizierung von der Steuer befreien.

Es gibt zwei Arten von Zertifikaten: das "Uniform Sales & Use Tax Certificate" der Multistate Tax Commission, gültig in 38 Staaten, und das "Streamlined Sales Tax Exemption Certificate" für 24 Staaten. Die gezahlte Umsatzsteuer für betriebliche Anschaffungen kann von Unternehmen nicht zurückgefordert werden.

Der Knotenpunkt der Steuerpflicht, auch Nexus genannt, definiert die lokale Verbindung des Verkäufers zum Staat des Verkaufs. Seit 2018 gilt dabei nicht mehr die physische Präsenz, sondern die wirtschaftliche Präsenz als maßgebend. Umsatzschwellen, die für die Steuerpflicht ausschlaggebend sind, variieren staatlich. In Kalifornien liegt diese beispielsweise bei $500,000.

Marktplatzverkäufer auf Plattformen wie Amazon sind auch steuerpflichtig. Abhängig von der physischen und der wirtschaftlichen Präsenz müssen sie sich gegebenenfalls registrieren lassen. Allerdings übernimmt Amazon für seine Verkäufer die Abwicklung der Umsatzsteuer.

Ausländische Unternehmen, etwa aus Deutschland, unterliegen den gleichen Regeln. Sie müssen keine amerikanische Firma gründen, um auf dem US-Markt tätig zu sein, fallen jedoch unter die Nexus-Regelungen und sind somit umsatzsteuerpflichtig.

Nicht alle Produkte und Dienstleistungen sind umsatzsteuerpflichtig. Körperliche Produkte sind in der Regel steuerpflichtig, außer einige Ausnahmen wie Lebensmittel. Digitale Produkte und Dienstleistungen werden je nach Bundesstaat unterschiedlich besteuert. Bei Dienstleistungen hat sich die Gesetzeslage geändert, und gegenwärtig sind viele Arten von Dienstleistungen steuerpflichtig. Die Steuersätze und Kategorien variieren nach Bundesstaat.

Umsatzsteuer im E-Commerce

Konzept der Steueransässigkeit

In den Vereinigten Staaten gibt es keine einheitliche Verkaufssteuer auf Bundesebene, sondern lokale Verkaufssteuern, die je nach Bundesstaat und teilweise nach Gemeinde variieren. Unternehmen werben mit Nettopreisen, denn die Verkaufssteuer wird beim Bezahlen hinzugefügt, nicht im angezeigten Preis. Händler müssen diese Steuer nur an den Endverbraucher weiterberechnen und nicht beim Wiederverkauf von Waren entrichten. Wiederkaufszertifikate ermöglichen den Kauf von Waren ohne Verkaufssteuer, aber die gezahlte Steuer auf Unternehmenskäufe kann nicht vom Unternehmen geltend gemacht werden.

Ökonomische Präsenz

Mit dem ökonomischen Präsenzbegriff, oder ökonomischem Nexus, bezeichnet man die Verpflichtung, Umsatzsteuer dort zu entrichten, wo Kunden ansässig sind. Seit 2018 ist es nicht mehr die physische Präsenz, die zählt – wie ein Warenlager im Staat –, sondern die ökonomische Aktivität. Dies betrifft Umsatzschwellen oder Transaktionszahlen, die von jedem Bundesstaat individuell festgelegt werden. Beispielsweise muss sich ein Unternehmen aus Texas für die Verkaufssteuer in Kalifornien registrieren, wenn es dort Waren im Wert von über 500.000 Dollar verkauft. Dies liegt deutlich über der in vielen Staaten üblichen Schwelle von etwa 100.000 Dollar oder 200 Verkäufen jährlich. Auch für Marktplatzverkäufer, wie beispielsweise auf Amazon, gelten diese Regeln, wobei Amazon die Umsatzsteuerbearbeitung übernimmt – dies kann sich bei anderen Marktplätzen jedoch unterscheiden.

Bundesstaat Notwendige ökonomische Präsenz Kalifornien Verkäufe über 500.000 Dollar Texas Umsatz-/Transaktionsschwellen Allgemein Um die 100.000 Dollar oder 200 Verkäufe jährlich

Lebensmittel und manche Dienstleistungen können von der Verkaufssteuer ausgenommen sein, während digitale Produkte unterschiedlich besteuert werden. Unternehmen müssen sich informieren, welche Produkte besteuert werden und wie hoch die jeweilige Steuer ist.

Umsatzsteuerverpflichtungen für Händler auf Online-Marktplätzen

In den USA gibt es keine bundeseinheitliche Umsatzsteuer wie in Europa. Stattdessen erheben die einzelnen Bundesstaaten sowie manchmal auch Kreise bzw. Countys eigene Steuern, die unter dem Begriff Sales Tax zusammengefasst sind. Beim Verkauf wird dieser Betrag auf Produkte aufgeschlagen; die Auszeichnung der Waren erfolgt jedoch stets netto. Das heißt, Verbraucher zahlen effektiv mehr als den ausgewiesenen Betrag.

Unternehmen bewerben ihre Produkte entsprechend ohne Steuer. Die Sales Tax wird erst an der Kasse hinzugerechnet und variiert je nach Bundesstaat. Während Kalifornien, Indiana und Mississippi beispielsweise 7% Sales Tax erheben, liegt diese in Colorado, Alabama und Georgia zwischen 2 und 4%. In Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire und Oregon wird keine Sales Tax erhoben.

Interessant für Zwischenhändler in den USA: Diese müssen keine Sales Tax bezahlen. Nur der Endkunde ist zahlungspflichtig. Beim Erwerb von Waren zur Weiterveräußerung kann ein Geschäft eine Befreiung von der Sales Tax erwirken, indem es sich als Reseller registriert und ein entsprechendes Zertifikat vorlegt. Es gibt zwei wichtige Zertifikate: das Uniform Sales & Use Tax Certificate der Multistate Tax Commission und das Streamlined Sales Tax Exemption Certificate.

Bezahlte Umsatzsteuern auf Geschäftsausgaben können von Unternehmen nicht geltend gemacht werden – nur Waren für den Weiterverkauf sind von der Sales Tax befreit. Die Bestimmung der Sales Tax bei Onlinegeschäften hängt mit dem Begriff Nexus zusammen, der die wirtschaftliche Präsenz eines Unternehmens in einem Staat bezeichnet. Seit 2018 basiert die Verpflichtung zur Umsatzsteuer nicht mehr auf der physischen, sondern auf der wirtschaftlichen Präsenz im jeweiligen Bundesstaat.

Für Händler auf Online-Marktplätzen wie Amazon gilt: Amazon übernimmt in der Regel die Umsatzsteuerverwaltung innerhalb der USA unter Zugrundelegung von Vereinbarungen mit den Bundesstaaten. Andere Marktplätze benötigen separate Recherchen.

Auch ausländische Unternehmen müssen bei Überschreiten bestimmter Umsatzzahlen oder Transaktionsvolumina Umsatzsteuer abführen – die gleichen Schwellenwerte wie für US-Unternehmen gelten. Nicht jedes Produkt oder jede Dienstleistung ist allerdings sales-tax-pflichtig. Während physische Produkte generell besteuert werden, können Ausnahmen wie Lebensmittel existieren. Digitale Produkte erfordern eine gesonderte Betrachtung der Umsatzsteuerpflicht. Auch für Dienstleistungen wurde früher häufig keine Sales Tax erhoben, heute ist dies jedoch in den meisten Fällen erforderlich, allerdings variiert die Besteuerung je nach Dienstleistung und Bundesstaat.

Umsatzsteuer-Vorschriften für internationale Geschäfte

Im Bereich des Einzelhandels in den USA ist die Umsatzsteuer auf staatlicher Ebene angesiedelt, wobei jeder Staat seinen eigenen Steuersatz festlegt. Die Kunden zahlen diese Steuer erst beim Bezahlvorgang, was bedeutet, dass auf den Preisetiketten nur der Nettopreis angezeigt wird.

Umsatzsteuerraten variieren deutlich:

• Hohe Umsatzsteuerrate: Kalifornien, Indiana, Mississippi (rund 7%)

• Niedrige Umsatzsteuerrate: Colorado, Alabama, Georgia (2-4%)

• Keine Umsatzsteuer: Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire, Oregon

Zusätzlich erheben 38 Staaten lokale Umsatzsteuern, die oberhalb der staatlichen Steuern liegen können.

Hendler ohne Endverbraucherstatus:

• Müssen in der Regel keine Umsatzsteuer zahlen.

• Können durch ein Wiederverkaufszertifikat ohne Umsatzsteuer einkaufen.

• Es gibt zwei wichtige Zertifikatstypen: das Uniform Sales & Use Tax Certificate und das Streamlined Sales Tax Exemption Certificate.

Wichtig: Ein Unternehmen kann die bezahlte Umsatzsteuer für Betriebsausgaben nicht zurückfordern.

Berechnung der Umsatzsteuer im E-Commerce:

• Die Verbindung (Nexus) zum Staat, in dem verkauft wird, ist entscheidend.

• Seit 2018 wird nicht mehr die physische, sondern die wirtschaftliche Präsenz eines Unternehmens im jeweiligen Staat berücksichtigt.

• Die sogenannte wirtschaftliche Verbindung (economic nexus) legt fest, ab welchem Umsatz- oder Transaktionsvolumen ein Unternehmen umsatzsteuerpflichtig wird.

Schwellenwerte für Umsatzsteuerpflicht:

• Unterschiedlich je nach Bundesstaat, oft bei $100.000 Umsatz oder 200 Verkäufe jährlich.

Umsatzsteuer bei Marktplatzverkäufen:

• Hängt von physischer Präsenz und wirtschaftlicher Aktivität ab.

• Amazon erledigt die Umsatzsteuerabwicklung in den USA für Verkäufer.

Ausländische Unternehmen:

• Müssen ebenfalls Umsatzsteuer zahlen, falls die wirtschaftliche Verbindungsschwelle überschritten wird.

• Steuerliche Verpflichtungen gelten gleichermaßen für in- und ausländische Unternehmen.

Umsatzsteuerpflichtige Produkte und Dienstleistungen:

• Physische Produkte sind in der Regel umsatzsteuerpflichtig, mit Ausnahmen wie Lebensmitteln.

• Bei digitalen Produkten ist je nach Bundesstaat unterschiedlich geregelt, ob Umsatzsteuer anfällt.

• Für Dienstleistungen wird heute oft Umsatzsteuer erhoben; die Besteuerung variiert je nach Staat und Dienstleistungstyp.

Besteuerbare Produkte und Dienstleistungen

Ausnahmen bei der Produktbesteuerung

In vielen US-Bundesstaaten sind grundsätzlich alle physischen Produkte steuerpflichtig. Allerdings gibt es Ausnahmen; beispielsweise sind Lebensmittel in den meisten Staaten von der Umsatzsteuer befreit.

Elektronische Produkte

Elektronische Produkte umfassen eine Vielzahl digitaler Güter, von Filmen und Videos bis hin zu Musik, Alben und E-Books. Die Besteuerung digitaler Produkte wird in den USA von Staat zu Staat unterschiedlich gehandhabt. Anbieter solcher Produkte müssen im Voraus klären, ob für ihre Produkte eine Umsatzsteuer anfällt. Dienste wie Hosting oder Software-as-a-Service fallen allgemein unter diese Besteuerung.

Dienstleistungsumsätze

Im Gegensatz zu früher, als Dienstleistungen häufig nicht besteuert wurden, müssen jetzt in vielen Staaten Umsatzsteuern für verschiedene Dienstleistungstypen entrichtet werden. Die Besteuerung ist von Bundesstaat zu Bundesstaat verschieden, wobei bestimmte professionelle Dienstleistungen wie medizinische, rechtliche, buchhalterische oder lehrende Tätigkeiten oftmals nicht besteuert werden.

Steuerflucht gescheitert! Lord Sugar zu Steuerberater: You’re Fired!!

In der Welt der internationalen Steuerplanung stellt der Fall von Lord Sugar ein aufschlussreiches Beispiel dar, das die Bedeutung von Detailkenntnis und Expertenberatung unterstreicht. Das Engagement des britischen Milliardärs, Unternehmers und Mitglieds des House of Lords scheiterte beim Versuch, eine beträchtliche Steuersumme zu sparen, indem er seine steuerliche Ansässigkeit nach Australien verlagerte. Angesichts seiner öffentlichen Bekanntheit im Vereinigten Königreich, auch als Moderator der TV-Show "The Apprentice", hat die Aufdeckung seiner Steuerplanung weitreichende Diskussionen ausgelöst.

Die steuerlichen Unterschiede zwischen dem Vereinigten Königreich und Deutschland sind erheblich, und in Großbritannien ist die steuerliche Abwanderung ohne gravierende steuerliche Konsequenzen einfacher. Es existiert keine Ausgangssteuer und der Wohnsitz allein löst keine Steuerpflicht aus. Dies ermöglicht es Unternehmern wie Lord Sugar, das Land kurzfristig zu verlassen. Trotzdem können Details, wie in seinem Fall, zu unerwarteten Schwierigkeiten führen, die eine sorgfältige Prüfung durch fachkundige Berater erforderlich machen.

Key Takeaways

• Der Fall Lord Sugar beleuchtet die Komplexität der internationalen Steuergesetzgebung.

• Details wie parlamentarische Mitgliedschaft können steuerliche Verpflichtungen beeinflussen.

• Expertenberatung ist entscheidend für erfolgreiche Steuerstrategien.

Der Sturz von Lord Sugar

Als prominente Persönlichkeit in der britischen Öffentlichkeit geriet Lord Sugar kürzlich in den Fokus einer hitzigen Debatte. Bekannt durch seine Unternehmenserfolge und als Gastgeber der Reality-TV-Sendung "The Apprentice", scheiterte Lord Sugars Versuch, beträchtliche Steuerzahlungen zu umgehen, indem er seinen Wohnsitz nach Australien verlagerte. Ziel war es, Steuern auf eine beachtliche Dividende von Amstrad in Höhe von 390 Millionen Pfund zu sparen, doch das britische Steuerrecht machte ihm einen Strich durch die Rechnung.

Steuerplanung und Umzug Lord Sugars Plan sah folgendermaßen aus:

• Wohnsitzverlegung nach Australien, um die Besteuerung der Dividende zu vermeiden.

• In Großbritannien besteht keine Abzugssteuer auf ausgehende Dividenden, wodurch die gesamte Summe ohne Steuerabzüge transferiert werden konnte.

• Zu diesem Zeitpunkt erlaubte das australische Steuersystem Neuankömmlingen mit temporärem Visum und ohne australischen Ehepartner, ausländische Einkünfte für drei Jahre steuerfrei zu erhalten.

Missachtete Regelungen Die Problematik lag in einem übersehenen Detail:

• Mitglieder des britischen Parlaments unterliegen weiterhin einer unbeschränkten Steuerpflicht im Vereinigten Königreich.

• Seit 2010 müssen Lords, die wie Lord Sugar auf Lebenszeit ernannt werden, in Großbritannien Steuern zahlen, unabhängig von ihrem Wohnsitz.

• Eine Amtsniederlegung hätte vor der Ausreise erfolgen müssen, um die Steuerpflicht zu beenden.

Konsequenzen Die Folgen für Lord Sugar waren gravierend:

• Die britischen Steuerbehörden nahmen schnell Kontakt auf, da Spitzenverdiener besonderer Aufmerksamkeit unterliegen.

• Lord Sugar musste die nicht erklärte Dividende nachzahlen und erwog, rechtliche Schritte gegen seinen Steuerberater einzuleiten.

Fachkundige Beratung Die missglückte Steuergestaltung unterstreicht die Bedeutung einer präzisen, kompetenten Beratung im Bereich der internationalen Steuerplanung. Fehler in den Details können schwerwiegende Konsequenzen haben. Die Expertise von Fachleuten ist unerlässlich, um legale Wege zur Steueroptimierung zu finden und die richtigen Schritte zur Sicherung des persönlichen Vermögens und der Freiheit zu ergreifen.

Internationale Besteuerungsstrategien in Großbritannien

In Großbritannien hat ein hochkarätiger Fall Aufsehen erregt: Der britische Milliardär und Unternehmer Lord Sugar erlitt einen Rückschlag in seinem Versuch, durch einen Umzug nach Australien erhebliche Steuersummen einzusparen. Trotz der Überlegung, sein Steuerdomizil zu verlegen, um damit verbundene Steuern auf eine Dividendenzahlung von 390 Millionen Pfund zu umgehen, scheiterte dieser Plan wegen seiner Mitgliedschaft im Oberhaus des britischen Parlaments.

Das britische Steuersystem kennt keine Abgeltungssteuer auf Dividenden und hat keine Austrittssteuer, was es für Unternehmer meist einfacher macht, ohne signifikante steuerliche Auswirkungen das Land zu verlassen. Da die Aufenthaltsdauer nach Auswanderung auf unter 90 Tage pro Jahr limitiert ist – genauer gesagt 90 Nächte –, ist es britischen Geschäftsleuten möglich, einen erheblichen Teil des Jahres weiterhin im Vereinigten Königreich zu verbringen.

Relevante Faktoren für die Steuerplanung im Fall Lord Sugar:

• Großbritanniens Steuersystem: Es erfordert keine umfangreiche Umstrukturierung des Unternehmens oder Rücktritt als Geschäftsführer, um steuerliche Vorteile bei Auswanderung zu erzielen.

• Dividendenbesteuerung: Es gibt keine Quellensteuer auf Dividenden, was eine Verteilung an den Inhaber unabhängig von seinem Wohnsitz erlaubt.

• Australiens Steuerrecht: Einkommen aus dem Ausland ist für Neuankömmlinge mit temporärem Visum die ersten drei Jahre steuerfrei.

Jedoch gelten besondere Bestimmungen für Mitglieder des britischen Parlaments, die seit 2010, unabhängig von ihrem Wohnsitz, immer unbegrenzt steuerpflichtig in Großbritannien sind. Diese Regel hat bereits mehrere Rücktritte zur Folge gehabt. Lord Sugar, der aufgrund seiner Tätigkeit in der Reality-TV-Show "The Apprentice" eine temporäre Arbeitsgenehmigung für Australien besaß, hat diese spezifische Klausel übersehen.

Als Folge dieses Versäumnisses kontaktierte das britische Finanzamt Lord Sugar, nachdem er die besagte Dividende nicht in seiner Steuererklärung angegeben hatte. Nach britischer Praxis wird die Steuererklärung vom Steuerzahler selbst berechnet und eingereicht, mit spezieller Aufmerksamkeit und Auditprozessen für Höchstverdiener. In direktem Kontrast zum deutschen System informierte das britische Amt ohne Vorwürfe der Steuerhinterziehung nach einer Anfrage um Klärung, woraufhin Lord Sugar sein Fehlurteil erkannte, zurück nach Großbritannien kehrte und die Steuerschuld beglich.

Dieser Fall veranschaulicht die Komplexität internationaler Steuerstrategien und die Notwendigkeit, sich auf kompetente Fachleute zu verlassen. Unser Unternehmen bietet seit nahezu zwei Jahrzehnten Unterstützung für Unternehmer, Freiberufler und Investoren, die ihre steuerliche Last legal minimieren, Vermögen aufbauen und persönliche Freiheiten maximieren möchten. Wir fungieren als zentraler Ansprechpartner und koordinieren mit einem Netzwerk erfahrener Berater und Experten weltweit. Wir empfehlen eine steuerliche Standortanalyse als ersten Schritt und unterstützen Sie gerne in diesem Prozess.

Die Abweichungen im Steuerrecht zwischen Deutschland und Großbritannien

In Großbritannien existiert keine Ausstiegsteuer wie in Deutschland. Dies ermöglicht es Geschäftsinhabern, das Land ohne steuerliche Nachteile zu verlassen. Ein Unternehmer kann Großbritannien kurzfristig verlassen, ohne seine Firma umstrukturieren zu müssen und kann selbst als Geschäftsführer im Amt bleiben sowie seinen Wohnsitz im Land behalten. Es gibt kein Melderegister, daher ist auch keine Abmeldung erforderlich.

Hier einige wichtige Unterschiede:

• Wohnsitz: Die reine Wohnsitznahme in Großbritannien begründet keine Steuerpflicht.

• Aufenthaltsdauer: Nach dem Wegzug darf man nicht mehr als 90 Tage, bzw. genauer 90 Nächte, im Vereinigten Königreich verbringen.

• Dividendensteuer: Großbritannien erhebt keine Quellensteuer auf ausgehende Dividenden.

• Temporäre Visa: In Australien sind ausländische Einkünfte für neue temporäre Visainhaber drei Jahre steuerfrei, wenn sie keinen australischen Ehepartner haben.

Auch prominente Persönlichkeiten sind von diesen Regelungen betroffen. So versuchte ein bekannter britischer Milliardär und Unternehmer, eine große Dividendensumme steuerfrei zu halten. Mitglieder des britischen Parlaments unterliegen jedoch einer unbegrenzten Steuerpflicht, was seit 2010 gilt und bisher einige Mitglieder des House of Lords zum Rücktritt veranlasst hat.

Die Vorgehensweise der britischen Steuerbehörden unterscheidet sich ebenfalls:

• Steuererklärung: Im Vereinigten Königreich berechnen die Steuerpflichtigen die Steuerschuld selbst und reichen ihre Steuererklärung ein. Überprüfungen sind nicht die Regel, jedoch werden Einkommensmillionäre genauer betrachtet.

• Kundenservice: Statt mit einer belastenden Überprüfung wird hier durch Korrespondenz geklärt.

Zur Optimierung der internationalen Steuerplanung ist Expertenwissen essentiell, um nicht in Fallen zu tappen, die zu unnötigen Auseinandersetzungen mit den Finanzbehörden führen könnten.

Faktoren hinter Lord Sugars gescheiterten Steuersparversuchen

Bei der Untersuchung der steuerlichen Situation von Lord Sugar stießen wir auf fünf entscheidende Aspekte. Die Kombination dieser Elemente schien zunächst eine ideale Steuerstruktur zu schaffen.

• Steuerwohnsitz Veränderung: Lord Sugar versuchte, seinen Steuerwohnsitz nach Australien zu verlagern, um eine erhebliche Steuerzahlung in Höhe von 215 Millionen Euro zu umgehen.

• Keine Quellensteuer auf Dividenden: Im Vereinigten Königreich wird auf ausgehende Dividenden keine Quellensteuer erhoben. Dies ermöglichte die ungeschmälerte Auszahlung einer Dividende von 390 Millionen.

• Steuerliche Regelungen in Australien: Australien bietet für neu angekommene Ausländer mit einem temporären Visum eine dreijährige Steuerbefreiung auf ausländisches Einkommen an.

• Mitgliedschaft im House of Lords: Eine Gesetzesänderung von 2010 bedingte, dass Mitglieder des britischen Parlaments unbeschränkt steuerpflichtig im Vereinigten Königreich sind. Dieser Punkt wurde von Lord Sugars Beratern übersehen.

• Strategie der Auswanderung: Die britischen Steuerregeln ermöglichen eine relativ einfache Auswanderung ohne negative steuerliche Konsequenzen, sofern die Person weniger als 90 Nächte pro Jahr im Land verbringt.

Trotz einer durchdachten Planung scheiterte der Ansatz von Lord Sugar an der Nichtberücksichtigung der steuerlichen Verpflichtungen als Mitglied des Parlaments. Dies führte zu einem baldigen Umzug zurück ins Vereinigte Königreich und zur Begleichung der fälligen Steuerschuld.

Warum Lord Sugars Plan scheiterte

Als Mitglied des britischen Oberhauses hatte Lord Sugar den Versuch unternommen, Steuern in Höhe von 186 Millionen Pfund zu umgehen, indem er seinen steuerlichen Wohnsitz nach Australien verlegte. Sein Vorhaben, welches sich auf die Auszahlung einer Dividende von 390 Millionen Pfund aus seinem Unternehmen Amstrad bezog, konnte jedoch nicht realisiert werden.

Ursachen des Misserfolgs seines Vorhabens:

• Gesetzeslage für Parlamentsmitglieder: Seit 2010 besteht ein Gesetz, das Mitglieder des britischen Parlaments einer uneingeschränkten Steuerpflicht in Großbritannien unterwirft; dies gilt sowohl für Abgeordnete des Unterhauses als auch für Lords des Oberhauses. Lord Sugar hätte sein Amt niederlegen müssen, bevor er seinen Wohnsitz verlegt, was er unterließ.

• Übersehen des rechtlichen Rahmens: Die Tatsache, dass Lord Sugar trotz seiner Verlagerung nach Australien als Mitglied des Oberhauses weiterhin in Großbritannien steuerpflichtig blieb, wurde von seinen Steuerberatern übersehen, was zu einer Fehlkalkulation führte.

• Konsequenzen der Fehleinschätzung: Lord Sugar musste nach der Kontaktaufnahme durch die britischen Steuerbehörden nach Großbritannien zurückkehren und die fälligen Steuern begleichen. Dieser Schritt war unausweichlich, da die Steuererklärungen in Großbritannien sehr genau geprüft werden, insbesondere bei Personen mit hohen Einkommen.

• Rechtliche Schritte: Als Resultat des gescheiterten Plans kündigte Lord Sugar an, rechtliche Schritte gegen seine Steuerberatung einleiten zu wollen, da ihm falsche Beratung erteilt wurde.

Dieses Szenario illustriert, wie wesentlich eine präzise und fachmännische Beratung im Bereich der internationalen Steuerplanung ist. Ohne die richtigen Experten können äußerst komplexe und detailreiche steuerliche Rahmenbedingungen leicht übersehen werden, was zu umfangreichen Problemen mit den Steuerbehörden führen kann.

Steuerrechtliche Bestimmungen für Angehörige des britischen Parlaments

Angesichts neuer Entwicklungen steht die steuerliche Situation für Mitglieder des britischen Parlaments erneut im Fokus. Besonderes Aufsehen erregt dabei der Fall eines bekannten britischen Milliardärs und TV-Persönlichkeit, der versuchte, durch einen Umzug nach Australien seinen steuerlichen Wohnsitz zu verlegen und dadurch Steuern in Millionenhöhe zu sparen. Dieser Versuch schlug jedoch fehl.

Mitglieder des britischen Ober- und Unterhauses, bekannt als House of Lords und House of Commons, unterliegen einer unbeschränkten Steuerpflicht seit einem Gesetz von 2010. Folglich müssen alle Abgeordneten, unabhängig von ihrem Wohnsitz, Steuern im Vereinigten Königreich zahlen.

Die Entscheidung, diesen unkonventionellen Weg der Steuervermeidung zu beschreiten, schien anfänglich erfolgversprechend. Eine fehlende Quellensteuer auf Dividenden in Großbritannien könnte es ermöglichen, dass Zahlungen ohne Steuerabzug ausgeführt werden. Zusätzlich erlaubt das australische Steuersystem Neubürgern mit temporärer Aufenthaltsgenehmigung, ausländisches Einkommen für drei Jahre steuerfrei zu empfangen.

Jedoch ist das Ergebnis für Angehörige des Oberhauses, die wie im beschriebenen Fall lebenslange Mitglieder sind, ein anderes. Der Gesetzgeber verlangt, dass sie ihre Abgaben in voller Höhe entrichten, sollte der Status im Parlament während des Dividendenauszahlungszeitraums noch bestehen. Ein Mitglied des Hauses zu sein, ohne Steuerlich vollumfänglich im Vereinigten Königreich haftbar zu sein, ist nicht möglich.

Die Konsequenzen einer solch fehlgeleiteten Steueroptimierung sind bedeutend. Die britischen Steuerbehörden überprüfen zwar nicht regelmäßig die Steuererklärungen, jedoch nehmen sie bei Personen mit sehr hohen Einkommen durchaus eine genaue Betrachtung vor, was im vorliegenden Fall zu schnellem Handlungsbedarf und einer bedeutenden Nachzahlung führte. Der Betroffene hat folgend nach einer fehlerhaften Beratung rechtliche Schritte gegen seinen Steuerberater eingeleitet.

Das Beispiel veranschaulicht die Komplexität internationaler Steuerplanung und die Relevanz einer adäquaten Beratung. Es betont, wie essenziell es ist, Details zu beachten und kompetente Fachkräfte zu Rate zu ziehen, um finanziellen Schaden und juristische Auseinandersetzungen zu vermeiden.

Die Folgen für Lord Sugar

Lord Sugar, der britische Milliardär und Fernsehpersönlichkeit, ist durch seine Bemühungen, Steuern in Höhe von 215 Millionen Euro zu umgehen, in erhebliche Schwierigkeiten geraten. Sein Versuch, die Steuerlast durch Verlegung seines steuerlichen Wohnsitzes nach Australien zu reduzieren, schlug fehl, da er die ständige Steuerpflicht als Mitglied des britischen Oberhauses übersehen hatte.

Gescheiterte Auswanderungspläne

• Ursprünglicher Plan: Verlagerung des steuerlichen Wohnsitzes nach Australien, um Steuern auf eine Dividende von 390 Millionen aus seiner Firma Amstrad zu sparen.

• Fehlerquelle: Unberücksichtigte Gesetzeslage, die Mitglieder des britischen Parlaments zu uneingeschränkter Steuerpflicht verpflichtet.

• Missachtete Regelungen: Die seit 2010 bestehende Gesetzgebung, die andere Lords bereits zum Rücktritt veranlasste.

Umsetzungsfehler und Reaktionen

• Steuererklärung: Lord Sugars Angaben in seiner Steuererklärung entsprachen nicht den Anforderungen, und die resultierenden Differenzen wurden von den britischen Steuerbehörden aufgedeckt.

• Konfrontation mit den Behörden: Lord Sugar erkannte den Fehler und leistete die Steuerzahlungen, nachdem der Fall durch Nachfragen seitens des Finanzamts ans Licht kam.

• Konsequenz für den Berater: Die Entlassung des Steuerberaters und die Ankündigung einer Klage wegen falscher Beratung.

Auswirkungen auf Zukünftige Planungen

• Wichtigkeit von Fachwissen: Die Komplexität der internationalen Steuerplanung unterstreicht die Bedeutung einer profunden Expertise.

• Mögliche Folgen schlechter Beratung: Hoher Stress und Auseinandersetzungen mit Finanzbehörden.

Lord Sugar, bekannt auch als Moderator der Reality-TV-Show "The Apprentice", hat durch diese Vorkommnisse deutlich gemacht, wie entscheidend eine genaue Kenntnis der steuerrechtlichen Anforderungen ist, um bei internationaler Steuerplanung nicht unerwartet auf Hindernisse zu stoßen.

Der Umgang der britischen Steuerbehörde mit Lord Sugar

Im Mittelpunkt der Diskussionen in Großbritannien steht der Fall des bekannten Milliardärs und Fernsehpersönlichkeit Lord Sugar, der versucht hatte, erhebliche Steuern auf Dividenden seiner Firma Amstrad zu umgehen. Die Situation hat sich dadurch verschärft, dass Sugar Mitglied des Oberhauses ist, was ihm im Vereinigten Königreich eine unbeschränkte Steuerpflicht auferlegt – eine gesetzliche Regelung, die seit 2010 in Kraft ist.

Steuerplanungsmöglichkeiten im Vereinigten Königreich:

• Umzug ins Ausland: Britische Unternehmer können das Land ohne wesentliche steuerliche Folgen verlassen; kein Umstrukturieren des Unternehmens oder Aufgeben der Geschäftsführung erforderlich.

• Niedergelassene Regelung: Keine Meldepflicht für Wohnsitzänderungen, da kein Einwohnermeldesystem existiert. Außerhalb des Landes verbrachte Tage sind relevant, im Idealfall unter 90 Nächte pro Jahr, um eine Besteuerung zu vermeiden.

Sachlage in Australien:

• Befreiung von der Einkommensteuer: Neuzuwanderer können unter bestimmten Umständen von einer dreijährigen Steuerbefreiung für ausländisches Einkommen profitieren.

Versäumnisse der Steuerberatung:

• Mitgliedschaft im House of Lords: Die unbeschränkte Steuerpflicht gilt für alle Mitglieder des britischen Parlaments.

• Keine rückwirkende Amtsaufgabe: Eine rechtzeitige Aufgabe des Adelstitels vor dem Wegzug hätte Steuerfolgen vermeiden können.

Kommunikation der Steuerbehörde:

• Individuelle Prüfung: Topverdiener werden individuell geprüft, was in Sugars Fall zur baldigen Klärung seiner steuerlichen Situation führte.

• Fehlende Aggressivität: Im Gegensatz zu anderen Ländern wird in Großbritannien ein diskursiver Ansatz verfolgt; keine unangekündigten Hausdurchsuchungen oder Drohgebärden.

Konsequenzen für Lord Sugar:

• Nachzahlung der Steuer: Nach der Kontaktaufnahme durch die Behörde zahlte Sugar die fälligen Steuern und kehrte nach Großbritannien zurück.

• Anzeige gegen Steuerberater: Aufgrund der fehlerhaften Beratung strebt Sugar eine Klage gegen seinen Steuerberater an, mit zweifelhaftem Ausgang bezüglich Schadensersatz.

Die Angelegenheit betont die Bedeutung einer präzisen und kenntnisreichen steuerlichen Planung, vor allem bei grenzüberschreitenden Sachverhalten. Wenden Sie sich für eine internationale Steuerberatung an Spezialisten, um ähnliche Komplikationen zu vermeiden.

Rechtliche Konsequenzen für Steuerberater

In einem beispielhaften Vorgang der internationalen Steuerplanung stieß ein bekannter britischer Unternehmer auf Hindernisse, als sein Versuch, erhebliche Steuern zu umgehen, fehlschlug. Die Absicht, rund 186 Millionen Pfund an Steuern auf eine Dividende von 390 Millionen zu sparen, indem der steuerliche Wohnsitz nach Australien verlegt wurde, erwies sich als unzureichend durchdacht.

Die britischen Steuergesetze ermöglichen Unternehmern im Allgemeinen einen kurzfristigen Wegzug aus dem Land ohne erhebliche steuerliche Nachteile. Speziell in Australien können neu zugezogene Ausländer mit zeitlich begrenzten Visa und ohne australischen Ehepartner für einen Zeitraum von drei Jahren von einer Steuerbefreiung auf ausländisches Einkommen profitieren. Diese Regelung wäre für den Unternehmer anwendbar gewesen, da er lediglich über ein temporäres Arbeitsvisum verfügte.

Allerdings übersah sein Steuerteam, dass Mitglieder des britischen Parlaments – und somit auch Lords auf Lebenszeit – eine unbegrenzte Steuerpflicht im Vereinigten Königreich unterliegen. Nachdem die steuerliche Unstimmigkeit erkannt wurde, kehrte der Unternehmer nach Großbritannien zurück und beglich die anfallenden Steuern.

Die Folge dieses Fehlers war eine unmittelbare Konsequenz für den beratenden Steuerberater: Die Kündigung durch den Kunden. Darüber hinaus deutete der Unternehmer an, rechtliche Schritte gegen die Beratungsfirma einzuleiten, um möglicherweise eine Kompensation für die erteilten Fehlinformationen zu erhalten – wenngleich eine volle Rückerstattung des Steuerbetrags wenig wahrscheinlich erscheint.

• Rechtliche Schritte gegen den Steuerberater: Kündigung des Mandats, mögliche Klage auf Schadensersatz

• Hauptfehler: Unkenntnis über die ständige Steuerpflicht für Mitglieder des britischen Parlaments

• Mögliche Entschädigung: Unwahrscheinlich über die gezahlte Beratungsgebühr hinaus

Aus dem Fall geht hervor, dass bei der internationalen Steuerplanung Details ausschlaggebend sind und eine umfassende Expertise von Steuerberatern unerlässlich ist. Obschon die Situation in Großbritannien im Vergleich zu anderen Ländern wie Deutschland weniger komplex ist, offenbart dieser Fall dennoch die Bedeutung einer adäquaten Beratung, um unnötigen Ärger und rechtliche Komplikationen zu vermeiden.

Überblick über internationale Steueranpassungen

Steuerliche Optimierungsstrategien sind weltweit ein heiß diskutiertes Thema, insbesondere wenn prominente Persönlichkeiten beteiligt sind. Diese Debatte wurde kürzlich durch den Fall eines bekannten britischen Milliardärs angeregt. Dieser britische Unternehmer und Parlamentsmitglied versuchte, Steuern auf eine ausgeschüttete Dividende von 390 Millionen aus seinem Unternehmen Amstrad einzusparen. Zu diesem Zweck verlegte er seinen steuerlichen Wohnsitz nach Australien, was jedoch scheiterte und ihn dazu veranlasste, sich von seinem Steuerberater zu trennen und rechtliche Schritte einzuleiten.

Die Grundlage für die beabsichtigte Anpassung war durchaus solide. Das Vereinigte Königreich kennt keine Steuer auf ausgehende Dividenden, so dass Unternehmenseigner ohne Abzüge in andere Länder umziehen können. Ebenso verfügt Australien über Vergünstigungen für neuen ausländischen Einwohnern, bei denen ausländisches Einkommen unter bestimmten Bedingungen zunächst steuerfrei ist. Der Unternehmer, der bereits durch seine Beteiligung an der australischen Ausgabe von "The Apprentice" bekannt war, schien die idealen Voraussetzungen für eine solche Steuerstrategie zu erfüllen.

Wichtige Faktoren für steuerliche Optimierung:

• Großbritannien: Keine Quellensteuer auf Dividenden

• Australien: Temporäre Visum-Inhaber können unter Umständen drei Jahre lang steuerfrei ausländisches Einkommen beziehen

• Steuerliche Residenz: Ein Umzug aus dem Vereinigten Königreich ist ohne umfangreiche unternehmerische Restrukturierungen oder aufwendige Abmeldungen möglich

Allerdings wird deutlich, dass bei der Steueroptimierung im internationalen Kontext auch die kleinen Details entscheidend sein können. Das Versäumnis der Steuerberater, die unbeschränkte Steuerpflicht von Mitgliedern des britischen Parlaments zu berücksichtigen, stellte sich als ein schwerwiegender Fehler heraus. Diese Tatsache führte letztlich zu einer missglückten Steueroptimierung.

Resultate des gescheiterten Versuchs:

• Umzug zurück ins Vereinigte Königreich

• Zahlung der vollen Steuerschuld

• Eingeleitete rechtliche Schritte gegen den Steuerberater

Die Geschichte unterstreicht die Bedeutung, auf die Expertise von Fachleuten in steuerlichen Fragen zu setzen. Denn trotz günstiger Rahmenbedingungen können Missverständnisse zu unerwarteten Steuerschulden und rechtlichen Auseinandersetzungen führen. Daher ist es ratsam, eine umfangreiche Analyse der steuerlichen Situation vorzunehmen – eine Dienstleistung, bei der die Unterstützung durch erfahrene Fachexperten von entscheidender Bedeutung ist.

Firmengründung Ungarn: Steuergünstig wie Dubai, im Herzen Europas

Ungarn erweist sich als ein Highlight auf unserer Webseite, das Interesse der Leserschaft ist bemerkenswert. Mit einem der niedrigsten Körperschaftsteuersätze der EU, lediglich 9 Prozent, eröffnen sich für Unternehmen interessante Perspektiven. Über diesen Steuervorteil hinaus bietet die Unternehmensgründung in Ungarn, kombiniert mit dem Leben in einem anderen europäischen Land, eine attraktive Steuerstruktur. So lassen sich mittels einer Holdinggesellschaft Gewinne steuersparend transferieren.

Das Land lockt nicht nur durch steuerliche Anreize, sondern auch mit vergleichsweise geringen Lebens- und Unterhaltungskosten. Günstige Immobilienpreise und Investitionsmöglichkeiten sind ebenso ansprechend wie die kulturelle und landschaftliche Vielfalt Ungarns. Trotz der Herausforderung, welche die ungarische Sprache darstellt, finden Zuwanderer und Investoren ein unterstützendes Umfeld vor, das den Einstieg erleichtert.

Key Takeaways

• Ungarn bietet mit einer Körperschaftsteuer von 9% attraktive Bedingungen für Unternehmen.

• Die Kombination aus niedrigen Lebenshaltungskosten und Investitionsmöglichkeiten macht das Land für Auswanderer interessant.

• Trotz der komplexen Sprache existieren umfassende Unterstützungsangebote für Neuankömmlinge.

Beliebtheit Ungarns auf der Webseite

Ungarn erfreut sich auf unserer Webseite eines besonders hohen Interesses. Während diverse Länder präsentiert werden, sticht Ungarn durch die hohe Anzahl der Seitenaufrufe hervor. Ungarn bietet mit einer Unternehmenssteuer von lediglich 9% – ähnlich günstig wie in Dubai, allerdings nur bei einem Umsatz über 57.000 Euro –, ein attraktives Steuerumfeld innerhalb der EU.

• Unternehmensbesteuerung: Betrachtet man die EU, bietet Ungarn nach Malta die niedrigsten Unternehmenssteuern.

• Dividendenbesteuerung: Was die Quellensteuer angeht, zeigt sich Ungarn großzügig, indem keine Quellensteuer auf Dividendenabführungen an EU-Muttergesellschaften erhoben wird – ein deutlicher Unterschied zu Ländern wie Deutschland.

• Vorteile für Emigranten: Neben der Unternehmensbesteuerung punktet Ungarn zusätzlich mit niedrigen Lebenshaltungskosten, erschwinglichen Immobilienpreisen und einer guten Infrastruktur.

Steuer Satz Unternehmenssteuer 9% Einkommenssteuer 15% Mehrwertsteuer (VAT) 27%

Die Vorteile der Relokation nach Ungarn umfassen neben den Steuerprivilegien einschließlich 15% Einkommenssteuer auch die niedrigen Kosten für den täglichen Bedarf sowie günstigen Immobilienmarkt. Für Kapitaleinnahmen aus dem Ausland, die im Wohnsitzland versteuert werden, gelten in Ungarn ebenfalls die regulären Einkommenssteuersätze.

Des Weiteren findet man in Ungarn günstige Investitionsmöglichkeiten und landwirtschaftliche Flächen, wobei der Landerwerb auf eine Hektar pro Person begrenzt ist. Zudem bietet das Land kulturelle und landschaftliche Vielfalt, zu der unter anderem Weingebiete, der Balaton und Städte wie Szeged oder Eger zählen.

Die Herausforderung ist die ungarische Sprache, die als eine der kompliziertesten weltweit gilt. Glücklicherweise sind Englisch- und teils Deutschkenntnisse in Ungarn verbreitet und Behörden kommunizieren in Englisch, sodass die Sprachbarriere nicht zwangsläufig ein Hindernis darstellt.

Attraktive Unternehmensbesteuerung in Ungarn

Ungarn erweist sich als ein attraktives Ziel für Unternehmer und Investoren innerhalb der Europäischen Union, besonders hervorgehoben durch seinen niedrigen Körperschaftsteuersatz. Mit nur 9% rangiert das Land nach Malta an zweiter Stelle der niedrigsten Unternehmenssteuern in der EU. Ähnlich steuerlich vorteilhaft gestaltet sich die Lage im Vergleich zu Neuimplementierungen in Dubai, wo diese Steuerlast erst bei Einkünften jenseits von 57.000 Euro zum Tragen kommt. Im Rahmen eines EU-internen Unternehmensaufbaus ist Ungarn daher eine Überlegung wert, um von dieser vorteilhaften Steuerlage zu profitieren.

• Steuerliche Vorteile beim Unternehmensaufbau:

  • Für eine EU-Muttergesellschaft ist das Land großzügig bei der Ausschüttung von Dividenden, ohne Quellensteuer zu erheben.

  • Durch die Gründung einer Holding über die ungarische Firma, beispielsweise in Malta, ist es möglich, Profite steuerfrei zu beziehen und an individuelle Standorte wie Spanien oder Portugal weiterzuleiten.

Ungarn bietet neben den steuerlichen Anreizen auch strukturelle Vorteile, die das Land für Auswanderer ansprechend machen. Die Lebenshaltungskosten sind merklich geringer als in anderen EU-Ländern wie Deutschland oder Österreich. Zusätzlich ist die Infrastruktur ausgebaut, und die Energie- sowie Immobilienpreise sind vergleichsweise niedrig, was besonders für Familien, Rentner und Freiberufler interessant sein könnte.

• Förderliche Bedingungen für das Leben in Ungarn:

  • Mit 15% Einkommenssteuer existiert ein einheitlicher Steuersatz für in Ungarn sowie weltweit generiertes Einkommen.

  • Doppelbesteuerungsabkommen verhindern eine Mehrfachbesteuerung des Einkommens.

  • Kryptowährungen werden wie anderes Einkommen besteuert.

  • Kapitaleinkünfte aus dem Ausland werden gemäß ungari­scher Einkommenssteuer besteuert.

Die Mehrwertsteuer in Ungarn ist mit 27% die höchste in Europa, jedoch bestehen reduzierte Sätze für notwendige Güter wie Lebensmittel und Medikamente.

• Lebensqualität und Investitionsmöglichkeiten:

  • Kostengünstiger Lebensstandard und erschwingliche Immobilienpreise bieten mehr Kaufkraft.

  • Landwirtschaftliche Flächen stellen attraktive Investitionsmöglichkeiten dar, allerdings mit einer Flächenbegrenzung pro Person.

Die kulturelle und landschaftliche Vielfalt ist ein weiteres Argument für Ungarn, das mit seinen Weinregionen, Seen und charmanten Städten aufwartet. Obwohl Ungarisch als komplizierte Sprache gilt, ist es nicht zwingend erforderlich, diese zu beherrschen, da viele Ungarn Englisch oder Deutsch sprechen und Behörden ebenfalls in diesen Sprachen kommunizieren können.

Unternehmensgründung in der EU und steuerliche Anreize

Europäische Union: Die Gründung eines Unternehmens in der EU kann beträchtliche steuerliche Vorteile bieten. Ungarn hebt sich als ein Standort hervor, der mit einem Unternehmenssteuersatz von nur 9% besonders niedrige Steuern aufweist. Dies entspricht dem Unternehmenssteuersatz Dubais, wobei die niedrige Besteuerung in Dubai erst ab einem Umsatz von mehr als 57.000 Euro gilt. Bei niedrigeren Umsätzen ist Dubai steuerlich günstiger, da dort keine Unternehmenssteuern anfallen.

Unternehmenskonstruktion: Eine interessante Taktik ist die Gründung einer Gesellschaft in Ungarn und der gleichzeitige Wohnsitz in einem anderen EU-Land, wie Spanien oder Portugal. Durch die Schaffung einer Holdinggesellschaft, beispielsweise in Malta, lassen sich die Gewinne aus Ungarn steuerfrei an sich selbst weiterleiten. Ungarn selbst verlangt keine Quellensteuer auf Dividenden, die an eine EU-Muttergesellschaft gezahlt werden, anders als in Deutschland, Österreich oder der Schweiz, wo eine Quellensteuer von mindestens 25% erhoben wird.

Lebenshaltungs- und Unternehmenskosten: Neben steuerlichen Anreizen sind die Lebenshaltungskosten in Ungarn niedriger als in vielen west- und mitteleuropäischen Ländern. Energiekosten und Arbeitskosten sind vergleichsweise gering, ebenso die Immobilienpreise. Eine reizvolle Möglichkeit für Emigranten, ein Unternehmen in der EU zu gründen, während sie ein ruhiges Leben genießen.

Einkommensteuer: In Ungarn beträgt die Einkommensteuer pauschal 15%. Doppelbesteuerungsabkommen helfen dabei, dass Einkommen nicht mehrfach besteuert wird. Erträge aus Kryptowährungen werden wie alle anderen Einkünfte behandelt.

Mehrwertsteuer: Trotz der niedrigen Unternehmens- und Einkommenssteuer ist zu beachten, dass die Mehrwertsteuer in Ungarn mit 27% die höchste in Europa ist.

Immobilien: Das Preisniveau für Immobilien in Ungarn ist attraktiv. Ein Einzelhaus mit Grundstück kann bereits ab 50.000 Euro erworben werden, abhängig von Größe und Lage. Auch die Mietpreise für Wohnungen sind deutlich günstiger als in Ländern wie Deutschland oder Österreich.

Kulturelle und landschaftliche Vielfalt: Ungarn bietet diverse Regionen und beeindruckende Landschaften wie die Weinbaugebiete und den Plattensee. Auch Kulturliebhaber finden in den vielfältigen Städten und deren Theatern sowie Architektur Anreiz.

Sprachbarriere: Ungarisch gilt als eine der kompliziertesten Sprachen weltweit, aber eine Vielzahl der Ungarn spricht Englisch oder sogar Deutsch, und viele Behörden kommunizieren auf Englisch, sodass nicht unbedingt ungarische Sprachkenntnisse erforderlich sind.

Für Unternehmer, Freiberufler oder Investoren, die mit dem Gedanken spielen, ins Ausland zu gehen oder dort ein Unternehmen zu gründen, bietet sich Ungarn als attraktiver Standort. Mit über 20-jähriger Erfahrung unterstützt die Kanzlei Mandanten dabei, ihr Vermögen zu schützen und zu mehren sowie ihre persönliche Freiheit zu maximieren.

Steuerliche Vorteile durch Einsatz von Holdingstrukturen

In Ungarn genießen Unternehmen den Vorteil eines der niedrigsten Unternehmenssteuersätze in der EU, der bei lediglich 9% liegt. Dies ähnelt der Steuerbelastung, wie sie aktuell in Dubai vorgefunden wird, vorausgesetzt es wird ein Umsatz von mehr als 57.000 Euro erzielt. In Ungarn besteht zudem die Möglichkeit, durch die Gründung einer Holdinggesellschaft in einem Land wie Malta, die Gewinne aus der ungarischen Gesellschaft steuerfrei zu erhalten. Diese Konstruktion erlaubt es, persönliche Steuern in Ländern wie Spanien oder Portugal zu vermeiden, da Ungarn keine Quellensteuer auf an EU-Muttergesellschaften ausgeschüttete Dividenden erhebt.

Unternehmensbesteuerung in Ungarn:

• Basisunternehmenssteuer: 9%

• Keine Quellensteuer auf Dividenden für EU-Holdinggesellschaften

• Nettoauszahlung der Dividenden möglich

In Ungarn lassen sich ein relativ niedriger Körperschaftssteuersatz und Einkommensteuer mit umfassenden Doppelbesteuerungsabkommen kombinieren. Hinzu kommen moderate Lebenshaltungskosten und Energiepreise sowie erschwingliche Immobilienpreise.

Lebenshaltungskosten und Steuerlast in Ungarn:

• Einkommensteuer bei 15%, pauschal auf inländisches und weltweites Einkommen

• Höchste Mehrwertsteuer in Europa mit 27%, reduzierte Sätze für bestimmte Waren

• Erschwingliche Preise für Immobilien und Landwirtschaftsflächen

• Kultur- und Landschaftsvielfalt als Bonus

Kryptowährungseinkünfte werden ebenso wie andere Einkommen besteuert, während Kapitaleinkünfte, die im Wohnsitzland versteuert werden, in Ungarn dem Einkommensteuersatz unterliegen. Beim Erwerb von landwirtschaftlichen Flächen besteht eine Limitierung auf eine Hektar pro Person.

Investitionschancen und Immobilien:

• Attraktive Investmentmöglichkeiten in Immobilien und Ackerland

• Begrenzung der Landkaufgröße auf eine Hektar

Die kulturelle und landschaftliche Vielfalt Ungarns, wie beispielsweise die Weingebiete, der Balaton und historische Städte wie Szeged oder Eger, bereichern das Leben von Zuwanderern. Obwohl die ungarische Sprache eine Herausforderung darstellen kann, ist die Verständigung auf Englisch und teilweise Deutsch im Geschäftsumfeld üblich.

Besteuerung von Dividenden und Steuerfreibeträge

In Ungarn profitieren Unternehmen von niedrigen Körperschaftssteuersätzen. Mit nur 9% liegt der Satz auf Unternehmensebene deutlich unter dem vieler anderer EU-Staaten und entspricht beispielsweise dem neu eingeführten Satz in Dubai für Unternehmen mit einem Umsatz von mehr als 57.000 Euro. Dies macht Ungarn zu einem attraktiven Standort für Unternehmensgründungen innerhalb der EU.

Die Einführung einer Holdinggesellschaft in einem Land mit vorteilhaften Steuergesetzen, wie Malta, ermöglicht es, die Profite aus ungarischen Unternehmen steuerfrei an sich selbst zu verteilen, ohne in Ländern wie Spanien oder Portugal Steuern darauf zahlen zu müssen. Die liberale Haltung Ungarns bezüglich der Quellensteuer auf Dividenden, die an eine EU-Muttergesellschaft gezahlt werden, erleichtert den Transfer von Nettodividenden ohne die Notwendigkeit, Quellensteuern zurückfordern zu müssen.

Steuerliche Rahmenbedingungen für in Ungarn Ansässige:

• Einkommensteuer: Ungarn verlangt eine pauschale Einkommensteuer von 15% auf sowohl inländisches als auch weltweit erzieltes Einkommen.

• Doppelbesteuerungsabkommen: Existieren mit mehreren Ländern, um eine mehrfache Besteuerung zu vermeiden.

• Kryptowährungseinkünfte: Werden ebenso besteuert wie andere Einkünfte.

• Kapitaleinkommen: Aus dem Ausland, das bereits im Wohnsitzland besteuert wurde, unterliegt der ungarischen Einkommensteuer.

• Umsatzsteuer (VAT): Mit 27% die höchste in Europa, jedoch gibt es ermäßigte Steuersätze für bestimmte Produkte und Dienstleistungen.

Lebenshaltungskosten und Immobilien:

• Die Lebenshaltungskosten in Ungarn sind erheblich niedriger als in Ländern wie Deutschland, Österreich und der Schweiz.

• Die Immobilienpreise sind attraktiv; Einfamilienhäuser können bereits ab 50.000 Euro erworben werden, was besonders für Familien, Rentner und Freelancer interessant ist.

Investitionsmöglichkeiten:

• Investitionen in landwirtschaftliche Flächen bieten eine Möglichkeit, Vermögen zu sichern, wobei der Erwerb von Agrarland pro Person auf einen Hektar begrenzt ist.

Kulturelles und landschaftliches Angebot: Ungarn bietet eine reiche Vielfalt an Regionen und Landschaften. Berühmte Weinregionen und Sehenswürdigkeiten wie der Balaton oder Städte wie Szeged und Eger laden zum Erkunden ein. Kunst- und Architekturliebhaber finden ein breites Angebot vor.

Sprachhürden:

• Auch wenn Ungarisch als eine der kompliziertesten Sprachen gilt, sprechen viele Ungarn Englisch, und manche auch Deutsch, was Behördengänge erleichtern kann.

Lebens- und Geschäftskosten in Ungarn

In Ungarn beträgt der Unternehmenssteuersatz lediglich 9%, was ihn zu einem der niedrigsten in der Europäischen Union macht. Für Unternehmen, die innerhalb des Landes gegründet wurden, ergeben sich dadurch erhebliche steuerliche Vorteile, insbesondere wenn sie eine Tochtergesellschaft in einem anderen EU-Land besitzen. Dank der liberalen Gesetzgebung Ungarns fallen keine Quellensteuern bei Dividendenausschüttungen an eine EU-Muttergesellschaft an.

Was die Einkommensteuer angeht, so liegt sie in Ungarn bei 15%. Diese Flat Tax gilt sowohl für in Ungarn erzieltes Einkommen als auch für weltweites Einkommen. Doppelbesteuerungsabkommen mit verschiedenen Ländern verhindern, dass Einkünfte mehrfach besteuert werden. Die Einkünfte aus Kryptowährungen werden ebenso besteuert wie andere Einkünfte.

Die Mehrwertsteuer ist mit 27% die höchste in Europa, allerdings gibt es reduzierte Sätze für bestimmte Produkte wie Lebensmittel, Medikamente und Bücher. Dennoch sind die Lebensunterhaltskosten in Ungarn relativ niedrig, und sowohl Lebensmittel als auch Energie sind günstiger als in vielen anderen EU-Ländern.

Für Immobilienkäufer ist Ungarn besonders attraktiv, denn hier können Wohnhäuser samt Grundstück schon für etwa 50.000 Euro erworben werden. Auch die Mieten liegen weit unter dem europäischen Durchschnitt. Zusätzlich ist die Landschaft Ungarns reich und vielfältig und bietet von malerischen Weingebieten bis hin zu kulturell bedeutenden Städten viel für Einwohner und Besucher.

Im geschäftlichen Kontext kann Ungarn eine strategisch kluge Wahl sein, wobei die Sprachbarriere für manche eine Herausforderung darstellen mag. Glücklicherweise gibt es viele Englisch- und Deutschsprachige, insbesondere im Umgang mit Behörden und in geschäftlichen Angelegenheiten.

Immobilienwerte und Kapitalanlagechancen

Ungarn bietet mit einer der niedrigsten Unternehmenssteuern in der EU von nur 9% attraktive Bedingungen für Firmengründer. Diese Rate entspricht derjenigen, die neuerdings in Dubai gilt, jedoch nur für Unternehmen mit einem Umsatz über 57.000 Euro. Ohne Umsätze bleibt Dubai steuerlich günstiger. Wer also innerhalb der EU gründen möchte, findet in Ungarn ideale Voraussetzungen und kann zugleich von einer Holdingstruktur profitieren: Eine Holding in Malta kann beispielsweise Gewinne aus Ungarn steuerfrei ausschütten. Somit vermeiden Einzelpersonen in Spanien oder Portugal weitere Steuerlasten und profitieren von ähnlichen steuerlichen Belastungen wie in Dubai, ohne jedoch dort ansässig zu sein.

Arbeits- und Energiekosten: Diese sind in Ungarn geringer als in vielen anderen EU-Ländern. Zudem werden Unternehmer von einer entwickelten Infrastruktur unterstützt.

Immobilienpreise: Sowohl Häuser als auch landwirtschaftliche Flächen sind erheblich günstiger zu erwerben als in Ländern wie Deutschland, Österreich und Schweiz.

Lebenshaltungskosten: Lebensmittel, Energie und Konsumgüter sind zu niedrigeren Preisen erhältlich, wodurch bei gleichem Einkommen eine höhere Kaufkraft entsteht.

Kulturelle und landschaftliche Vielfalt: Ungarn ist reich an unterschiedlichen Regionen und faszinierenden Landschaften, die sowohl kulturinteressierte als auch naturverbundene Menschen ansprechen.

Verbrauchssteuer Beschreibung Umsatzsteuer (MwSt.) Höchster Satz in Europa mit 27%. Ermäßigte Sätze für Medikamente, Printmedien, Lebensmittel. Einkommensteuer Einheitlicher Satz von 15%, der sowohl in Ungarn als auch weltweit erwirtschaftetes Einkommen betrifft. Kryptowährungseinkommen Besteuert wie anderes Einkommen auch. Sozialversicherungsbeiträge Gedeckelte Beiträge, geringe Leistungen aus der Sozialversicherung.

Ungarn ist jedoch nicht nur für Firmengründer interessant. Mit einem Betrag ab 50.000 Euro lässt sich ein Einfamilienhaus mit Grundstück erwerben. Dies macht das Land besonders für Familien, Rentner oder Selbständige attraktiv. Ein Nachteil ist die ungarische Sprache, die als eine der kompliziertesten gilt, doch viele Behörden und Personen sprechen Englisch oder auch Deutsch, sodass Experten wie Steuerberater und Rechtsanwälte ausreichend Unterstützung bieten können.

Kulturelle und landschaftliche Vielfalt Ungarns

Ungarn zeichnet sich durch eine beeindruckende Vielfalt an Regionen und Naturschönheiten aus. Besonders bemerkenswert sind die Weinbaugebiete, die weitläufigen Seen wie Balaton, sowie charmante Städte wie Szeged und Eger. Liebhaber von Tanz, Theater und Architektur finden in diesem Land ein reichhaltiges Kulturangebot vor.

Vorteile für Einwanderer Beschreibung Niedrige Lebenskosten Sowohl die Preise für Lebensmittel und andere Verbrauchsgüter als auch für Energie sind deutlich geringer als in Mitteleuropa. Günstige Immobilienpreise Einfamilienhäuser mit Grundstück sind bereits ab 50.000 Euro erhältlich, je nach Größe und Region. Investitionsmöglichkeiten Nicht nur Wohnimmobilien, sondern auch Ackerland ist preiswert und bietet somit eine Möglichkeit, Vermögen anzulegen. Der Erwerb von Ackerland ist jedoch auf ein Hektar pro Person beschränkt.

Die Ungarische Sprache stellt aufgrund ihrer Komplexität eine Herausforderung dar, jedoch ist die Verständigung auf Englisch und teilweise auf Deutsch bei Behörden und im Geschäftsleben möglich. Das Land bietet niedrige Arbeits- und Energiekosten und dank guter Infrastruktur sowie bezahlbarer Immobilienpreise attraktive Bedingungen für Unternehmer und Auswanderer, die ein ruhiges Leben in der EU suchen. Mit einer Pauschalsteuer von 15% auf Einkommen und niedrigen Unternehmenssteuern von 9% für Unternehmen mit einem Umsatz über 57.000 Euro bietet Ungarn eine vorteilhafte Steuerlage.

Zwar sind Sozialversicherungsbeiträge zu leisten, die jedoch gedeckelt sind und im Vergleich zur Unternehmensbesteuerung weniger ins Gewicht fallen. Im Gegensatz dazu steht die Mehrwertsteuer, die mit 27% die höchste in Europa ist, wenngleich für bestimmte Produkte wie Medikamente, medizinische Geräte, Zeitungen, Magazine und Bücher, sowie Milchprodukte und Getreideprodukte ermäßigte Sätze gelten.

Einwanderer, die in Ungarn eine Familie gründen oder ihr Unternehmen ansiedeln möchten, können von diesen Rahmenbedingungen profitieren. Mehr noch, die kulturelle und landschaftliche Vielfalt verleiht dem Land einen besonderen Reiz, der sowohl für Naturliebhaber als auch für Kulturbegeisterte attraktiv ist.

Herausforderung der Ungarischen Sprachverständigung

Die ungarische Sprache stellt eine beachtliche Herausforderung dar. Ungarisch zählt zu den komplexesten Sprachen weltweit und ist möglicherweise mit Finnisch vergleichbar. Dies kann für Nicht-Muttersprachler ein fast unüberwindliches Hindernis sein, insbesondere in beruflichen Kontexten.

Die gute Nachricht ist, dass in Ungarn viele Menschen Englisch und teilweise auch Deutsch sprechen. Mehrere Behörden kommunizieren mit ausländischen Staatsbürgern auf Englisch. Dies erleichtert die Interaktion und lässt die fehlenden Ungarischkenntnisse weniger ins Gewicht fallen.

Des Weiteren ist es für Geschäftstätigkeiten nicht zwingend notwendig, die Sprache zu beherrschen. Steuerberater und Rechtsanwälte sind häufig in der Lage, sprachliche Barrieren zu überbrücken und durch den Dschungel von Regularien zu führen. Dadurch wird es Unternehmen und Einzelpersonen ermöglicht, ohne weitreichende Ungarischkenntnisse in Ungarn Fuß zu fassen.

Einerseits bietet sich für Unternehmer die Chance, von der liberalen ungarischen Dividendenbesteuerung zu profitieren. Es fällt keine Quellensteuer an, wenn Gewinne an ein EU-Mutterunternehmen ausgegeben werden. Dies steht im Gegensatz zu Ländern wie Deutschland, Österreich und der Schweiz, wo zumindest ein Satz von 25% üblich ist.

Andererseits sind die allgemeinen Lebenshaltungskosten in Ungarn deutlich niedriger. Mit demselben Einkommen kann sich eine Person in Ungarn wesentlich mehr leisten als in vielen anderen EU-Ländern. Zudem sind die Immobilienpreise günstig, womit sich etwaige Ansiedelungsvorhaben realisieren lassen, seien es Familien, Rentner oder Selbstständige.

Ungarn zieht mit niedrigen Arbeits- und Energiekosten, einer soliden Infrastruktur und erschwinglichen Immobilienpreisen Investoren an. Zusätzlich existieren attraktive Anlagemöglichkeiten, wie der Erwerb von Agrarland.

Schließlich bietet Ungarn eine eindrucksvolle kulturelle und landschaftliche Vielfalt mit Weinregionen, dem Plattensee und reizvollen Städten wie Szeged oder Eger. Kulturinteressierte kommen durch ein reiches Angebot an Tanz, Theater und Architektur auf ihre Kosten.

Unterstützungsdienste für Auslandsansiedler und Kapitalanleger

Ungarn stellt für Unternehmen aufgrund des niedrigen Körperschaftssteuersatzes von nur 9% ein attraktives Ziel dar. Dies entspricht dem Steuersatz, der in Dubai für Unternehmen mit einem Umsatz von mehr als 57.000 Euro gilt. Unterhalb dieser Schwelle ist Dubai steuerlich günstiger, da dort keine Körperschaftssteuer erhoben wird.

Unternehmen und Einzelpersonen, die sich in der Europäischen Union niederlassen wollen, sollten überlegen, in Ungarn ein Unternehmen zu gründen. Um von einer günstigen Steuersituation zu profitieren, wäre es ratsam, das Unternehmen in Ungarn zu gründen und in einem anderen EU-Land wie Spanien, Portugal oder Malta zu wohnen. Die Einrichtung einer Holdinggesellschaft in Malta, die Gewinne aus Ungarn steuerfrei an Sie weiterleitet, kann zu erheblichen Steuervorteilen führen.

Die ungarische Regierung erhebt keine Quellensteuer auf Dividenden, die an ein EU-Mutterunternehmen ausgezahlt werden, was im Gegensatz zu Deutschland, Österreich und der Schweiz steht, wo mindestens 25% Quellensteuer fällig werden.

In Ungarn ansässige Personen profitieren von einem Einkommensteuersatz von 15% und einem Pauschalsteuersystem. Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung mit mehreren Ländern sind vorhanden, um sicherzustellen, dass Einkommen nicht mehrfach besteuert wird.

Die Mehrwertsteuer ist in Ungarn mit 27% die höchste in Europa, aber reduzierte Sätze gelten für bestimmte Produkte. Ungarn bietet außerdem:

• Niedrige Lebenshaltungskosten: Die Preise für Verbrauchsgüter und Energie sind günstiger als in vielen anderen EU-Ländern.

• Günstige Immobilienpreise: Familienhäuser können bereits zu Preisen ab 50.000 Euro erworben werden.

• Investitionsmöglichkeiten: Der Erwerb von landwirtschaftlichen Flächen kann eine solide Anlage sein, jedoch besteht eine Begrenzung der Kaufgröße pro Person.

• Kulturelle und landschaftliche Vielfalt: Ungarn bietet eine reiche Auswahl an Regionen und Landschaften, die eine hohe Lebensqualität versprechen.

Trotz der komplexen ungarischen Sprache spricht ein großer Teil der Bevölkerung Englisch, und Amtsgeschäfte können häufig auch auf Englisch oder Deutsch abgewickelt werden.

Für diejenigen, die sich dauerhaft niederlassen oder im Ausland investieren möchten, steht das Mandating-Team bereit. Mit über 20 Jahren Erfahrung im Bereich Auswanderung und steuerliche Beratung ist die Kanzlei auf die rechtliche Minimierung der Steuerlast spezialisiert. Interessenten können über mandating.com einen Beratungstermin für eine steuerliche Einschätzung vereinbaren.

Firmengründung im Ausland ohne Ortsansässigkeit: Geht das?

Viele Mandanten zeigen großes Interesse daran, ein Unternehmen zu gründen, ohne am Standort ansässig zu sein. Dies kann vielfältige Gründe haben. Einige möchten beispielsweise trotz eines Wohnsitzes in einem Hochsteuerland wie Deutschland oder Österreich steuerliche Vorteile nutzen, ohne auswandern zu müssen. Die Gründung eines Unternehmens im Ausland erscheint als Lösung, doch dies ist mit Risiken behaftet und bietet keine Garantie für Steuerersparnisse. Stattdessen empfiehlt es sich, ins Ausland umzuziehen und das Unternehmertum dort richtig anzugehen.

Andererseits gibt es digitale Nomaden, die weltweit agieren und ein Unternehmen benötigen, um Rechnungen stellen zu können. Für sie ist die Gründung eines internationalen Unternehmens eine passende Option. Schließlich gibt es jene, die spezielle Steuerstatus nutzen und ein Unternehmen benötigen, das ausländische Einkünfte generiert, da diese unter bestimmten Bedingungen steuerfrei sein können. Des Weiteren werden Herausforderungen erörtert, die sich bei der Gründung ohne lokale Präsenz des Geschäftsführers stellen. Es werden Beispiele verschiedener Länder genannt, in denen eine lokale Geschäftsführung erforderlich ist, sowie Länder, in denen dies nicht der Fall ist.

Key Takeaways

• Steuervorteile ohne lokalen Wohnsitz anzuvisieren ist risikobehaftet und oft nicht von Erfolg gekrönt.

• Digitale Nomaden und Personen mit speziellem Steuerstatus können von internationalen Firmengründungen profitieren.

• Einige Länder erfordern die lokale Geschäftsführung, andere, wie die USA oder Ungarn, bieten flexible Lösungen.

Gruppe 1: Die Steueroptimierer ohne Ortswechsel

Viele Personen möchten ihre Steuerlast minimieren, ohne ihren Wohnort zu verlassen. Sie überlegen oft, im Ausland eine Gesellschaft zu gründen, um Steuervorteile zu nutzen, während sie ihren Wohnsitz in einem Land mit hohen Steuersätzen wie Deutschland oder Österreich beibehalten. Diese Herangehensweise beinhaltet signifikante Risiken. Es ist effektiver und sicherer, ins Ausland zu ziehen und eine Firma im Rahmen der gesetzlichen Vorschriften des neuen Wohnsitzlandes zu etablieren.

Notwendigkeit lokaler Geschäftsführung:

Einige Länder erfordern, dass die Geschäftsführung vor Ort ansässig ist. Dazu zählen:

• Schweiz: Geschäftsführung muss maßgeblich in der Schweiz ausgeübt werden.

• Irland: Obwohl rechtlich kein Wohnsitz erforderlich ist, sind Bankkonten und Steuernummern ohne lokale Anwesenheit unerreichbar.

• Luxemburg: Formal keine Wohnsitzpflicht, aber praktisch unerlässlich für bankliche und steuerliche Zwecke.

• Liechtenstein: Ähnliche Regelungen wie in der Schweiz und in Luxemburg.

• Singapur: Gesetzlich vorgeschrieben, dass einer der Geschäftsführer vor Ort lebt.

Länder ohne Anforderung eines lokalen Wohnsitzes:

Es gibt Länder, in denen kein lokaler Aufenthalt erforderlich ist, um eine Gesellschaft zu gründen. Dazu gehören:

• USA: Bildung einer LLC oder Corporation ohne lokalen Wohnsitz ist möglich. Herausforderung besteht in der Kontenöffnung, wobei Online-Banken weniger Einschränkungen aufweisen.

• UK: Firmengründung ist unkompliziert. Bankkonto- und Steuernummererstellung können Assistenz erfordern, die bereitgestellt werden kann.

• Ungarn: Nur 9% Körperschaftssteuer. Kein residenter Geschäftsführer notwendig, aber persönliche Steuernummer erforderlich.

• Malta: Attraktiver Steuersatz von effektiv 5%. Unkompliziert bei der Konten- und Mehrwertsteuernummererstellung.

Exkurs Dubai: Dubai befindet sich in einer Phase der Veränderung, mit kürzlich eingeführten Unternehmenssteuern und unklaren zukünftigen Anforderungen an die Ansässigkeit der Geschäftsführung.

Wichtiger Hinweis:

Wenn man in einem Land mit speziellen Steuerstatus wie zuvor dargelegt lebt und eine ausländische Gesellschaft besitzt, sollte man darauf achten, dass sich daraus keine steuerlichen Nachteile im Wohnsitzland ergeben. Beispielsweise könnte eine maltesische Firmenleitung zu Problemen mit dem NHR-Status in Portugal führen.

Gruppe 2: Digitale Nomaden

Viele Unternehmer sind bestrebt, Firmen zu gründen, ohne an einem festen Ort ansässig zu sein. Insbesondere digitale Nomaden, die ständig umherreisen und an verschiedenen Orten der Welt arbeiten, stehen vor dieser Herausforderung. Es ist für sie oft notwendig, eine Firma zu gründen, um ihre Dienstleistungen in Rechnung stellen zu können. Daher ist es von Bedeutung, welche Länder die Gründung eines Unternehmens ohne lokale Anwesenheit des Geschäftsführers ermöglichen.

Nicht in jedem Land ist es einfach möglich, ohne lokale Anwesenheit ein Unternehmen zu führen. Einige Beispiele für Länder mit strengen Anforderungen sind die Schweiz, Irland und Luxemburg, wo im Allgemeinen eine lokale Geschäftsführung erforderlich ist, um beispielsweise eine Umsatzsteuernummer zu erhalten. In den Vereinigten Staaten hingegen kann man problemlos eine Gesellschaft gründen, ohne dort zu wohnen, und es gibt Online-Banken, die es ermöglichen, entsprechende Konten zu eröffnen.

In Großbritannien kann ebenso unkompliziert eine Firma etabliert werden, und bei der Beantragung einer Steuernummer kann Unterstützung geleistet werden. Auch Ungarn erlaubt die Gründung ohne lokale Ansässigkeit des Geschäftsführers, verlangt jedoch die lokale Erlangung einer persönlichen Steuernummer. Malta bietet mit einer effektiven Unternehmenssteuer von 5% im EU-Gebiet attraktive Konditionen und setzt keinen hohen lokalen Aufwand voraus.

Es ist wichtig, sich auch mit den Regularien des Landes auseinanderzusetzen, in dem man wohnt, um zu gewährleisten, dass keine Probleme, wie zum Beispiel die Entstehung einer Betriebsstätte, auftreten. Wer beispielsweise in Portugal lebt und eine maltesische Firma leitet, kann unter Umständen den dortigen vorteilhaften Steuerstatus verlieren. Dies muss bei den Überlegungen und dem Handeln berücksichtigt werden.

Gruppe 3: Personen mit Sonderregelungen bei der Besteuerung

Viele unserer Mandanten, die in Ländern wie Spanien, Portugal, Malta oder Irland ansässig sind, profitieren von speziellen steuerlichen Regelungen. Dazu zählen beispielsweise der Non Dom-Status, die Beckham-Regelung oder das NHR-Programm. Für den Genuss dieser Vergünstigungen ist es oftmals erforderlich, eine Firma zu gründen, die Einkommen aus dem Ausland erzielt. Dieses Einkommen bleibt unter gewissen Bedingungen steuerfrei.

Es besteht ein großes Interesse an der Gründung von Unternehmen, ohne sich lokal niederlassen zu müssen. Zu beachten ist jedoch, dass die lokale Präsenz in vielen Staaten rechtlich oder verwaltungstechnisch vorgeschrieben ist. In der Schweiz beispielsweise wird eine inländische Geschäftsführung verlangt, wohingegen in Irland zwar keine gesetzlichen Wohnsitzanforderungen für Geschäftsführer bestehen, praktische Hürden wie die Eröffnung eines Bankkontos oder die Beantragung einer Steuernummer jedoch eine lokale Präsenz erforderlich machen. Ähnliches gilt für Luxemburg und Lichtenstein, sowie Singapur, wo zumindest ein Direktor im Land ansässig sein muss.

Dagegen erfordern andere Länder wie die USA und das Vereinigte Königreich keine lokale Wohnsitznahme zur Unternehmensgründung. In den USA können LLCs und Corporations auch ohne Ansässigkeit des Direktors gegründet werden und steuerliche Kennnummern werden erteilt, trotz eines oft längeren Prozesses für Nicht-Amerikaner. Im Vereinigten Königreich ist ebenso wenig ein Wohnsitz erforderlich, und trotz des Bedarfs an einer gewissen wirtschaftlichen Substanz kann auch hier Unterstützung angeboten werden. In Ungarn ist zwar der Erhalt einer persönlichen Steuernummer für Geschäftsführer zur Unternehmensverwendung notwendig, der Wohnsitz des Geschäftsführers allerdings nicht. Malta bietet eine effektive Unternehmensbesteuerung von 5% im EU-Gebiet, ebenfalls ohne die Notwendigkeit einer lokalen Ansässigkeit.

Abschließend ist zu betonen, dass trotz der Möglichkeit, ein Unternehmen im Ausland zu führen, die steuerlichen Rahmenbedingungen im Land des Wohnsitzes nicht negiert werden dürfen. Wird in Portugal wohnhaften Direktoren einer maltesischen Firma beispielsweise eine Betriebsstätte in Portugal zugeschrieben, kann der NHR-Status und damit die steuerlichen Vorteile verloren gehen. Es empfiehlt sich daher, gerade zu Beginn der Unternehmenstätigkeit die Rolle des Direktors genau zu prüfen und gegebenenfalls nach einer Übergangsphase eine alternative Besetzung in Betracht zu ziehen.

Problematik der Unternehmensgründung ohne lokalen Wohnsitz

Unternehmer stehen oft vor der Herausforderung, eine Firma gründen zu wollen, ohne im Gründungsland ansässig zu sein. Es zeichnen sich drei Hauptgruppen von Interessenten ab:

• Erstgruppe: Personen aus Hochsteuerländern, die ohne Wohnsitzwechsel Steuern sparen möchten. Ihnen wird empfohlen, dies nicht zu tun, da es ein hohes Risiko birgt.

• Zweitgruppe: Digitale Nomaden, die überall arbeiten und rechnen müssen. Für sie ist die Gründung einer solchen Firma sinnvoll.

• Drittgruppe: Ansässige in Ländern mit Sondersteuerstatus, die Firmen benötigen, um Einkünfte aus dem Ausland steuerfrei zu beziehen.

Es gibt Länder, in denen eine lokale Firmensubstanz und die Ansässigkeit des Geschäftsführers gefordert sind. Dazu gehören z.B. die Schweiz und Irland, wo trotz rechtlicher Möglichkeiten die Geschäftstätigkeit ohne Wohnsitz nicht praktikabel ist. Ähnliche Bedingungen gelten für Luxemburg und Lichtenstein.

Singapur stellt eine Ausnahme dar – hier ist ein so genannter nominees director oft ausreichend, während in anderen europäischen Ländern der Geschäftsführer tatsächlich ansässig sein und entlohnt werden muss.

Folgende Länder verlangen keine lokale Ansässigkeit für Unternehmer:

• USA: LLCs und Korporationen können ohne lokale Residenz gegründet werden und auch online Banken bieten Unterstützung an.

• Vereinigtes Königreich: Einfache Firmengründung und Unterstützung durch Banken bei der Kontoeröffnung.

• Ungarn: Mit nur 9% Körperschaftssteuer sehr attraktiv, erforderlich ist hier nur eine lokale Steuernummer des Geschäftsführers für die Firmenkontoeröffnung.

• Malta: Niedrige effektive Körperschaftssteuer von 5% in der EU, mit der Möglichkeit zur steuerlichen Optimierung.

Die Verlockungen Dubais sind mit Vorsicht zu genießen, da trotz Steuerbefreiung für bestimmte Geschäftsaktivitäten eine Neuregelung der unbeschränkten Steuerpflicht und möglicherweise der Ansässigkeitserfordernisse für Geschäftsführer im Raum steht.

Es ist wichtig zu beachten, dass lokale Gesetze im Wohnsitzland des Unternehmers mit der Firmengründung im Ausland harmonieren müssen, um steuerliche Vorteile zu sichern.

Schweiz: Beispiel für lokale Managementanforderung

Unternehmen ohne lokale Ansässigkeit zu gründen ist ein Thema, das viele Mandanten interessiert. Es gibt unterschiedliche Gruppen, die sich dafür interessieren. Eine Gruppe besteht aus Personen, die in Ländern mit hoher Steuerlast leben und nach Wegen suchen, weniger Steuern zu zahlen, ohne ihren Wohnsitz zu verlegen. Eine weitere Gruppe bilden die digitalen Nomaden, die um die Welt reisen und eine Firma benötigen, um Rechnungen stellen zu können. Schließlich gibt es noch diejenigen, die in Ländern leben, in denen besondere steuerliche Status wie der Non Dom Status oder die NHR-Regularien gelten, und die eine Firma benötigen, um ausländische Einkünfte zu generieren.

Manchen Ländern ist es erforderlich, dass die Geschäftsführung vor Ort ansässig ist. In der Schweiz etwa muss die Geschäftsführung mehrheitlich aus der Schweiz heraus agieren. In Irland ist zwar keine Ansässigkeit für Direktoren erforderlich, allerdings sind praktische Geschäftstätigkeiten ohne Wohnsitz im Land kaum möglich. In Luxemburg und Lichtenstein ist es ähnlich, und in Singapur ist es sogar gesetzlich vorgeschrieben, dass einer der Direktoren im Land wohnt.

Es gibt jedoch Länder, wo lokale Präsenz des Managements nicht zwingend ist. Beispielsweise in den USA können Firmen gegründet werden, ohne dass der Direktor vor Ort ansässig sein muss. In Großbritannien ist die Firmengründung ebenfalls unkompliziert und eine lokale Ansässigkeit nicht vorgeschrieben. In Ungarn werden zwar nur 9% Körperschaftssteuer fällig, jedoch ist für die Firmennutzung die lokale Steuernummer des Geschäftsführers erforderlich. Malta bietet effektiv 5% Körperschaftssteuer und verlangt keine große lokale Substanz für Bankkonten oder Mehrwertsteuer-Nummern.

Dubai hat neuerdings eine Körperschaftssteuer von 9% eingeführt, wobei einige Freezone-Unternehmen von dieser Steuer befreit sind. Hier gibt es aktuell Unsicherheiten, da eine neue Regelung womöglich die Ansässigkeit des Geschäftsführers in Dubai fordern könnte, um steuerliche Vergünstigungen zu genießen.

Die Wahl des Firmenstandortes sollte stets mit Blick auf die steuerrechtliche Situation im eigenen Wohnsitzland überlegt werden. Es sollte darauf geachtet werden, dass die Unternehmensführung im Heimatland nicht versehentlich eine feste Betriebsstätte begründet und somit Steuervorteile verloren gehen.

Firmengründung: Vorgehensweise ohne Wohnsitz im Land

Viele Unternehmer stehen vor der Frage, wie sie eine Firma gründen können, ohne ihren Wohnsitz im Gründungsland haben zu müssen. Die Gründe dafür sind vielfältig. Einige möchten von steuerlichen Vorteilen profitieren, andere sind als digitale Nomaden weltweit unterwegs und benötigen eine Abrechnungsstruktur, und wieder andere möchten spezielle Steuerstatus in ihrem Wohnsitzland nutzen. Es gilt zu beachten, dass viele Länder eine lokale Wirtschaftspräsenz und einen im Land wohnhaften Geschäftsführer fordern. Die Situation ist jedoch nicht überall gleich.

In Ländern wie der Schweiz und Irland, obwohl rechtlich nicht vorgeschrieben, ist es in der Praxis nahezu unmöglich, ohne lokalen Wohnsitz geschäftlich tätig zu sein. Es werden oft einheimische Verantwortliche und operative Aktivitäten vor Ort verlangt. Luxemburg und Liechtenstein folgen einem ähnlichen Prinzip, während in Singapur mindestens ein Geschäftsführer im Land wohnen muss.

Dennoch gibt es Länder, die keine lokale Präsenz vorschreiben. In den USA zum Beispiel können Unternehmen unterschiedlicher Rechtsformen auch ohne lokalen Wohnsitz gegründet werden. Es besteht die Möglichkeit, über Online-Banken Konten zu eröffnen, da traditionelle Institute einen Wohnsitz verlangen.

• USA: Keine Wohnsitzpflicht für Geschäftsführer, Steuernummern erhältlich, Online-Banken als Option

• Vereinigtes Königreich: Einfache Gründung, geringe lokale Anforderungen, Unterstützung bei der Eröffnung von Firmenkonten durch bestimmte Banken

• Ungarn: Attraktive Steuersätze, persönliche Steuernummer des Geschäftsführers erforderlich

• Malta: EU-Mitglied mit effektiver Unternehmensbesteuerung, geringe lokale Substanzanforderungen

Zusätzliche Unsicherheiten bestehen in Bezug auf Dubai aufgrund neuer Bestimmungen und der Möglichkeit kommender Änderungen der Unternehmens- und Steuerlandschaft.

Abschließend ist es entscheidend, auch auf die steuerliche Situation im eigenen Wohnsitzland zu achten. Spezielle Steuerstatus können beeinträchtigt werden, wenn die Firmenstruktur nicht sorgfältig gewählt wird. Hetzen Sie nicht; nehmen Sie sich die Zeit, alle Details zu prüfen, um zukünftige Komplikationen zu vermeiden.

Luxemburg und Liechtenstein: Anforderungen an die Unternehmensgründung

Bei der Gründung von Unternehmen stehen Interessenten oft vor der Herausforderung, dass viele Staaten eine lokale Präsenz der Geschäftsführung verlangen. Luxemburg und Liechtenstein machen hier keine Ausnahme. Obgleich gesetzlich nicht zwingend eine Ansässigkeit des Geschäftsführers gefordert wird, scheitert die Umsetzung häufig an praktischen Hindernissen: Bankkonten können schwerlich eröffnet und steuerliche Angelegenheiten nur erschwert abgewickelt werden, sollte die Geschäftsleitung nicht vor Ort wohnhaft sein.

Interessanterweise variieren die Anforderungen von Land zu Land. Während in europäischen Ländern oftmals eine reale Ansiedlung des Geschäftsführers mit Entlohnung oder Unternehmensbeteiligung erforderlich ist, genügen an anderen Orten, wie in Singapur, Nominierungsdirektoren zur Erfüllung der juristischen Vorgaben.

Als attraktive Alternativen zu diesen Staaten bieten sich die USA, Großbritannien, Ungarn und Malta an. In diesen Ländern ist es möglich, ohne lokale Wohnsitznahme des Geschäftsführers eine Gesellschaft zu etablieren. Die USA und Großbritannien akzeptieren die Firmengründung auch durch Nicht-Residente, und Ungarn sowie Malta erweisen sich in Bezug auf Bankkonten und Umsatzsteueridentifikationsnummern als vergleichsweise unkompliziert.

Es gilt allerdings zu beachten, dass mit der Gründung einer Firma an einem fremden Standort steuerliche Konsequenzen im Wohnsitzland verbunden sein können. Besonders relevant ist dies bei Nutzung von Sondersteuerstatus in Ländern wie Portugal oder Spanien, wo zum Beispiel Einkünfte aus einer ausländischen Firma zu einer Betriebsstätte im Wohnsitzland führen und somit steuerliche Begünstigungen verloren gehen können.

Tabellarische Übersicht:

Land Lokale Präsenz des Geschäftsführers Eröffnung von Bankkonten Umgang mit Steuerangelegenheiten Luxemburg Technisch nicht erforderlich Schwierig Schwierig Liechtenstein Technisch nicht erforderlich Schwierig Schwierig USA Nicht erforderlich Möglich Einfacher als Nicht-Resident Großbritannien Nicht erforderlich Möglich mit Hilfestellung Substanz kann gefordert sein Ungarn Nicht erforderlich Steuernummer des Geschäftsführers nötig Relativ unkompliziert Malta Nicht erforderlich Einfach Einfach

Um steuerrechtliche Komplikationen zu vermeiden, sollte eine sorgfältige Prüfung der Wohnsitzsituation und des potenziellen Gründungslandes erfolgen.

Wohnortanforderungen für Unternehmensdirektoren in Singapur

In Singapur ist es gesetzlich festgelegt, dass mindestens einer der Direktoren seinen Wohnsitz in Singapur haben muss. Das bedeutet, dass lokale Präsenz nicht nur wünschenswert, sondern zwingend notwendig ist, um ein Unternehmen effektiv zu führen. Die Erfordernisse einer solchen Residenz können je nach Rechtsraum variieren. In Singapur ist es häufig ausreichend, wenn ein sogenannter Nominee-Direktor eingesetzt wird, der auf dem Papier steht, um diese Anforderungen zu erfüllen.

Länder, die lokale Residenz fordern

• Schweiz: Die Geschäftsführung muss vorrangig aus der Schweiz erfolgen.

• Irland: Trotz fehlender gesetzlicher Wohnsitzpflicht, kaum Unternehmensführung ohne Wohnsitz möglich.

• Luxemburg: Ähnlich wie in Irland, ist eine Unternehmensführung ohne lokalen Wohnsitz praktisch unmöglich.

• Lichtenstein: Gleiche Situation wie in Luxemburg.

Länder ohne Wohnsitzpflicht für Direktoren

• Vereinigte Staaten: Unternehmensgründungen ohne lokale Residenz sind problemlos möglich; die Erlangung einer Steuernummer kann länger dauern.

• Vereinigtes Königreich: Unternehmensgründung ohne Wohnsitz ist möglich; Online-Banken erleichtern den Prozess.

• Ungarn: Der Direktor muss nicht in Ungarn ansässig sein, jedoch ist eine lokale Steuernummer erforderlich.

• Malta: Auch ohne viel Substanz vor Ort sind Unternehmenskonten und Mehrwertsteueranmeldungen realisierbar; sehr attraktive effektive Unternehmenssteuer.

Hinweis zu Dubai

Dubai befindet sich momentan rechtlich in einer Übergangsphase, besonders nach der Einführung einer Unternehmenssteuer von 9 %. Es gibt Anzeichen dafür, dass auch hier künftig die lokale Anwesenheit des Direktors gefordert sein könnte.

Bedeutung für Steuerstatus im Wohnsitzland

Bei der Nutzung von besonderen Steuerstatus in Ländern wie Spanien oder Portugal muss sorgfältig darauf geachtet werden, dass durch die Unternehmensführung nicht unbeabsichtigt eine Betriebsstätte und somit eine Steuerpflicht entsteht. In solchen Fällen wäre eine Neuausrichtung der Unternehmensführung zu prüfen.

USA: Firmengründung ohne örtliche Niederlassung

In den Vereinigten Staaten können Unternehmen wie die LLC oder Corporation gegründet werden, ohne dass die Unternehmensleitung vor Ort ansässig sein muss. Die Erteilung einer Steuernummer ist möglich, obwohl der Prozess für Nicht-US-Bürger länger dauern kann. Es gibt mehrere Online-Banken, die bereit sind, Konten für diese Unternehmen zu eröffnen, im Gegensatz zu traditionellen Banken wie Bank of America oder Chase, die lokale Präsenz voraussetzen.

Relevante Punkte zur Unternehmensgründung in den USA:

• Möglichkeit der Unternehmensgründung ohne lokale Wohnsitzanforderungen.

• Erhalt einer Steuernummer dauert für Nicht-US-Bürger länger.

• Online-Banken sind oft bereit, Konten zu eröffnen.

Beispiel für Banken, die Konten für nicht-ansässige Unternehmer eröffnen:

• Verschiedene Online-Banken

Kritische Anmerkungen:

• Traditionelle Banken benötigen in der Regel einen Wohnsitz in den USA.

Für weitere Optionen bieten auch Länder wie das Vereinigte Königreich, Ungarn und Malta die Gründung von Unternehmen an ohne dass das Management vor Ort residieren muss. Jedes Land hat jedoch seine eigenen spezifischen Voraussetzungen und Prozeduren, die Beachtung finden müssen.

Weitere empfehlenswerte Länder:

• Vereinigtes Königreich

• Ungarn

• Malta

Die oben genannten Länder stellen gute Möglichkeiten für diejenigen dar, die nach steueroptimierten Lösungen suchen, aber persönlich nicht im Land der Unternehmensgründung ansässig sein wollen oder können.

Vereinigtes Königreich: Unkomplizierte Firmengründung

Im Vereinigten Königreich ist das Gründen von Unternehmen für Nichtansässige unkompliziert möglich. Es gibt keine gesetzliche Anforderung, im Land zu wohnen, um Direktor einer Firma zu sein. Obwohl etwas „Substanz“ für die Erteilung einer britischen Steuernummer erforderlich sein könnte, bieten wir Unterstützung an, um diesen Prozess zu erleichtern. Britische Unternehmen benötigen möglicherweise keine Steuernummer mehr für den EU-Handel nach dem Brexit. Für Unternehmen, die dennoch eine traditionelle Bank bevorzugen, bieten wir eine gute Möglichkeit mit NatWest, einer der fünf größten Banken des Landes, die auch Konten für Unternehmen aus anderen Ländern eröffnet.

Gründungsoptionen in den USA

• LLC oder US-Kapitalgesellschaften: Keine lokale Wohnsitzanforderung für die Gründung.

• Steueridentifikationsnummer: Auch für Nichtansässige erhältlich, Prozess dauert allerdings länger.

• Bankkonten: Einige Online-Banken ermöglichen Kontoeröffnungen ohne lokalen Wohnsitz.

Unternehmensgründung in Ungarn

• Unternehmenssteuer: Attraktiver Steuersatz von lediglich 9%.

• Anforderungen an den Geschäftsführer: Kein Wohnsitz in Ungarn erforderlich, aber ein persönlicher Steuercode ist notwendig zur Eröffnung von Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und Firmenkonto.

Malta als Unternehmensstandort

• Effektive Unternehmenssteuer: Nur 5% innerhalb der EU.

• Bankkonten und Umsatzsteuer: Leicht zu erhalten ohne viel lokale „Substanz“.

Zugängliche Bankkonten und Steuernummern sind wesentliche Faktoren für die Betriebsfähigkeit eines Unternehmens im Ausland. Wir unterstützen Interessierte dabei, die richtige Wahl für ihre Bedürfnisse zu treffen und tragen Sorge, dass alle rechtlichen Anforderungen im Land der Unternehmensgründung erfüllt werden können. Wichtig ist es auch, im Heimatland keine steuerlichen Nachteile zu erleiden, wie etwa den Verlust von speziellen steuerlichen Status durch die Firmengründung im Ausland.

Unternehmensbesteuerung in Ungarn: Ein Vergleich

Ungarn bietet einen bemerkenswerten steuerlichen Vorteil für Unternehmen, ähnlich den Bedingungen in Dubai, da hier lediglich 9% Körperschaftssteuer anfallen. Dies macht das Land zu einem attraktiven Ziel für die Errichtung einer Geschäftseinheit. Es ist nicht erforderlich, dass der Geschäftsführer in Ungarn ansässig ist, was die Flexibilität erhöht.

• Steuerliche Attraktivität: Mit nur 9% Körperschaftssteuer steht Ungarn gleichauf mit den steuerlichen Anreizen in Dubai.

• Geschäftsführer-Residenz: Für Ungarn ist es nicht zwingend, dass der Geschäftsführer im Land lebt, um die Unternehmung nutzen zu können.

• Steueridentifikationsnummer: Der Geschäftsführer muss zwar lokal eine persönliche Steuernummer erwerben, diese ist aber für die Eröffnung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und der Unternehmenskonten notwendig.

Zum Vergleich werden andere Länder genannt, in denen die lokale Ansässigkeit des Geschäftsführers erforderlich ist, wie die Schweiz, Irland, Luxemburg und Singapur. In diesen Ländern reicht es nicht aus, die Geschäftsleitung formal zu übernehmen; lokale Präsenz und Bindungen zum Unternehmen sind oft unumgänglich. In der Schweiz und in Lichtenstein ist beispielsweise die lokale Führung essentiell, und in Irland kann man ohne Wohnsitz wenig Unternehmerisches bewegen.

Die US-amerikanischen Unternehmensformen LLC oder Corporation sowie Unternehmen in Großbritannien und Malta bieten ebenfalls die Möglichkeit, ohne lokale Residenz der Geschäftsführung zu operieren. Insbesondere im Vereinigten Königreich und in Malta sind die Bedingungen für Nichtansässige verhältnismäßig günstig.

In diesem Kontext wird kritisch betrachtet, ob sich die Gesetzeslage in Dubai ändern wird, da kürzlich eine Körperschaftssteuer von 9% eingeführt wurde und gleichzeitig eine Gesetzgebung, die die uneingeschränkte Steuerpflicht definiert. Dies könnte zukünftig bedeuten, dass der Geschäftsführer in Dubai ansässig sein muss, um eventuelle Steuervorteile in Anspruch nehmen zu können.

Zusätzlich wird darauf hingewiesen, dass bei der Nutzung spezieller steuerlicher Status in Ländern wie Portugal und Spanien darauf geachtet werden muss, dass keine Probleme im Wohnsitzland entstehen, da beispielsweise eine maltesische Firma mit einem in Portugal ansässigen Geschäftsführer als feste Geschäftseinrichtung in Portugal betrachtet wird und somit die steuerlichen Vorteile des NHR-Status nicht genutzt werden können.

Malta: Attraktive Steuervorteile

Malta präsentiert sich als eine bevorzugte Wahl für Unternehmensgründungen, insbesondere aufgrund der effektiven Unternehmenssteuer von lediglich 5%. Diese günstige Besteuerung macht die Insel im Mittelmeer zu einem attraktiven Standort für Unternehmen innerhalb der EU.

• Anforderungen an die Geschäftsführer: Im Gegensatz zu anderen Jurisdiktionen ist es in Malta nicht erforderlich, dass ein Geschäftsführer vor Ort ansässig ist.

• Bankgeschäfte und Mehrwertsteuer-Identifikationsnummern: Maltesische Unternehmen können relativ unkompliziert Bankkonten und Mehrwertsteuer-Identifikationsnummern erhalten.

• Notwendige Substanz: Im Vergleich zu anderen Ländern ist in Malta weniger "Substanz" erforderlich, um Geschäfte zu führen und die steuerlichen Möglichkeiten voll auszuschöpfen.

Für internationale Geschäftsleute und digitale Nomaden bietet Malta eine solide Plattform, um ihre unternehmerischen Aktivitäten in der EU zu betreiben. Es ist zu beachten, dass die Nutzung maltesischer Unternehmen besondere Aufmerksamkeit erfordert, um sicherzustellen, dass im Wohnsitzland keine steuerlichen Probleme entstehen. Im Falle von Portugal, beispielsweise, kann eine Geschäftsleitung durch eine Person mit Wohnsitz in Portugal die steuerlichen Vorteile negativ beeinflussen.

Zu den Alternativen für eine Unternehmensgründung ohne lokale Geschäftsführung zählen:

1. Vereinigte Staaten: Für LLCs oder Corporationen ist keine Residenz vor Ort nötig, Steuer-Identifikationsnummern und Bankkonten sind zugänglich, insbesondere über Online-Banken.

2. Vereinigtes Königreich: Auch hier kann ein Unternehmen ohne Wohnsitz in Großbritannien gegründet werden. Bankkonten lassen sich über Online-Banken oder mit Unterstützung bei traditionelleren Banken eröffnen.

3. Ungarn: Mit nur 9% Körperschaftssteuer äußerst attraktiv. Erforderlich ist lediglich eine lokale Steuernummer für den Geschäftsführer, um wirtschaftliche Aktivitäten zu ermöglichen.

Bei Interesse an der Gründung eines Unternehmens in Malta oder anderen genannten Jurisdiktionen, ist es ratsam, die spezifischen Bedingungen und Anforderungen genau zu prüfen, um die steuerlichen Vorteile optimal zu nutzen und gleichzeitig den rechtlichen Bestimmungen gerecht zu werden.

Dubai: Neueste Unklarheiten in der Besteuerung

In der Geschäftswelt besteht großes Interesse an der Gründung eines Unternehmens ohne lokale Niederlassung. Für diejenigen, die hohe Steuern in ihrem Heimatland vermeiden möchten, ohne auszuwandern, ist dieser Ansatz allerdings riskant. Mein Rat ist es, den korrekten Weg zu gehen: Umziehen und das Unternehmen erst im Ausland gründen.

Digitale Nomaden, die global leben und arbeiten, benötigen oft eine Firma zur Rechnungsstellung und können hiervon profitieren. Personen, die in Ländern mit speziellen Steuerstatus wie Non Dom in Malta oder die NHR-Regelung in Portugal wohnen, brauchen unter Umständen auch Unternehmen im Ausland, um ausschließlich ausländische Einkünfte steuerfrei zu beziehen.

Einige Länder verlangen allerdings, dass Unternehmensleiter vor Ort wohnen. In der Schweiz und in Liechtenstein muss das Management lokal sein, während in Irland und Luxemburg, trotz rechtlicher Möglichkeiten, eine Geschäftsführung ohne Residenz vor Ort praktisch nicht funktioniert. In Singapur ist es sogar rechtlich vorgeschrieben, dass einer der Geschäftsführer im Land wohnt.

Hingegen erfordern die USA, das Vereinigte Königreich, Ungarn und Malta keine lokale Residenz des Verwaltungsleiters. In den USA und im Vereinigten Königreich kann einfacher eine Firmentätigkeit ohne lokale Präsenz aufgezogen werden. Ungarn bietet mit 9% Unternehmenssteuer attraktive Konditionen und erfordert nicht die Residenz des Direktors im Land, wohl aber eine lokale Steuernummer. Malta glänzt mit 5% effektiver Unternehmenssteuer und vereinfachten Anforderungen für Unternehmenskonten und Umsatzsteuer-ID.

In Dubai gibt es derzeit Unsicherheiten. Kürzlich eingeführte Unternehmenssteuern von 9% betreffen nicht alle Firmen, und es mehren sich Anzeichen, dass auch hier die Anforderungen an die lokale Präsenz der Geschäftsführung zunehmen könnten.

Wichtige Punkte:

• Firmengründung ohne lokale Niederlassung ist nicht überall möglich.

• Digitale Nomaden und Personen mit speziellem Steuerstatus können von ausländischen Unternehmen profitieren.

• In der Schweiz, Liechtenstein, Irland, Luxemburg und Singapur ist lokale Präsenz erforderlich.

• Die USA, das Vereinigte Königreich, Ungarn und Malta sind für externe Geschäftsführer zugänglich.

• Dubai steht vor neuen Regelungen, die zukünftige Unternehmensstrukturen betreffen könnten.

Empfehlung: Prüfen Sie stets die Regelungen im Land der Unternehmensgründung und im Wohnsitzland, um steuerliche Nachteile zu vermeiden.

Beachtung internationaler Steuervorschriften bei Unternehmensgründungen

Unternehmer, die in Hochsteuerländern wie Deutschland oder Österreich ansässig sind und Steuern sparen möchten, ohne ihren Wohnsitz zu verlegen, begeben sich oft in ein hohes Risiko. Die Empfehlung lautet, eine Umsiedlung vorzunehmen und das Unternehmen korrekt im Ausland zu gründen.

Digitale Nomaden, die weltweit agieren, benötigen häufig eine Gesellschaft zur Rechnungsstellung. Für sie ist die Gründung einer solchen Gesellschaft sinnvoll.

Personen, die in Ländern mit speziellen steuerlichen Regularien wohnen, wie Spanien oder Malta, benötigen für den steuerfreien Erhalt von Auslandseinkünften eine Gesellschaft. Es ist wichtig, die verschiedenen Anforderungen an die lokale Geschäftsführung und Unternehmenspräsenz zu beachten, um steuerrechtliche Vorzüge zu nutzen.

Voraussetzungen für die Geschäftsführung:

• Schweiz: Hier wird eine lokale Geschäftsführung verlangt.

• Irland: Obwohl keine gesetzliche Wohnsitzpflicht vorliegt, sind Konteneröffnung und Steuernummer ohne lokalen Direktor nahezu unmöglich.

• Luxemburg & Liechtenstein: Ähnlich wie in Irland, ist der Geschäftsbetrieb ohne lokalen Direktor praktisch ausgeschlossen.

• Singapur: Mindestens ein Geschäftsführer muss in Singapur wohnhaft sein.

Gestaltungsmöglichkeiten ohne lokale Anwesenheit des Geschäftsführers:

• USA: Für die Unternehmensgründung ist keine lokale Residenz erforderlich.

  • Steuer-Identifikationsnummer: Erreichbarkeit auch für Nicht-Ansässige, allerdings mit Verzögerung.

  • Bankkonten: Onlinebanken bieten Konteneröffnungen an, traditionelle Banken verlangen oft einen Wohnsitz.

• Vereinigtes Königreich: Unternehmen gründungsfreundlich, für Steuernummer ist etwas Substanz erforderlich.

  • Online-Banken: Öffnen konten für UK-Gesellschaften.

  • Traditionelle Banken: HSBC, Barclays verlangen meist lokalen Wohnsitz.

  • NatWest: Hier besteht eine Chance auf Kontoeröffnung auch für Ausländer.

• Ungarn: Attraktive Körperschaftsteuer von nur 9%, keine Residenzpflicht.

  • Steuer-Identifikationsnummer: Erforderlich, um eine Umsatzsteuer-ID und Bankkonten zu eröffnen.

• Malta: Sehr attraktive Körperschaftssteuer von 5% im EU-Raum, wenig Substanz für Bankkonten und VAT notwendig.

Nicht anrechenbare Länder und Dubai:

Dubai hat eine Unternehmenssteuer von 9% eingeführt, wobei verschiedene Freizonen-Aktivitäten ausgenommen sein können. Dennoch ist unklar, ob künftig eine lokale Geschäftsführung nötig wird, um steuerliche Vorteile geltend machen zu können.

Doppelbesteuerungsrisiken im Wohnsitzland:

• Beispiel Portugal: Eine maltesische Firma mit dortigem Geschäftsführer könnten das Unternehmen zu einer Betriebsstätte in Portugal machen und die Vorteile des NHR-Status aufheben.

Unternehmer sollten die doppelbesteuerungsrechtlichen Implikationen ihres Wohnsitzlandes berücksichtigen und sicherstellen, dass die Unternehmensgründung im Ausland mit den heimischen Steuergesetzen konform geht.

BFH-Urteil: Volle deutsche Steuerpflicht bei Lebensmittelpunkt Ausland!

Beim Umzug ins Ausland entstehen oft Fragen bezüglich des Beibehaltens einer Wohnung in Deutschland, etwa als Feriendomizil oder zur Absicherung einer eventuellen Rückkehr. In der Regel warnen Experten davor, eine solche Immobilie zu behalten, da dies zu einer unbeschränkten Steuerpflicht in Deutschland führen kann. Der Bundesfinanzhof hat in einem entscheidenden Urteil festgestellt, dass das bloße Vorhandensein einer gelegentlich genutzten Wohnung zur unbeschränkten Steuerpflicht führen kann, selbst wenn der Lebensmittelpunkt im Ausland liegt und dort der Großteil der Zeit verbracht wird.

Eine unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland entsteht, wenn jemand hierzulande eine Wohnung unterhält, die nach objektiven Umständen andeutet, dass sie aufrecht erhalten und genutzt wird. Diese Gesetzesauslegung hat weitreichende Folgen, selbst wenn mehrere Wohnsitze in verschiedenen Ländern existieren und man der Annahme ist, dass ein sogenannter Zweitwohnsitz keine steuerlichen Verpflichtungen in Deutschland nach sich ziehen würde. Die Rechtsprechung geht von einer Gleichwertigkeit aller Wohnsitze aus, ohne zwischen Haupt- und Nebenwohnungen zu unterscheiden. Die Frage der Besteuerung entkoppelt sich zudem von der Bestimmung des Lebensmittelpunkts im Sinne von Doppelbesteuerungsabkommen.

Key Takeaways

• Eine Wohnung in Deutschland kann unabhängig vom Lebensmittelpunkt zur unbeschränkten Steuerpflicht führen.

• Es wird keine Unterscheidung zwischen Haupt- und Nebenwohnung bei der Beurteilung der Steuerpflicht gemacht.

• Die Frage der Steuerpflicht in Deutschland ist getrennt von der Wohnsitzfestlegung durch Doppelbesteuerungsabkommen zu sehen.

Weitreichende Steuerpflicht in Deutschland trotz Auslandswohnsitz

Für in Deutschland ansässige natürliche Personen gilt die unbeschränkte Einkommensteuerpflicht. Dies bedeutet, dass sowohl inländische als auch ausländische Einkünfte steuerlich erfasst werden. Der Fall eines Steuerzahlers, der ins Ausland zog und dort lebte, aber in Deutschland eine Wohnung beibehielt, veranschaulicht die Komplexität dieses Steuerprinzips.

Wohnsitz in Deutschland:

• Steuerzahler, die in Deutschland eine Wohnung besitzen und diese nutzen, können nach § 8 AO als mit Wohnsitz in Deutschland ansässig eingestuft werden.

• Beibehaltung und Nutzung der Wohnung müssen aus dem Gesamtkontext hervorgehen.

Einsatz von Wohnungen:

• Vermietung der Wohnung deutet darauf hin, dass diese nicht für den Eigengebrauch vorgesehen ist.

• Die subjektive Absicht, die Wohnung als dauerhaften Aufenthaltsort zu nutzen, ist entscheidend.

Mehrere Wohnsitze und Steuerpflicht:

• Das Bestehen mehrerer Wohnsitze, egal ob im In- oder Ausland, beeinflusst die unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland nicht.

• Der BFH erkennt keinen Unterschied zwischen Haupt- und Nebenwohnsitz an.

• Ausschlaggebend sind objektiv feststellbare Umstände, die auf eine Beibehaltung der Wohnung schließen lassen.

Bestimmung der Steuerpflicht:

• Die Frage der unbeschränkten Steuerpflicht in Deutschland ist von der Ansässigkeit nach einem Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zu trennen.

• Die unbeschränkte Steuerpflicht folgt aus dem Welteinkommensprinzip, wonach alle Einkünfte weltweit der deutschen Besteuerung unterliegen.

• Die Zuweisung der Besteuerungsrechte erfolgt erst in einem zweiten Schritt, um Doppelbesteuerung zu vermeiden.

Konsequenzen für Steuerpflichtige:

• Das Beibehalten einer Wohnung in Deutschland kann zur unbeschränkten Steuerpflicht führen, selbst wenn der Lebensmittelpunkt im Ausland liegt.

• Dies ist besonders bedeutsam für Personen, die von Sondersteuerstatus wie z.B. NHR in Portugal oder Non Dom in Malta profitieren möchten.

Eine gründliche Auseinandersetzung mit der Thematik sowie die Inanspruchnahme fachkundiger Beratung sind für Betroffene wesentlich, um steuerrechtliche Fallstricke zu vermeiden.

Das Urteil des Bundesfinanzhofs (BFH)

Besteuerung des Steuerpflichtigen mit Wohnsitz im Ausland

Steuerpflichtige, die im Ausland leben und dort ihren Lebensmittelpunkt haben, behalten mitunter eine Wohnung in Deutschland. Die Frage, ob das Beibehalten einer Wohnung in Deutschland die unbeschränkte Steuerpflicht begründet, wurde kürzlich vom BFH bejaht. Auch wenn der Lebensmittelpunkt des Steuerpflichtigen im Ausland liegt, führte das Vorhandensein einer Wohnung in Deutschland, die gelegentlich genutzt wird, zur unbeschränkten Steuerpflicht.

Entscheidung des Finanzgerichts Baden-Württemberg

Das Finanzgericht Baden-Württemberg vertrat die Ansicht, dass Steuerpflichtige, die in Deutschland eine Wohnung haben und ihren Lebensmittelpunkt im Ausland besitzen, in Deutschland nur beschränkt steuerpflichtig sein sollten. Diese Ansicht basiert auf der Erwartung, dass das Vorhandensein des Lebensmittelpunkts im Ausland die unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland ausschließen würde.

Revision durch das Finanzamt

Das zuständige Finanzamt legte gegen die Entscheidung des Finanzgerichts Einspruch ein. Es wurde argumentiert, dass der BFH durch das Revisionsverfahren für Klärung sorgen sollte, um die bestehende Rechtsunsicherheit aufzulösen und die Auslegung der nationalen Steuergesetze zu präzisieren.

Stellungnahme des BFH zu Wohnsitz und Steuerpflicht

Laut BFH ist für die Bestimmung des Wohnsitzes in Deutschland die Verfügbarkeit einer Wohnung maßgeblich. Hierbei ist entscheidend, dass die Wohnung so gehalten wird, dass sie jederzeit vom Steuerpflichtigen genutzt werden kann. Das Vorhandensein anderer Wohnsitze im Ausland steht der unbeschränkten Steuerpflicht in Deutschland nicht entgegen. Die Unterscheidung zwischen einem Haupt- und Nebenwohnsitz ist im internationalen Kontext nicht relevant; es wird von einer Gleichwertigkeit der Wohnsitze ausgegangen. Für die Beurteilung der unbeschränkten Steuerpflicht in Deutschland sind daher die objektiv erkennbaren Umstände maßgeblich, die anzeigen, dass die Wohnung zum persönlichen Wohnen vorgehalten wird.

Beurteilung einer Immobilie in Deutschland

Kriterien für die Feststellung eines Wohnsitzes

Ein zentraler Aspekt, ob die Beibehaltung eines Wohnsitzes in Deutschland steuerrechtliche Konsequenzen hat, hängt von den gesetzlichen Kriterien für das Bestehen eines Wohnsitzes ab. Im deutschen Steuerrecht wird nach § 8 AO ein Ort dann als Wohnsitz angesehen, wenn die Person dort eine Wohnung unter Umständen innehat, die darauf schließen lassen, dass sie die Wohnung beibehalten und benutzen wird. Die Verfügbarkeit einer Wohnung, die Lebensumstände sowie das regelmäßige Aufsuchen dieser Räumlichkeiten sind dabei maßgeblich.

Beispiele für die Indizien eines Wohnsitzes:

• Eingerichtete Wohnung, die Lebensstandards entspricht

• Ortsanwesenheit und Nutzung der Wohnung

• Nichtvermietung der Wohnung als starkes Indiz für die Beibehaltung

Umstand Beurteilung Wohnung ist möbliert und bewohnbar Hinweis auf Beibehaltung Regelmäßige Rückkehr zur Wohnung Zeichen für eine fortwährende Nutzung Wohnung steht nicht zur Vermietung Verstärkt die Vermutung der Eigennutzung

Die Bedeutung der subjektiven Nutzung für die Steuerpflicht

Obzwar der Mittelpunkt des Lebensinteresses einer Person im Ausland liegen mag, bleibt die subjektive Absicht der Nutzung einer Wohnung ein entscheidender Faktor für die steuerliche Einschätzung in Deutschland. Selbst die Nutzung einer deutschen Wohnung bei gelegentlichen Aufenthalten kann eine unbeschränkte Steuerpflicht begründen. Die Gesetzeslage macht keinen Unterschied zwischen einer Haupt- und Nebenwohnung.

Indikatoren der subjektiven Nutzung:

• Persönliche Gegenstände in der Wohnung

• Absicht, die Wohnung jederzeit als Wohnsitz nutzen zu können

Kriterium Relevanz für die Steuerpflicht Einrichtung zur persönlichen Nutzung Belegt die subjektive Nutzung Existenz von mehreren Wohnsitzen Führt nicht zur Befreiung von der Steuerpflicht

Zusammenfassend ist zu betonen, dass das Beibehalten eines Wohnsitzes in Deutschland weitreichende steuerliche Folgen haben kann und dass die subjektive Nutzung einer solchen Immobilie ein wichtiger Aspekt bei der Bestimmung der Steuerpflicht ist.

Mehrfache Residenzen und ihre steuerlichen Konsequenzen

Missverständnisse hinsichtlich Nebenwohnsitz

Es herrscht oft die Fehlannahme vor, dass das Beibehalten eines Nebenwohnsitzes in Deutschland, während man überwiegend im Ausland lebt, keinen Einfluss auf die unbeschränkte Steuerpflicht ausüben würde. Dennoch hat der Bundesfinanzhof (BFH) entschieden, dass eine Person, die zwar größtenteils im Ausland lebt und dort auch ihre Familie und Lebensmittelpunkt hat, aufgrund einer gelegentlich genutzten deutschen Wohnung weiterhin in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig sein kann.

Wohnsitz Steuerpflicht Im Ausland lebend Möglicherweise weiterhin unbeschränkt steuerpflichtig in Deutschland Wohnung in Deutschland Nutzung impliziert potenzielle unbeschränkte Steuerpflicht

Die bloße Existenz und mögliche Nutzbarkeit einer Wohnung in Deutschland kann für die unbeschränkte Steuerpflicht ausreichen, selbst wenn das tatsächliche Leben sich hauptsächlich im Ausland abspielt.

Gleichbehandlung sämtlicher Wohnsitze im Steuerrecht

Eine in Deutschland vorhandene Wohnung führt, entgegen der Annahme mancher Steuerpflichtigen, zur unbeschränkten Steuerpflicht, selbst wenn es sich um eine Zweigstelle oder eine weniger benutzte Wohnung handelt. Im internationalen Kontext gibt es keine Unterscheidung zwischen Haupt- und Nebenwohnsitz.

• Vergleich der Wohnungen: Die Größe und Ausstattung einer ausländischen Hauptwohnung im Vergleich zur deutschen Wohnung sind irrelevant.

• Bestimmung der Residenz: Wesentlich sind objektiv feststellbare Umstände, die darauf hindeuten, dass die Wohnung für den Eigengebrauch vorgehalten wird.

Daher kann das Beibehalten einer deutschen Wohnung bei Umzug ins Ausland zu einer unbeschränkten Steuerpflicht in Deutschland führen, was wiederum steuerliche Nachteile für Personen mit besonderem Steuerstatus, wie z. B. NHR in Portugal oder Non Dom in Malta, zur Folge haben kann. Steuerfreies Einkommen nach diesen Regelungen kann dann in Deutschland steuerpflichtig werden.

Abgrenzung der unbeschränkten Steuerpflicht von der Doppelbesteuerungs-Wohnsitzzuordnung

Unterscheidung von steuerlichem Wohnsitz und Doppelbesteuerungsabkommen

Eine natürliche Person, die zwar in Deutschland über eine Wohnung verfügt, deren Lebensmittelpunkt jedoch im Ausland liegt, sieht sich möglicherweise einer unbeschränkten Steuerpflicht in Deutschland gegenüber. Dies selbst dann, wenn ihr Lebensmittelpunkt, also der Ort, an dem sie den Großteil ihrer Zeit verbringt und ihre Familie lebt, nachweislich im Ausland ist. Ein Grundstückseigentümer, der eine Wohnung in Deutschland unterhält, die gelegentlich genutzt wird, kann demnach unbegrenzt steuerpflichtig sein.

Rechtliche Grundlage: Gemäß § 8 des Steuergesetzbuchs ist entscheidend, ob eine Person eine Wohnung unter Bedingungen besitzt, die darauf hindeuten, dass sie diese Wohnung behalten und nutzen wird. Dies impliziert eine objektive Verfügbarkeit der Wohnung als Aufenthalt sowie eine subjektive Absicht, die Wohnung jederzeit als Wohnsitz zu nutzen.

Fälle der Steuerpflicht:

• Verfügbare Wohnung: Nicht vermietete, vom Eigentümer nutzbare Wohnung

• Bestehen mehrerer Wohnsitze: Parallel gehaltene Wohnsitze in Deutschland und im Ausland

• Keine Unterscheidung zwischen Haupt- und Nebenwohnung: Internationale Gesetzgebung kennt keine Differenzierung

Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen

Ein bedeutender Aspekt bei grenzüberschreitenden Fällen ist die Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen (DBA), insbesondere wenn der Steuerpflichtige Wohnsitze in unterschiedlichen Ländern unterhält. Das DBA zwischen Deutschland und einem anderen Land bestimmt, welchem Land das Besteuerungsrecht am Wohnsitz des Steuerpflichtigen zusteht. Dabei ist der Lebensmittelpunkt ausschlaggebend.

Fallbeispiel: Ein Steuerzahler, welcher in Rumänien lebt, arbeitet, und seinen Lebensmittelpunkt hat, sowie eine Wohnung in Deutschland besitzt, könnte nach dem DBA als in Rumänien ansässig betrachtet werden. Die Entscheidung des Finanzgerichts Baden-Württemberg und die Revision durch den Bundesfinanzhof führten zur Feststellung, dass trotz des DBA eine unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland bestehen kann.

Bestimmung des Wohnsitzes für DBA-Zwecke: Die Einschätzung des Wohnsitzlandes nach DBA ist unabhängig von der Beurteilung der unbegrenzten Steuerpflicht in Deutschland. Es erfolgt eine zweistufige Prüfung der Besteuerungsrechte, um Doppelbesteuerung zu vermeiden:

1. Feststellung der globalen Besteuerungspflicht von in- und ausländischen Einkommen

2. Gerechte Zuteilung oder Begrenzung von Besteuerungsrechten durch DBA

Wichtiger Hinweis: Inhaber eines Wohnsitzes in Deutschland könnten unabhängig von steuerlich privilegierten Stellungen in einem anderen Land wie dem NHR-Status in Portugal oder der Beckham-Regel in Spanien unbeschränkt steuerpflichtig sein. Somit unterliegen bestimmte, im Ausland nicht besteuerte Einkünfte eventuell der deutschen Steuer.

Tabellarische Übersicht: Wohnsitz und DBA

Wohnsitzsituation Deutschland Ausland Lebensmittelpunkt und Wohnung beschränkte Steuerpflicht unbeschränkte Steuerpflicht nach DBA Nur Wohnung (gelegentliche Nutzung) unbeschränkte Steuerpflicht beschränkte Steuerpflicht Mehrere Wohnsitze (keine Differenzierung zwischen Haupt- und Nebenwohnung) unbeschränkte Steuerpflicht unbeschränkte Steuerpflicht nach DBA

Hinweis für Steuerzahler: Unabhängig vom Lebensmittelpunkt kann das Vorhandensein eines Wohnsitzes in Deutschland zur unbeschränkten Steuerpflicht führen. Eine individuelle Prüfung und Beratung sind zur Klärung der eigenen steuerlichen Situation empfehlenswert.

Folgen für Steuerpflichtige mit Immobilienbesitz in Deutschland

Bei einem Wohnsitz im Ausland entsteht oft die Frage nach der steuerlichen Verpflichtung in Deutschland durch den Besitz einer Wohnung. Die Rechtslage definiert die unbeschränkte Einkommensteuerpflicht für Personen, die in Deutschland wohnhaft oder gewöhnlich aufhältig sind. Dies inkludiert sowohl inländische als auch ausländische Einkünfte.

Wesentliche Aspekte der unbeschränkten Steuerpflicht

• Steuerwohnsitz: Eine Person, die in Deutschland eine Wohnung besitzt und diese unter Umständen hält, die auf eine Beibehaltung und Nutzung der Wohnung schließen lassen, gilt als unbeschränkt steuerpflichtig.

• Nutzungsabsicht: Objektiv muss die Wohnung fortlaufend zur Verfügung stehen, subjektiv muss die Absicht erkennbar sein, sie jederzeit bewohnen zu wollen.

Bedeutung des Doppelbesteuerungsabkommens (DBA)

• Der BFH hat geklärt, dass die Festlegung des steuerlichen Wohnsitzes im Ausland, gemäß einem DBA, keine unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland ausschließt.

• Für DBA-Zwecke kann der Mittelpunkt der Lebensinteressen im Ausland liegen, dennoch besteht für den deutschen Wohnsitz die unbeschränkte Steuerpflicht.

Einfluss auf die Besteuerung von weltweitem Einkommen

• Unabhängig von der Wohnsituation im Ausland unterliegen weltweite Einkünfte grundsätzlich der deutschen Besteuerung.

• Durch das DBA werden Besteuerungsrechte so zugewiesen oder begrenzt, dass Doppelbesteuerung vermieden wird.

Konsequenzen für spezielle Steuerstatus

• Personen, die von besonderen Steuerregelungen im Ausland, wie z. B. NHR in Portugal, profitieren und in Deutschland eine Wohnung haben, sind von der unbeschränkten Steuerpflicht in Deutschland betroffen.

• Auch wenn Einkünfte, die im Ausland bereits versteuert wurden, in Deutschland nicht nochmals besteuert werden, gilt für nicht im Ausland versteuerte Einkünfte die deutsche Steuerpflicht.

Ein in Deutschland vorhandener Wohnsitz führt also auch bei einem Lebensmittelpunkt im Ausland zur unbeschränkten Steuerpflicht. Wer also auch nach einem Umzug ins Ausland eine Wohnung in Deutschland hält, muss mit einer unbeschränkten Steuerpflicht rechnen, was entscheidend für alle ist, die von speziellen Steuerstatus im Ausland Gebrauch machen.

G20 Gipfel Indien: Totale weltweite Krypto-Überwachung 2027

Bei dem jüngsten G20-Gipfel in Indien wurde ein bedeutender Fortschritt in der Regulierung von Kryptowährungen erzielt. Die Führer der G20-Länder einigten sich auf neue regulatorische Standards, um den Kryptomarkt effektiver zu kontrollieren und mehr Transparenz zu gewährleisten. Ein zentrales Ergebnis des Gipfels ist der Beschluss zur Implementierung des CARF, des Crypto-Asset Reporting Frameworks, eines automatischen Datenaustauschs, der Steuerhinterziehung durch den illegalen Gebrauch von Krypto-Assets vorbeugen soll. Die Mitgliedstaaten planen, ab 2027 Informationen über diese Vermögenswerte auszutauschen. Im gemeinsamen Abschlusskommuniqué der G20-Gipfelteilnehmer wurde die schnelle Umsetzung des CARF als entscheidend für die Verbesserung der Steuerehrlichkeit im Kryptosektor und für die Sicherstellung der Integrität des Finanzmarktes hervorgehoben.

Das CARF orientiert sich eng am automatischen Austausch von Kontodaten, dem sogenannten OECD Common Reporting Standard oder kurz CRS, der seit 2016 besteht. Mit der Entwicklung von Kryptoassets hat sich die Finanzlandschaft seit der Veröffentlichung des CRS rapide verändert, woraufhin die OECD Anpassungen vorgeschlagen hat, um den neuen Gegebenheiten gerecht zu werden. Das Ergebnis sind zwei Maßnahmen: das CARF, das alle Transaktionen mit Krypto-Assets umfassen soll, und die Überarbeitung des CRS selbst. Dabei umfasst die Definition der relevanten Krypto-Assets durch das CARF eine Vielzahl an digitalen Vermögenswerten, um eine zukunftssichere Regulierung zu gewährleisten.

Key Takeaways

• Die G20-Länder haben sich auf neue, transparente Regulierungsstandards für Kryptowährungen geeinigt.

• Das CARF, ein automatischer Datenaustausch zur Erfassung von Krypto-Transaktionen, wurde beschlossen.

• Krypto-Asset-Dienstleister sind verpflichtet, kundenspezifische Informationen zu sammeln und Transaktionen jährlich zu melden.

G20-Gipfel zur Krypto-Regulierung

Implementierung eines globalen Berichtsrahmens für Krypto-Anlagen

Die Staaten der G20 haben kürzlich einen neuen globalen Standard für die Meldung von Krypto-Transaktionen beschlossen, bekannt als das Crypto-Asset Reporting Framework (CARF). Dieses Rahmenwerk zielt darauf ab, die Transparenz im Kryptomarkt zu erhöhen und Steuerhinterziehung zu bekämpfen. Im Gegensatz zum OECD-Modell der automatischen Konteninformationen (Common Reporting Standard, CRS), wo jährliche Kontostände mitgeteilt werden, fordert das CARF die detaillierte Berichterstattung jeder einzelnen Transaktion. Die Länder der G20 planen, bis 2027 Informationen über diese Vermögenswerte auszutauschen, um die Steuerkonformität und die Integrität des Finanzmarktes im Bereich der Kryptowährungen zu verbessern.

Vergleich zwischen CARF und OECD CRS

Das CRS-Modell der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD), eingeführt im Jahr 2016, war ein erster Schritt zur Bekämpfung der Steuerflucht, indem es den Austausch von Informationen über Kontostände am Jahresende ermöglichte. Das neu ins Leben gerufene CARF stellt jedoch eine Weiterentwicklung dar. Es erweitert den Anwendungsbereich deutlich, indem jede Transaktion mit Krypto-Assets erfasst wird und nicht nur Endbestände. Krypto-Anlagen, die von diesem erweiterten Rahmen betroffen sind, umfassen originäre Kryptowährungen, fungible und nicht-fungible Token sowie Stablecoins und Sicherheitstoken. Die betroffenen Dienstleister, sogenannte Reporting Crypto-Asset Service Providers (CASPs), sind nun verpflichtet, umfangreichere Kundeninformationen zu sammeln und zur Verifizierung ihrer steuerlichen Abkommen die Meldungen jährlich den nationalen Aufsichtsbehörden in einem standardisierten Format zu übermitteln.

Überblick über die CARF-Vorschriften

Ziele und Anwendungsbereich des CARF

Die kürzlich durchgeführten G20-Beratungen haben ein neues Rahmenwerk für den Kryptosektor hervorgebracht – das CARF. Dieses Rahmenwerk zielt darauf ab, sämtliche Krypto-Transaktionen lückenlos zu erfassen, um Steuerflucht einzudämmen und Transparenz zu schaffen. Die CARF-Initiative, die bis 2027 umgesetzt werden soll, beabsichtigt eine umfangreiche Überwachung der Krypto-Transaktionen und stellt somit eine evolutionäre Erweiterung des bisherigen OECD CRS-Ansatzes dar.

Umfasste Krypto-Produkte und Akteure

Innerhalb des Geltungsbereichs von CARF werden verschiedene Krypto-Assets erfasst:

• Abgebauten Kryptowährungen

• Austauschbaren Token, etwa Dienstleistungstoken

• Stablecoins

• Sicherheitstoken

• Nicht austauschbaren Token (NFTs)

Diese Definitionen folgen den FATF-Richtlinien und umfassen signifikant die für Investitionen und Zahlungsdienste genutzten Vermögenswerte. CARF ist darauf ausgerichtet, auch zukünftige Technologien einzuschließen, die auf oder ähnlich wie die verschlüsselte Distributed-Ledger-Technologie aufgebaut sind.

Anforderungen an Krypto-Vermögensdienstleister

Die Krypto-Vermögensdienstleister, kurz CASPs, werden einer ähnlichen Pflichtenlast unterzogen wie Finanzinstitute unter dem CRS. Diese beinhalten:

• Eintreiben von Selbstauskünften der Kunden bezüglich ihrer Steuerwohnsitze und steuerlichen Identifikationsnummern.

• Überprüfung dieser Informationen auf Angemessenheit.

• Jährliche Berichterstattung der autorisierten Nutzer an die zuständigen nationalen Behörden in XML-Format.

Darüber hinaus ist davon auszugehen, dass zusätzliche landesspezifische Anforderungen beachtet werden müssen.

Zu berichtende Ereignisse decken eine Breite an Transaktionstypen ab, einhergehend mit den Eigenschaften der Blockchain-Technologie. Unter den zu meldenden Kategorien zählen sowohl der Austausch zwischen Krypto- und Fiat-Währungen als auch zwischen verschiedenen Krypto-Werten, sowie Überweisungen mit Krypto-Assets, die einen noch nicht festgelegten Schwellenwert überschreiten.

Implementierung der CARF-Vorschriften

Meldevorgaben

Aus der kürzlich abgehaltenen G20-Konferenz ging die bedeutende Entscheidung hervor, das sogenannte CARF, einen Mechanismus für den automatischen Datenaustausch, einzuführen. Dieses Vorhaben zielt darauf ab, Steuerhinterziehung mithilfe von Kryptowerten zu unterbinden. Im Vergleich zum OECD-Gemeinsamen Meldestandard (CRS) wird hier eine detailliertere Berichterstattung erforderlich, bei der jede einzelne Transaktion erfasst werden soll.

Datenerhebungs- und Meldewesen

Der Automatisierte Informationsaustausch soll alle Transaktionen umfassen, die mit Krypto-Vermögenswerten getätigt werden. Hierbei müssen Krypto-Asset-Dienstleister (CASPs) entsprechende Selbstauskunftsbögen von ihren Kunden einholen und diese anhand anderweitig vorhandener Informationen überprüfen, beispielsweise durch KYC-Maßnahmen (Know Your Customer). Die erfassten Daten sind dann jährlich in XML-Format an die zuständigen nationalen Behörden zu übermitteln.

Anforderungen an die lokale Konformität

Es wird erwartet, dass die Einhaltung zusätzlicher lokaler Vorschriften von den CASPs beachtet werden muss. Diese könnten je nach Land variieren und zusätzliche Maßnahmen erfordern, die über das CARF hinausgehen und spezifisch auf die jeweilige nationale Gesetzgebung abgestimmt sind.

## CARF im Bereich Datenschutz und Steuerkonformität

### Strategien zur Abschirmung gegen Kontrolle

Um sich vor eingehender Überprüfung der finanziellen Transaktionen zu schützen, ist es ratsam, sich in Ländern niederzulassen, in denen ausländische Einkünfte nicht besteuert werden. Falls Krypto-Einkünfte nicht über lokale Börsen oder Plattformen abgewickelt werden, bleiben sie steuerlich irrelevant. Zudem könnten Personen, die in Kryptowährungen erheblich investiert sind, in Betracht ziehen, ihre Steuerverhältnisse im Einklang mit den lokalen Gesetzen zu bringen, um zukünftigen regulatorischen Maßnahmen vorzugreifen.

| Strategie                                  | Beschreibung |
|--------------------------------------------|--------------|
| Wohnsitz in einem Land ohne Krypto-Besteuerung | Vermeidung von Steuern auf ausländisches Einkommen durch Wohnsitznahme in entsprechenden Ländern. |
| Konformität mit Steuergesetzen           | Anpassung von Krypto-Investitionen an lokale Steuergesetze zur Vorbeugung gegen regulatorische Eingriffe. |

### Relevanz des CRS-Informationsaustauschs für Steuerbehörden

Die automatische Übermittlung von Kontoinformationen, bekannt als OECD CRS, ist ein primäres Werkzeug, das den Steuerbehörden Einsicht in mögliche Steuervergehen gibt. Mit der Einführung des CARF werden diese Transparenzmaßnahmen auf sämtliche Kryptotransaktionen erweitert, wodurch die Überwachung effizienter wird. Berichtende Krypto-Asset-Dienstleister müssen umfassende Transaktionsdaten sammeln und jährlich an die zuständigen nationalen Behörden melden.

**Zu meldende Informationen umfassen:**

- Identitätsprüfung und Selbstauskünfte der Kunden
- Jährliche Meldungen über berichtspflichtige Nutzer im XML-Format
- Berichterstattung von Transaktionen, unterteilt in Typen von Krypto-Assets und differenziert nach eingehenden und ausgehenden Transaktionen

Die Typen von Transaktionen, die unter CARF gemeldet werden müssen, sind umfangreicher als bei CRS und beinhalten:

- **Umtäusche** zwischen Kryptowährungen und Fiatgeld
- **Umtäusche** zwischen verschiedenen Kryptowährungen
- **Transferierungen** von Krypto-Assets, die einen festgelegten Schwellenwert überschreiten

Abschließende Betrachtungen und Vorausschau

Fortschritte in der Kryptowährungsregulierung

Bei dem jüngsten G20-Gipfel in Indien wurden bedeutende Fortschritte in der Regulierung von Kryptowährungen erzielt. Zu den Kernergebnissen zählt die Einführung des neuen internationalen Datenstandards Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), welcher eine automatische Berichterstattung von einzelnen Transaktionen erlaubt, um Steuerhinterziehung effektiver zu unterbinden. Im Gegensatz zum OECD Common Reporting Standard (CRS), der lediglich Kontostände am Jahresende meldet, ermöglicht CARF eine lückenlose Überwachung sämtlicher Krypto-Transaktionen.

Implementierung des CARF und Revision des CRS

Geplant ist die Einführung des CARF bis 2027, was die steuerliche Transparenz im Krypto-Sektor fördern und zur Integrität des Finanzmarktes beitragen soll. Neben CARF wurde auch der OECD CRS an die heutigen Finanzlandschaft angepasst, um den neuen Herausforderungen durch Krypto-Assets gerecht zu werden. Diese Überarbeitungen umfassen sowohl die Erweiterung des Meldesystems als auch eine Neudefinition relevanter Krypto-Assets und Beteiligter.

Betroffene Krypto-Produkte und Akteure

Unter die CARF-Regelungen fallen diverse Krypto-Assets wie geminte Kryptowährungen, Utility Tokens, Stablecoins, Wertpapier-Token und nicht-fungible Token. Als berichtspflichtige Dienstleister werden die Crypto-Asset Service Providers (CASPs) identifiziert, welche die Pflicht haben, detaillierte Informationen über Transaktionen ihrer Kunden zu sammeln und jährlich im XML-Format an zuständige nationale Behörden zu übermitteln.

Anforderungen an die Berichterstattung

Zu melden sind nicht nur Käufe und Veräußerungen von Krypto-Assets gegen Fiat-Währungen, sondern auch Crypto-to-Crypto-Transaktionen sowie Übertragungen von Krypto-Assets, die bestimmte Schwellenwerte überschreiten. Hierbei wird zwischen eingehenden und ausgehenden Transaktionen unterschieden.

Schutz vor den neuen Überwachungsmaßnahmen

Es wird empfohlen, etwaige Unstimmigkeiten in der früheren Berichterstattung an Steuerbehörden zu klären. Ein Wohnsitz in einem Land, in dem kein Steueranspruch auf ausländische Einkünfte erhoben wird, kann hier von Vorteil sein. Des Weiteren unterstreicht der Beitrag die Wichtigkeit, sich auf die anstehenden Änderungen einzustellen, um bestehende oder potenzielle Risiken zu minimieren.

Wie du als Ausländer legal eine Schusswaffe in den USA kaufst

Im Rahmen des Second Amendments haben US-Bürger und Personen mit einer Green Card das Recht, Waffen zu besitzen. Diese Regelung trifft jedoch auf Ausländer mit einem Nichtimmigranten-Visum nicht zu. Trotzdem existieren Ausnahmen, die es auch ihnen erlauben, unter bestimmten Voraussetzungen Waffen zu erwerben. Eine davon ist der Besitz eines gültigen Jagdscheins, der den Kauf und Besitz von Feuerwaffen für Jagd- und Sportzwecke legitimiert. Die Erlangung eines solchen Jagdscheins kann in vielen Bundesstaaten der USA überraschend unkompliziert sein. Auch die notwendigen Nachweise des Wohnsitzes lassen sich durch verschiedene Dokumente wie eine Fahrerlaubnis oder Stromrechnungen erbringen.

Nachdem man einen Jagdschein erworben und den Wohnsitz nachgewiesen hat, kann der Prozess des Waffenkaufs in einer Waffenhandlung beginnen. Dort wird ein Antragsformular ausgefüllt und zur Prüfung an die Behörde für Alkohol, Tabak, Schusswaffen und Sprengstoffe übermittelt. Die Genehmigung hängt im Wesentlichen von einer Hintergrundüberprüfung ab. Ist diese abgeschlossen, kann die Waffe nach einer kurzen Wartezeit in Besitz genommen werden. Die Nutzung der Waffe ist jedoch auf den privaten Bereich, auf den Weg zum Schießstand oder zur Jagd sowie auf eigene Grundstücke beschränkt.

Key Takeaways

• Erwerb und Besitz von Waffen sind für Nicht-Amerikaner mit einem Jagdschein möglich.

• Ein Wohnsitznachweis ist neben dem Jagdschein für den Waffenkauf erforderlich.

• Die Nutzung von Waffen durch Ausländer ist auf bestimmte Orte und Aktivitäten beschränkt.

Eigene Erlebnisse und ethische Überlegungen

Während meiner Zeit in Texas, wo ich mehrere Jahre verbrachte, erwarb ich selbst einige Feuerwaffen, darunter eine Glock-Pistole und ein Browning Jagdgewehr im Kaliber 30-06. Mein Interesse am Waffenbesitz war hauptsächlich durch die Jagd und das Leben auf einer Ranch motiviert und ich betrachtete es im Rahmen dieser Aktivitäten als ethisch vertretbar. Dennoch bin ich mir der Problematik der fast unbegrenzten Verfügbarkeit von Waffen in den USA bewusst, die durch Unfälle und Suizide zu großem Leid führt. In einem tragischen Unfall verlor ich meinen guten Freund David durch eine Schusswaffe.

Gemäß dem Zweiten Zusatzartikel der US-Verfassung, haben gesetzeskonforme Bürger das Recht, Waffen zu tragen und zu besitzen. Dieses Recht erstreckt sich jedoch nicht auf Nicht-Staatsbürger mit temporärem Aufenthaltsstatus, wie zum Beispiel Inhaber eines Nicht-Einwanderungsvisums. Nichtsdestotrotz gibt es die Möglichkeit für Ausländer, unter bestimmten Bedingungen Feuerwaffen zu erwerben. Ein Schlüsseldokument hierfür ist eine gültige Jagdlizenz, die in vielen US-Bundesstaaten auch ohne Prüfung erworben werden kann.

Dokumente für den Waffenkauf:

• Jagdlizenz oder Erlaubnisschein

• Nachweis über den Wohnsitz in den USA

Erwerbsprozess:

1. Beschaffung der notwendigen Dokumente

2. Auswahl und Kauf der Waffe in einem Waffengeschäft

3. Ausfüllen der erforderlichen Formulare für das BATFE

4. Durchführung einer Hintergrundüberprüfung durch das Geschäft

Feuerwaffen dürfen von Ausländern ohne dauerhafte Aufenthaltsgenehmigung (Green Card) nur an zwei Orten aufbewahrt werden:

• Zu Hause oder in der Ferienunterkunft

• Im eigenen Fahrzeug

Die Verwendung von Feuerwaffen ist streng geregelt und auf das Schießgelände, legale Jagdaktivitäten und das eigene Zuhause beschränkt. Munition hingegen lässt sich vergleichsweise einfacher erwerben.

Die Handhabung von Waffen als Ausländer in den USA ist mit einigen Einschränkungen und Verantwortlichkeiten verbunden. Zum Kauf und Besitz ist eine gewissenhafte Befolgung der gesetzlichen Bestimmungen erforderlich.

Rechtliche Voraussetzungen für den Erwerb von Schusswaffen

In den Vereinigten Staaten ist das Recht auf Waffenbesitz verfassungsmäßig durch den Zweiten Zusatzartikel geschützt. Dieses Recht gilt für alle rechtschaffenden Bürger und Personen mit einer permanenten Aufenthaltsgenehmigung.

Gesetzeslage für Nicht-Einwanderer mit Visa:

• Nicht-Einwanderer mit Visa dürfen keine Waffen oder Munition versenden, transportieren, empfangen oder besitzen.

• Es gibt Ausnahmen gemäß 18 U.S.C. 922(jc), die den Waffenerwerb unter bestimmten Umständen erlauben.

Erwerb einer Jagdlizenz:

• Eine gültige Jagdlizenz oder Genehmigung gestattet den Kauf und Besitz von Waffen für Jagd- und Sportzwecke.

Prozess des Waffenerwerbs:

• Erwerb einer Jagdlizenz, die in vielen Bundesstaaten einfach zu erhalten ist.

• Nachweis des Wohnsitzes erforderlich, z. B. durch Führerschein, Mietvertrag oder Versorgungsrechnungen.

Durchführung des Kaufvorgangs:

1. Besuch eines Waffengeschäfts und Auswahl einer Waffe.

2. Ausfüllen eines Antrags der Behörde Bureau of Alcohol, Tobacco, Firearms and Explosives (ATF).

3. Durchführung einer Hintergrundprüfung durch die ATF.

Zu ergänzende Informationen:

• Für Frage 20 ist die Nummer des I94-Einreisedokuments einzutragen.

• Bei den Fragen 21 M1 und M2 ist jeweils "Ja" anzugeben.

• Bei Frage 26D ist "Jagdlizenz" sowie eine Kopie der Lizenz dem Verkäufer zu übergeben.

Waffentransport und Nutzung:

• Die Waffe darf nur an zwei Orten aufbewahrt werden: zu Hause oder im eigenen Fahrzeug.

• Das Führen der Waffe ist nur auf dem direkten Weg zum Schießstand und während der Jagd gestattet.

• Offenes Tragen ist auf dem Weg zum Schießstand möglich, wird jedoch nicht empfohlen.

Kauf von Munition:

• Munition kann einfacher erworben werden und benötigt möglicherweise nur einen Identitätsnachweis bei jugendlichem Aussehen.

Diese Informationen dienen dazu, das Verständnis für die gesetzlichen Grundlagen des Waffenerwerbs in den USA zu fördern und sind von besonderer Relevanz für nichtansässige Ausländer, die Interesse an der Beteiligung an Jagd- und Schießsportaktivitäten haben.

Sonderbestimmungen für Waffenbesitz

Erfolgt die Einreise in die USA mit einem Nicht-Immigranten-Visum, wie etwa einem L-Visum oder E-Visum, stellt sich die Frage nach dem Erwerb von Feuerwaffen. Auch wenn das Recht, Waffen zu tragen, nach dem Zweiten Zusatzartikel zur Verfassung vornehmlich für Bürger und Green-Card-Inhaber vorgesehen ist, existieren Ausnahmen, die auch Nicht-Immigranten den Waffenkauf ermöglichen.

Waffenkauf ohne Green Card: Die Voraussetzungen

Um als Nicht-Immigrant in den USA eine Waffe erwerben zu können, benötigt man zunächst eine gültige Jagdlizenz oder Genehmigung für das jagdliche oder sportliche Schießen. Der Erwerb einer solchen Lizenz gestaltet sich in vielen US-Staaten unkompliziert. In manchen Fällen kann die Lizenz ohne Prüfung oder Test erworben werden, wie etwa in einem Walmart für die laufende Jagdsaison. In Texas jedoch ist es erforderlich, an einem eintägigen Kurs teilzunehmen, der über Sicherheit und den Umgang mit Feuerwaffen aufklärt.

Notwendige Dokumente für den Waffenkauf

Neben einer Jagdlizenz muss ein Nachweis der Ansässigkeit erbracht werden. Dies kann beispielsweise durch eine US-Fahrerlaubnis, einen Mietvertrag oder durch Rechnungen von Versorgungsunternehmen erfolgen.

Mit diesen Unterlagen kann man dann zu einem Waffenhändler gehen. Dort wird eine Anmeldung bei der ATF, dem Bundesamt für Alkohol, Tabak, Schusswaffen und Sprengstoffe, ausgefüllt und verschickt, was eine Hintergrundüberprüfung nach sich zieht. Ist das Ergebnis positiv, ist nach einer manuellen Überprüfung und einer Wartefrist von drei Tagen die Abholung der Waffe möglich.

Einschränkungen im Gebrauch der Waffe

Auch mit gültiger Jagdlizenz ist das Recht auf Waffenbesitz für Nicht-Immigranten beschränkt. Die Waffe darf an zwei Orten aufbewahrt werden: im Eigenheim oder – bei Reisen – in der temporären Unterkunft und im eigenen Fahrzeug. Der Transport der Waffe ist ausschließlich auf dem direkten Weg zur Schießanlage oder zur Jagd erlaubt. Der offene Trage von Waffen, sogenanntes Open Carry, kann auf diesem Weg legal sein, wird allerdings nicht generell empfohlen.

Munitionserwerb

Der Kauf von Munition ist, im Vergleich zum Waffenkauf, einfacher. Hierfür ist in der Regel lediglich ein Identitätsnachweis erforderlich.

Diese Informationen sollen Rahmenbedingungen klären und Interesse am Leben in den USA wecken. Wer plant, in die USA überzusiedeln und unternehmerisch tätig zu werden, kann Unterstützung zu Visaangelegenheiten, Unternehmensgründung oder steuerlichen Fragen erhalten.

Erforderlichkeit eines Jagdscheins zum Waffenerwerb

Es ist unumgänglich, dass Personen, die sich mit einem Nicht-Einwanderungsvisum in den Vereinigten Staaten aufhalten und eine Schusswaffe erwerben möchten, bestimmte Bedingungen erfüllen müssen. Die zentrale Voraussetzung hierbei ist der Besitz eines gültigen Jagdscheins, welcher für die Jagd oder sportliches Schießen ausgestellt wird.

Erwerbsprozess

Jagdschein Erwerb:

• In vielen Bundesstaaten ist der Erwerb eines Jagdscheins unkompliziert möglich, beispielsweise kann dieser ohne Prüfung in Geschäften wie Walmart für die aktuelle Jagdsaison gekauft werden.

• In Texas wird der Besuch eines eintägigen Kurses verlangt, welcher Sicherheitsaspekte und den Umgang mit Feuerwaffen thematisiert.

Wohnsitznachweis:

• Nachdem der Jagdschein erworben wurde, ist ein Nachweis des Wohnsitzes erforderlich. Zu den gültigen Dokumenten zählen:

  • Führerschein

  • Mietvertrag

  • Rechnung für Versorgungsleistungen

  • Fahrzeuganmeldung

Kauf bei einem Waffenhändler

Prozedur:

• Mit dem Jagdschein und einem Wohnsitznachweis geht man zu einem Waffengeschäft.

• Der Händler füllt eine Bewerbung bei der Behörde für Alkohol, Tabak, Schusswaffen und Sprengstoffe (ATF) aus.

• Es wird eine Hintergrundüberprüfung durchgeführt. Bei Vorstrafen ist der Kauf nicht möglich.

• Der Antrag wird vorläufig mit „nein“ beschieden, woraufhin eine manuelle Prüfung erfolgt, die ungefähr eine Stunde dauert.

Formalitäten:

• In das Formular trägt man die Nummer des I94-Einreiseprotokolls ein.

• Bestimmte Fragen, wie 21 M1 und M2, sind mit "Ja" zu beantworten.

• Unter Punkt 26D wird "Jagdlizenz" eingetragen, und der Händler sollte eine Kopie erhalten.

Weitere Vorschriften

Aufbewahrung und Tragen der Waffe:

• Die Waffe darf lediglich zu Hause, im Auto oder im Hotelzimmer aufbewahrt werden.

• Es ist gesetzlich verboten, die Waffe in der Öffentlichkeit zu tragen, außer auf dem direkten Weg zum Schießstand oder auf der Jagd.

Munitionskauf:

• Munition ist einfacher zu erwerben, in der Regel wird dazu nur ein Ausweis benötigt.

Wichtige Einschränkungen für Ausländer

Recht auf Waffenbesitz:

• Das Recht, Waffen zu tragen, bezieht sich nicht auf temporär in den USA lebende Ausländer ohne Green Card.

• Das Führen einer Waffe ohne die spezifischen Ausnahmen der gesetzlichen Regelungen ist unzulässig.

Strenge Vorgaben sind einzuhalten, um als Inhaber eines Nicht-Einwanderungsvisums in den Vereinigten Staaten rechtmäßig eine Feuerwaffe zu erwerben und zu besitzen.

Erwerb eines Jagdscheins in den USA

In den Vereinigten Staaten ist es Bürgern und Personen mit einer dauerhaften Aufenthaltsgenehmigung durch den Zweiten Verfassungszusatz gestattet, Schusswaffen zu besitzen und zu tragen. Allerdings ist diese Regelung nicht automatisch auf Ausländer mit einem temporären, nicht-immigrantischen Visum ausgeweitet. Es besteht jedoch eine Ausnahme, die es diesen Personen ermöglicht, eine Schusswaffe zu erwerben, nämlich der Besitz einer gültigen Jagdlizenz, die für rechtmäßiges Jagen oder sportliche Zwecke ausgestellt wurde.

Erforderliche Dokumente

• Gültige Jagdlizenz

• Nachweis eines Wohnsitzes

  • Führerschein der USA

  • Mietvertrag

  • Rechnung eines Versorgungsunternehmens

  • Kfz-Registrierungsbescheinigung

Schritte zum Erwerb eines Jagdscheins

• Besuch eines eintägigen Sicherheitskurses in einigen Bundesstaaten

• Erwerb einer Jagdlizenz ohne Prüfung (z.B. in einigen Läden oder online möglich)

Waffenerwerb

• Auswahl der Waffe in einem Waffengeschäft

• Ausfüllen eines Antrags beim Bureau of Alcohol, Tobacco, Firearms and Explosives (ATF)

• Durchführung einer Hintergrundüberprüfung durch ATF

• Manuelle Überprüfung im Falle eines bedingten Neins

• Wartezeit von drei Tagen nach Genehmigung des Antrags

Einschränkungen und Rechte

• Das Recht, eine Schusswaffe zu tragen, beschränkt sich auf das Zuhause, das Fahrzeug und den direkten Weg zum Schießstand oder zur Jagd.

• Verwendung der Schusswaffe nur im Schießstand, während der Jagd oder zu Hause gestattet.

Das Erwerben einer Jagdlizenz und das Erfüllen der Anforderungen ermöglichen auch Ausländern auf nicht-immigrantischen Visa in den USA, Schusswaffen zu kaufen und zu besitzen, allerdings unterliegen sie dabei spezifischen Beschränkungen und Vorschriften.

Beweis der Ansässigkeit

Als jemand, der nicht permanent in den USA ansässig ist und über ein sogenanntes Nicht-Einwanderervisum verfügt, ist der Erwerb einer Schusswaffe mit bestimmten Anforderungen verbunden. Eines der erforderlichen Dokumente ist ein Nachweis des Wohnsitzes. Zu den akzeptablen Dokumenten gehören:

• Ein US-Führerschein

• Ein Mietvertrag, egal ob langfristig oder kurzfristig

• Nebenkostenabrechnungen wie Strom, Gas oder Festnetztelefon

• Das Fahrzeugregistrierungsdokument

Es ist wichtig, sicherzustellen, dass das Dokument, das vorgelegt wird, eine offizielle Adresse in den USA aufweist. Diese Dokumente sind entscheidend, wenn man eine Waffenhandlung betritt, um eine Schusswaffe zu erwerben. Nach Vorlage dieser Dokumente und dem Erhalt einer Jagdlizenz kann man den Prozess des Waffenkaufs fortsetzen.

Erforderliches Dokument Zweck US-Führerschein Identifikation & Ansässigkeitsnachweis Mietvertrag Nachweis eines lokalen Wohnsitzes Nebenkostenabrechnung Evidenz der Wohnadresse durch regelmäßige Zahlungen Fahrzeugregistrierung Dokumentation der lokalen Präsenz durch Besitz eines im Staat registrierten Fahrzeugs

Mit einem gültigen Jagdschein und einem Nachweis der Ansässigkeit kann man dann das gewünschte Geschäft aufsuchen, um den Kauf zu tätigen. Der Händler führt im Anschluss eine Kontrolle durch das Bureau of Alcohol, Tobacco, Firearms and Explosives (ATF) durch. Eine saubere kriminelle Historie ist entscheidend, da Vorstrafen den Waffenkauf verhindern können. Nach der Genehmigung durch das ATF muss oft eine Wartefrist von drei Tagen eingehalten werden, bevor man die Waffe abholen und besitzen darf.

Vorgehen beim Erwerb von Schusswaffen

Zum Kauf einer Schusswaffe in den Vereinigten Staaten müssen folgende Schritte befolgt werden:

1. Erwerb einer Jagdlizenz:

   • In vielen US-Bundesstaaten ist es möglich, eine Jagdlizenz direkt zu kaufen, ohne eine Prüfung ablegen zu müssen. Beispielsweise kann in Florida eine Lizenz über die Webseite GoOutdoorsFlorida.com erworben werden.

   • In Texas ist der Besuch eines eintägigen Sicherheitskurses erforderlich, welcher auch die Grundlagen im Umgang mit Waffen vermittelt.

2. Nachweis des Wohnsitzes:

   • Der Erwerber muss seinen Wohnsitz durch Dokumente wie eine US-Fahrerlaubnis, einen Mietvertrag oder Rechnungen für Strom, Gas oder Festnetztelefonie belegen können.

3. Besuch eines Waffengeschäfts:

   • Mit den besagten Dokumenten geht man zu einem Waffenhändler. Diese sind in den USA zahlreich vertreten.

   • Der Händler füllt mit dem Käufer eine Anwendung für das Bureau of Alcohol, Tobacco, Firearms and Explosives (ATF) aus und leitet sie weiter, um eine Hintergrundüberprüfung zu initiieren.

   • Falls keine kriminellen Einträge vorliegen, erhält der Antragsteller in der Regel nach kurzer Wartezeit eine Genehmigung.

4. Ausfüllen zusätzlicher Formulare:

   • Es müssen zusätzliche Informationen auf den Formularen ausgefüllt werden, wie die I94-Eintragsnummer und ein Nachweis über die Jagdlizenz.

5. Ammunitionserwerb:

   • Der Kauf von Munition ist unkomplizierter und kann in den meisten Geschäften einfach erfolgen, gelegentlich ist die Vorlage eines Ausweises erforderlich, wenn der Käufer besonders jung aussieht.

Rechtliche Regelungen für den Waffenbesitz als Ausländer:

• Als ausländische Person, die sich temporär in den USA aufhält, ist der Besitz und Erwerb von Waffen und Munition stark eingeschränkt.

• Die Waffe darf ausschließlich im eigenen Haus, im Hotel oder Ferienwohnung und im Fahrzeug verwahrt werden.

• Das Tragen der Waffe ist nur auf dem direkten Weg zur Schießstätte oder während der Jagd erlaubt.

• Das Führen der Waffe in der Öffentlichkeit, bekannt als "Open Carry", ist für Inhaber eines Nicht-Einwanderervisums grundsätzlich nicht gestattet.

Durchführung der Sicherheitsüberprüfung

Beim Kauf von Feuerwaffen in den USA durch Ausländer, die dort mit einem Nicht-Einwanderungsvisum leben, muss ein spezifischer Prozess befolgt werden. Dieser Beitrag erklärt detailliert die notwendigen Schritte.

Voraussetzungen für den Waffenkauf:

• Besitz eines gültigen Jagdscheins: In vielen US-Bundesstaaten kann dieser ohne Prüfungsanforderungen erworben werden.

• Nachweis des Wohnsitzes: Dies kann durch verschiedene Dokumente wie Führerschein, Mietvertrag oder Nebenkostenabrechnungen erfolgen.

Prozess des Waffenkaufs:

• Mit den benötigten Dokumenten begibt man sich in einen Waffengeschäft.

• Der Händler füllt eine Bewerbung für das Bureau of Alcohol, Tobacco, Firearms and Explosives aus und sendet sie.

• Es erfolgt eine Sicherheitsüberprüfung durch die ATF. Ist man vorbestraft, kann der Kauf scheitern.

• Bei Zustimmung muss eine manuelle Prüfung durch die ATF erfolgen.

Ausfüllen der Antragsformulare:

• Die Nummer des I94-Einreiseformulars ist in Frage 20 einzutragen.

• Die Fragen 21 M1 und M2 sind mit "Ja" zu beantworten.

• Bei Frage 26D ist "Jagdschein" einzutragen und eine Kopie des Jagdscheins dem Händler vorzulegen.

Nach der Genehmigung:

• Es folgt eine Wartezeit von drei Tagen, bevor die Waffe abgeholt werden kann.

• Munitionserwerb ist unkomplizierter und erfolgt ohne größeren Aufwand.

• Die Waffe darf nur zuhause, im Hotel, in der Ferienwohnung oder im Auto aufbewahrt werden.

• Der Transport der Waffe ist nur direkt zum Schießstand oder auf die Jagd erlaubt.

Unabhängig davon müssen Gesetze und Regulationen zur Waffenführung beachtet werden, und es ist ratsam, sich über die spezifischen Regelungen in den jeweiligen Bundesstaaten zu informieren.

Erforderliche Schritte zur Antragstellung

Wenn man als Nicht-Immigrant in den USA eine Schusswaffe erwerben möchte, ist der Besitz einer gültigen Jagdlizenz oder einer Erlaubnis für rechtmäßige Jagd und sportliche Zwecke unerlässlich. Der Erwerb einer solchen Lizenz ist wesentlich unkomplizierter als man vermutet. So kann beispielsweise in vielen Staaten direkt in einem Walmart eine Jagdlizenz für die aktuelle Jagdsaison gekauft werden, ohne weitere Prüfungen absolvieren zu müssen. In Texas ist der Besuch eines eintägigen Sicherheitskurses erforderlich, der gleichzeitig Aufschluss über den sicheren Umgang mit Feuerwaffen gibt.

Zusätzlich zur Jagdlizenz benötigt man einen Nachweis des Wohnsitzes. Dies könnte ein US-Führerschein, ein Mietvertrag oder eine Rechnung für Versorgungsleistungen wie Strom oder Gas sein. Mit diesen Dokumenten ausgestattet, begibt man sich in ein Waffengeschäft, um die gewünschte Schusswaffe zu erwerben. Der Händler leitet dann bei der für Alkohol, Tabak, Schusswaffen und Sprengstoffe verantwortlichen Behörde, ATF, einen Antrag auf Durchführung einer Hintergrundüberprüfung ein. Liegen keine Einträge im Strafregister vor, erhält man in der Regel innerhalb kurzer Zeit Rückmeldung.

Für den Antragsprozess ist es zudem wichtig, die entsprechenden Informationen wie beispielsweise die Nummer des I94-Einreiseprotokolls im Antragsformular korrekt anzugeben. Man sollte die Kästchen 21 M1 und M2 mit "Ja" markieren und unter Punkt 26D das Wort "Jagdlizenz" eintragen, begleitet von einer Kopie der besagten Lizenz.

Sollte das ATF die Anfrage zunächst nicht abschließend genehmigen, ist ein manuelles Überprüfungsverfahren erforderlich. Der Verkäufer soll dann über die ATF-Händlerhotline die Überprüfung in Gang setzen, damit eine positive Entscheidung erfolgen kann. Nach einer dreitägigen Wartezeit dürfte die Abholung der Feuerwaffe möglich sein.

Für den Kauf von Munition gelten weniger strikte Regelungen. Das Betreten eines Geschäfts mit einem Ausweisdokument ist dafür ausreichend.

Es ist essenziell, als Nicht-Immigrant die Waffen ausschließlich zu Hause, im Fahrzeug oder während des Jagens zu lagern. Das Tragen der Waffe ist nur auf dem direkten Weg zur Schießanlage oder zum Jagdgebiet gestattet. Jegliches offene Tragen der Waffe außerhalb dieser Bedingungen ist nicht erlaubt.

Wartezeit und Waffenbesitz

In den Vereinigten Staaten wird das Recht, Waffen zu tragen und zu besitzen, durch den Zweiten Zusatzartikel zur Verfassung geschützt, allerdings gilt dies nicht uneingeschränkt für Ausländer auf zeitlich begrenzten Visa. Dennoch gibt es Möglichkeiten für diese Personengruppe, legal eine Waffe zu erwerben, vor allem zu Jagdzwecken.

Zum Kauf und zum Besitz einer Feuerwaffe können Ausländer ohne dauerhafte Aufenthaltsgenehmigung (Green Card), jedoch mit gültigen, nicht-einwandernden Visumsstatus, auf Ausnahmeregelungen zurückgreifen. Eine solche Ausnahme wird durch den Besitz einer Jagdlizenz ermöglicht, die zum Beispiel bei großen Einzelhandelsgeschäften unkompliziert erhältlich ist und keine umfassende Prüfung erfordert.

Bevorzugte Dokumente für den Nachweis eines Wohnsitzes in den USA – ein zweiter bedeutender Schritt im Prozess des Waffenkaufs – umfassen:

• Führerschein

• Mietvertrag

• Versorgungsrechnungen

• Fahrzeugzulassungsbescheinigung

Mit den erforderlichen Dokumenten bewaffnet, kann man dann eine Waffenhandlung aufsuchen, wo das Personal ein Antragsformular für eine Hintergrundüberprüfung ausfüllt und an das Büro für Alkohol, Tabak, Schusswaffen und Sprengstoffe (ATF) übermittelt. Die Ergebnisse dieser Überprüfung entscheiden über die Genehmigung des Waffenkaufs.

Sonderfall für Ausländer:

• Eintragung der I-94-Registrierungsnummer im Antragsformular

• Positives Resultat der ATF-Hintergrundprüfung nach telefonischer Bestätigung

Waffenbesitz und Nutzung sind für Ausländer an gewisse Orte und Situationen gebunden:

• Zuhause oder in der Unterkunft während der Jagdreisen

• Im Auto

• Waffe darf nicht am Körper getragen werden, außer direkt auf dem Weg zum Schießstand oder zur Jagd

Die Beschaffung von Munition ist weniger kompliziert und kann ohne weitere Hürden erfolgen, solange eine Identifikation bei Bedarf vorliegt.

Es ist wichtig zu verstehen, dass sich die Rechte Ausländer bezüglich Waffentragen und -besitz auf spezifische Umstände beschränken und nicht mit den weitreichenderen Rechten von Bürgern oder Green Card Inhabern gleichzusetzen sind.

Munitionserwerb

Als Ausländer mit einem nicht-einwandernden Visum in den USA besteht durchaus die Möglichkeit, rechtmäßig eine Schusswaffe zu erwerben. Folgend sind die Schritte dargelegt, die notwendig sind, um als Inhaber eines solchen Visums – beispielsweise eines L- oder E-Visums – legal eine Feuerwaffe zu kaufen.

Voraussetzungen für den Erwerb:

• Erwerb einer gültigen Jagdlizenz: In vielen US-Staaten kann man ohne Prüfung eine Jagdlizenz erwerben, zum Beispiel durch direkten Kauf in einem Walmart oder über Websites wie GoOutdoorsFlorida.com. Die Lizenz ist notwendig, um die Waffenkaufberechtigung zu erhalten.

  • Nachweis eines Wohnsitzes: Ein Führerschein, eine Mietvereinbarung oder eine aktuelle Versorgerrechnung kann als Beleg dienen.

Schritte beim Waffenkauf:

• Besuch eines Waffengeschäfts: Mit den erforderlichen Dokumenten begibt man sich zu einem der zahlreichen Waffenhändler.

  • Ausfüllen und Faxen eines Antrags beim ATF: Ein Verkäufer erstellt in Zusammenarbeit mit dem Käufer einen Antrag für die Bureau of Alcohol, Tobacco, Firearms and Explosives, der sofort versendet wird, um eine Hintergrundüberprüfung zu initiieren.

• Manuelle Prüfung durch das ATF: Vom Waffenhändler übermittelte Informationen müssen persönlich nachgeprüft werden. Wurde der Antrag unter Vorbehalt abgelehnt, ist eine telefonische Nachfrage beim ATF-Händlertelefon vonnöten.

Spezifische Formularangaben:

• Die Nummer der I-94 Einreiseaufzeichnung in Frage 20 eintragen.

  • Zustimmung zu den Fragen 21 M1 und M2 und Angabe der Jagdlizenz bei 26D erforderlich.

Nach erfolgreicher Prüfung liegt eine Wartezeit von drei Tagen an, bevor die Waffe abgeholt werden kann.

Hinweise zum Munitionskauf:

• Erwerb von Munition ist unkomplizierter; unter Umständen wird lediglich ein Identitätsnachweis verlangt.

Klarstellung zum Recht auf Waffenbesitz:

• Als ausländischer Staatsbürger auf nicht-einwandernden Visum ist der Waffenbesitz stark reglementiert und der Gebrauch lediglich an spezifischen Orten oder zu bestimmten Anlässen erlaubt: zu Hause, im eigenen Auto oder auf direktem Weg zu Jagdgebieten oder Schießständen.

Beratung und Hilfe beim Umzug in die USA:

Bei Interesse an einem Umzug in die USA, der Unternehmensgründung und den dazugehörigen rechtlichen Schritten bietet sich Unterstützung an. Spezialisierten Dienstleistungen umfassen die Visa-Formalitäten, Unternehmensgründung und steuerliche Angelegenheiten.

Einschränkungen für Ausländische Waffenbesitzer

Als Nicht-Staatsbürger, der in den Vereinigten Staaten auf einem nicht-einwanderungsvisum lebt, ist es notwendig, bestimmte Regeln und Gesetze bei dem Besitz und Kauf von Feuerwaffen zu beachten. Die Grundlage bietet der Zweite Zusatzartikel zur US-Verfassung (Second Amendment), der das Recht auf Waffenbesitz gewährt, allerdings hauptsächlich US-Bürger und Inhaber einer Green Card einbezieht.

Ausländer auf einem zeitlich begrenzten Visum wie dem L-Visum oder E-Visum dürfen laut gesetzlicher Bestimmungen Feuerwaffen oder Munition weder verschicken, transportieren, empfangen noch besitzen. Nichtsdestotrotz gibt es eine Ausnahme: Der Besitz von Waffen für Jagd- oder sportliche Zwecke ist legal, sofern der Ausländer im Besitz einer gültigen Jagdlizenz oder eines entsprechenden Erlaubnisscheins ist.

Erwerb einer Jagdlizenz:

• In vielen Staaten ist der Kauf einer Jagdlizenz ohne Prüfung in großen Einzelhandelsgeschäften wie Walmart möglich.

• Einige Staaten, wie Texas, verlangen den Besuch eines eintägigen Kurses, der Wissen zur Sicherheit und zum Umgang mit Waffen vermittelt.

Benötigte Dokumente für den Waffenkauf:

• Gültige Jagdlizenz

• Wohnsitznachweis, wie z.B.:

  • US-Führerschein

  • Mietvertrag

  • Versorgungsrechnungen (Strom, Gas)

  • Fahrzeugregistrierung

Mit der Jagdlizenz und dem Wohnsitznachweis kann man einen Waffenladen aufsuchen, um eine Waffe zu erwerben. Der Verkäufer wird ein Formular mit dem Bureau of Alcohol, Tobacco, Firearms and Explosives (ATF) ausfüllen und eine Hintergrundüberprüfung veranlassen. Das Ausfüllen des Formulars umfasst u. a. die Angabe der I-94-Registrierungsnummer und die Bestätigung des Besitzes einer Jagdlizenz.

Rechtliche Bedingungen für das Tragen der Waffe:

• Die Waffe darf nur zuhause, im Auto, auf dem direkten Weg zum Schießstand oder während der Jagd getragen werden.

• Offenes Tragen (open carry) ist auf dem Weg zum Schießstand teilweise erlaubt, wird aber in der Regel nicht empfohlen.

Im Hinblick auf den Erwerb und den Besitz von Munition bestehen meist weniger strenge Vorschriften, jedoch sollten Ausländer die Einschränkungen bezüglich des Transports und der Aufbewahrung der Waffen ernst nehmen, da ihre Rechte in diesem Bereich sehr begrenzt sind.

Schlussbemerkungen und Beratungsangebot

Die Möglichkeit für Nicht-Einwanderer, in den USA legal Waffen zu erwerben, ist ein komplexes Thema, das vielen Missverständnissen unterliegt. Als langjähriger Bewohner von Texas mit Erfahrungen im Umgang mit Schusswaffen habe ich selbst die Voraussetzungen zum Kauf von Waffen als Nicht-Immigrant erlebt. Es ist essentiell, das Second Amendment, das US-Amerikanern das Recht auf Waffenbesitz zusichert, im Kontext der eigenen Situation als Ausländer zu verstehen.

Ein entscheidender Faktor ist die Erlangung eines gültigen Jagdscheins, der auch Nicht-Einwanderern den Erwerb und Besitz von Schusswaffen für Jagd- und Sportzwecke ermöglicht. In vielen US-Bundesstaaten ist der Prozess erstaunlich unkompliziert und kann sogar im Einzelhandel vollzogen werden. Folgende Voraussetzungen sind jedoch zu erfüllen:

• Jagdlizenz: Erwerbbar ohne langwierige Ausbildung; eine eintägige Sicherheitsschulung ist in manchen Bundesstaaten notwendig.

• Nachweis des Wohnsitzes: Eine Adresse in den USA ist nachzuweisen; optionale Dokumente dafür sind Führerschein, Mietvertrag oder Versorgungsrechnungen.

• Waffenkaufprozess: Unternahme eines Hintergrundchecks durch den Waffenladen mit Unterstützung der ATF.

Wichtig zu beachten: Der Erwerb von Munition gestaltet sich einfacher als der von Schusswaffen. Die Rechte bezüglich des Tragens und Verwendens von Waffen sind für Nicht-Einwanderer sehr begrenzt und genau festgelegt. Die Waffe darf legal nur auf direktem Weg zum Schießstand, beim Jagen oder zu Hause geführt werden.

Für diejenigen, die eine Umsiedlung in die USA anstreben oder unternehmerische Tätigkeiten in den Vereinigten Staaten ausweiten möchten, biete ich Beratungsmöglichkeiten an, basierend auf meiner langjährigen Erfahrung und Fachkenntnis. Meine Dienstleistungen umfassen Unterstützung in den Bereichen Visabeschaffung, Unternehmensgründungen und steuerliche Angelegenheiten.

Kontaktaufnahme: Wer Interesse an einer Unterstützung hat, um den Weg in die USA zu beschreiten, kann sich über den in der Videobeschreibung bereitgestellten Link direkt an mich wenden. Ich freue mich darauf, meine Erfahrungen zu teilen und tatkräftige Unterstützung zu bieten.

US-Firmengründung in Texas: Der ideale Standort in Amerika

In Texas einen Unternehmensstandort zu finden, ist für viele Gründer und Investoren ein attraktiver Gedanke. Dieser US-amerikanische Bundesstaat ist bekannt für sein investitionsfreundliches Klima und zieht viele ausländische Investitionen an. Wirtschaftlich ist Texas eine Macht, die – wäre es ein eigenständiges Land – die neuntgrößte Wirtschaft der Welt darstellen würde. Ein Unternehmen hier zu gründen, bedeutet Zugang zu einem großen Markt, denn Texas beheimatet einige der größten Städte der USA, die im sogenannten Texas Triangle liegen. Diese Ballungsgebiete sind für rund 30 Millionen Menschen binnen vier Stunden erreichbar, was den Standort auch geografisch sehr attraktiv macht.

Ebenso vorteilhaft ist das Geschäftsklima in Texas. Im Vergleich zu anderen Bundesstaaten gibt es hier weniger Regulierungen, keine staatliche Einkommensteuer und es existiert auch keine Körperschaftsteuer auf Landesebene. Die sogenannte Franchise-Steuer, die auf den Umsatz von Unternehmen erhoben wird, ist dabei mit einem niedrigen Satz versehen. Austin, als eine der am schnellsten wachsenden Städte des Landes, hat sich zu einem bedeutenden Technologie- und Venture-Capital-Zentrum entwickelt und bietet somit ausgezeichnete Bedingungen zur Unternehmensgründung. Wer eine Umsiedlung zur Familie nach Texas in Erwägung zieht, kann sich ebenfalls auf ein hohes Maß an Lebensqualität freuen.

Schlüsselerkenntnisse

• Texas bietet ein wirtschaftsfreundliches Klima ohne staatliche Einkommen- und Körperschaftsteuer.

• Die geografische Lage und die Größe des Texas Triangle bieten Zugang zu einem großen Markt.

• Austin ist als schnell wachsende, innovative Stadt ein attraktiver Standort für Unternehmensgründungen.

Der Reiz von Texas

Geographische Positionierung

Texas befindet sich zentral in den Vereinigten Staaten, was eine gleichmäßige Erreichbarkeit sowohl zur Ost- als auch zur Westküste ermöglicht. Diese zentrale Lage begünstigt sowohl den Versand von Waren als auch die Organisation von Geschäftsreisen quer durch das Land.

Wirtschaftliche Attraktivität

Mit einer Wirtschaftskraft, die die neuntgrößte der Welt darstellt, bietet Texas eine dynamische Geschäftsumgebung. Das rasante Wachstum im Technologie- und Risikokapitalsektor, vor allem in Austin, stellt für Unternehmen eine attraktive Gelegenheit dar. Des Weiteren ist der Bundesstaat für seine großen Städte wie Houston, Dallas, San Antonio und Austin bekannt, welche, gelegen im sogenannten Texas-Dreieck, innerhalb von vier Stunden Fahrzeit erreichbar sind und zusammen einen Markt von etwa 30 Millionen Menschen bilden.

Anreize durch Steuerpolitik

Texas zeichnet sich durch ein unternehmensfreundliches Steuerklima aus, das unter anderem keinen staatlichen Einkommenssteuer erhebt. Dies zieht vermögende Einzelpersonen und Unternehmen an. Auf Bundesebene fällt zwar eine Körperschaftssteuer an, jedoch gibt es diese nicht auf Staatsebene. Unternehmen in Texas unterliegen stattdessen einer Art Umsatzsteuer - der "Franchise Tax" - welche erst nach dem ersten Umsatz von etwa 1,3 Millionen Dollar greift und dann bei ca. 0,3 Prozent liegt.

Bevölkerung und Texas-Dreieck

Das Texas-Dreieck beherbergt einige der größten Städte der USA und macht Texas zu einem interessanten Markt. Rund 30 Millionen Menschen leben in diesem Gebiet, das eine hohe Bevölkerungsdichte aufweist und somit für Unternehmen einen großen lokalen Markt darstellt. Die Gegend ist zudem bekannt für ihr angenehmes Klima und bietet eine hohe Lebensqualität.

Wirtschaftsklima in Texas

Förderung von Unternehmen

Texas zeichnet sich durch ein Unternehmensklima aus, das von einer geringeren Regulierungsdichte geprägt ist. Dieses Klima unterstützt Firmen und Investoren dabei, ihre Geschäfte effizient und mit weniger bürokratischen Hürden zu führen. Die bedeutenden Städte Houston, Dallas, San Antonio und Austin bilden das sogenannte Texas Triangle und sind alle innerhalb von vier Stunden mit dem Auto erreichbar. Diese geografische Nähe der Großstädte schafft einen dynamischen lokalen Markt, in dem etwa 30 Millionen Menschen leben.

Verzicht auf Einkommensteuer auf Landesebene

In Texas wird keine landesweite Einkommensteuer erhoben, was bedeutend ist für Einwohner und Angestellte. Während auf Bundesebene Steuern an die IRS (Internal Revenue Service) abgeführt werden müssen, besteht auf landesstaatlicher Ebene keine solche Verpflichtung, was zu einer Umsiedlung vermögender Individuen nach Texas beiträgt.

Franchise-Steuer

Unternehmen in Texas unterliegen der sogenannten Franchise-Steuer. Dabei handelt es sich um eine umsatzabhängige Abgabe. Die ersten circa 1,3 Millionen US-Dollar des Umsatzes sind von dieser Steuer befreit. Darüber hinaus beträgt der Steuersatz rund 0,3 Prozent auf den Umsatz.

Umsatzbereich Franchise-Steuer Bis zu $1.3 Millionen Steuerbefreiung Über $1.3 Millionen 0,3% des Umsatzes

Die Stadt Austin, im Herzen von Texas gelegen, spiegelt mit ihrem signifikanten Wachstum und der Entwicklung zu einem Technologie- und Venture-Capital-Zentrum die Attraktivität des Bundesstaates wider. Große Unternehmen wie Dell stammen aus dieser Region, die eine Bevölkerung von etwa zwei Millionen Menschen umfasst und durch ihr angenehmes Klima besticht.

Lebensqualität in Texas

Austin als Zentrum für Innovation und Risikokapital

Austin hat sich zu einem dynamischen Zentrum für Technologie und Risikokapital entwickelt. Zahlreiche Start-ups und etablierte Unternehmen wie Dell haben hier ihren Sitz. Die Metropolregion zählt rund zwei Millionen Einwohner und ist bekannt für ihr positives Geschäftsumfeld, das von fehlenden staatlichen Einkommens- und Unternehmenssteuern profitiert. Stattdessen existiert eine Franchise-Steuer für Unternehmen, die auf Umsätze anfällt. Die ersten etwa 1,3 Millionen an Umsatz sind steuerfrei und danach beträgt die Steuer ungefähr 0,3 Prozent.

Stadt Einwohnerzahl Notable Unternehmen Austin ~2 Millionen Dell, zahlreiche Start-ups

• Geografische Lage: Zentral in den USA, gleiche Distanz zu Ost- und Westküste

• Zugang zum Markt: Teil des Texas Triangle und in Reichweite von rund 30 Millionen Menschen

Klima und Lebensart

Texas bietet nicht nur ein wirtschaftsfreundliches Umfeld, sondern auch ein Klima, das Sommerhitze mit milden Wintern kombiniert. Die Lebensqualität wird durch vielfältige Freizeitmöglichkeiten sowie das umfassende Kulturangebot in den Großstädten ergänzt. Eine hohe Anzahl wohlhabender Individuen zieht aufgrund der steuerlichen Vorteile nach Texas.

• Klimatische Bedingungen: Heiß im Sommer, selten kalt im Winter

• Freizeitmöglichkeiten: Vielseitige Angebote in großen Städten wie Houston, Dallas, San Antonio und Austin

Ferner spielen bei der Standortwahl die Verkehrsanbindung und die Nähe zu wichtigen Städten im Texas Triangle eine Rolle. Die vier größten Städte sind innerhalb von vier Stunden erreichbar, was Texas zu einem attraktiven Markt macht.

Rechtsformen für Unternehmen in Texas

GmbH mit beschränkter Haftung (LLC)

Die LLC ähnelt einer hybridartigen Gesellschaftsform, in der Gesellschaftsrecht in Form einer Körperschaft und das Steuerrecht in Form einer Personengesellschaft vermischt sind. Hierbei versteuern nicht die Unternehmen, sondern die Gesellschafter persönlich die Gewinne. Diese Form ist unkompliziert in Gründung und Verwaltung, stellt jedoch für deutsche Anleger oft steuerliche Hürden dar.

Kapitalgesellschaft (C-Corporation)

Als Parallele zu einer deutschen Aktiengesellschaft, bietet die C-Corporation strukturierte Unternehmensformen mit Aktienkapital ohne Mindestanforderungen. Das Management besteht aus einem Vorstand und einer Hauptversammlung. Auf Bundesebene wird eine Unternehmenssteuer in Höhe von 21% erhoben, und in Texas kann unter bestimmten Umständen die Franchise-Steuer anfallen. Gewinnausschüttungen können mit zusätzlichen Steuern verbunden sein.

Kommanditgesellschaft (LP)

Eine LP funktioniert ähnlich einer deutschen GmbH & Co. KG und wird in Deutschland rechtlich anerkannt. Kommanditisten sind in den USA auf ihre Einlage beschränkt steuerpflichtig. Durch das Doppelbesteuerungsabkommen können in der Regel keine zusätzlichen Steuern in den USA und Deutschland anfallen, was unter Umständen steuerlich vorteilhaft sein kann.

Delaware Corporation mit Geschäftssitz in Texas

Die Gründung erfolgt zunächst in Delaware, da dies für viele Firmen der Standard in den USA darstellt. Die eigentliche Geschäftstätigkeit samt Versteuerung findet dann über eine Zweigniederlassung in Texas statt. Dennoch muss die Verwaltung und das Rechnungswesen der Unternehmen den allgemeinen Anforderungen entsprechen, die auch in anderen westlichen Ländern gültig sind.

Die schwarze Liste der EU & das Steueroasen-Abwehrgesetz

Seit Anfang 2022 unterliegen Steuerpflichtige, die Geschäftsbeziehungen zu bestimmten Steueroasen unterhalten, spürbaren Einschränkungen durch die Einführung der Steuerhinterziehungsabwehrverordnung. Diese Regelungen finden unabhängig von den Absichten des Steuerpflichtigen Anwendung und betreffen geschäftliche Transaktionen mit Ländern, die auf der sogenannten EU-Schwarzen Liste stehen. Durch die Aufnahme Russlands gewinnen diese Vorschriften an besonderer Bedeutung, da nun auch größere Märkte betroffen sein können.

Die Reichweite dieses Abwehrgesetzes ist umfassend, es berührt sowohl Vertragsbeziehungen als auch Unternehmensvereinbarungen zwischen verbundenen Parteien und Dritten. Bemerkenswert ist das Bemühen der EU-Staaten, durch steuerliche Gegenmaßnahmen und einflussnehmende Steuerpolitiken auf die in der Schwarzen Liste geführten 16 Jurisdiktionen einzuwirken. Länder, die nicht für einen adäquaten Informationsaustausch in Steuerangelegenheiten sorgen oder die Mindeststandards des OECD-G20-BEPS-Projekts nicht erfüllen, werden durch diese Liste erfasst und müssen mit wirtschaftlichen Nachteilen rechnen.

Key Takeaways

• Steuergesetze zielen darauf ab, Geschäftsbeziehungen zu Steueroasen zu beschränken und beeinflussen so direkt wirtschaftliche Entscheidungen.

• Die EU-Schwarze Liste umfasst 16 Jurisdiktionen und führt zu steuerlichen Sanktionen für Geschäftsaktivitäten mit diesen Gebieten.

• Unternehmen müssen auf erhöhte Meldepflichten und steuerliche Konsequenzen achten, um Compliance mit neuen Gesetzen sicherzustellen.

Rechtliche Grundlagen

Steuerliche Abwehrmaßnahmen

Seit Beginn des Jahres 2022 unterliegen Unternehmen in Geschäftsverbindungen mit sogenannten nichtkooperativen Steuergebieten erheblichen Einschränkungen gemäß der Steuerabwehrgesetzgebung. Diese Regelungen betreffen sowohl interne als auch externe Vertragsbeziehungen, unabhängig von der Absicht des Steuerpflichtigen.

Aktualisierte EU-Schwarze Liste: Die EU-Schwarze Liste umfasst Stand 2023 sechzehn Jurisdiktionen, darunter:

• Amerikanisch-Samoa

• Anguilla

• Bahamas

• Britische Jungferninseln

• Costa Rica

• Fidschi

• Guam

• Marshallinseln

• Palau

• Panama

• Russland

• Samoa

• Trinidad und Tobago

• Turks- und Caicosinseln

• Amerikanische Jungferninseln

• Vanuatu

Diese Liste wird regelmäßig aktualisiert und beinhaltet Gebiete, die den Austausch in steuerlichen Angelegenheiten nicht angemessen gewährleisten, unfairen Steuerwettbewerb betreiben oder die Mindeststandards des OECD G20 BEPS-Projekts nicht erfüllen. Die Aufnahme in diese Liste erfordert von EU-Staaten bestimmte Gegenmaßnahmen sowie Einflussnahme auf die Steuerpolitik dieser Gebiete.

Kernmaßnahmen des Abwehrgesetzes

• Verbot von Betriebsausgabenabzug: Zahlungen an Unternehmen in betroffenen Gebieten dürfen nicht als Betriebsausgaben abgezogen werden, was für EU-Unternehmen, die Rechnungen aus diesen Gebieten erhalten, problematisch sein kann.

• Verschärfung der Hinzurechnungsbesteuerung: Betrifft die Steuerpflichtigen, die an Unternehmen in den gelisteten Gebieten beteiligt sind, indem neben der niedrigen lokalen Besteuerung die höheren deutschen Steuern nachgezahlt werden müssen. Dies gilt auch für aktive Einkünfte wie z.B. den Hotelbetrieb.

• Quellensteuer in Höhe von 15%: Für Rechnungen aus diesen Gebieten, die an deutsche Unternehmen gesendet werden, wird in Deutschland eine Quellensteuer einbehalten.

• Regelungen zur Gewinnausschüttung und Anteilsveräußerung: Gewinne und Erlöse aus Anteilsverkäufen in diesen Ländern sind voll steuerpflichtig im Gegensatz zu den günstigeren Bedingungen nach § 8b des Körperschaftsteuergesetzes.

Der Gesetzgeber zielt darauf ab, Geschäftsbeziehungen mit diesen Gebieten bewusst unattraktiver zu gestalten und nimmt das Risiko der Doppelbesteuerung in Kauf.

DAC-6 Meldepflichten

Transaktionen mit Beteiligten in schwarzen Listen-Gebieten sind unter Kennzeichen C2 DAC-6 zu melden, unabhängig von der Größe des Geschäfts. Dadurch werden die Kooperationspflichten für Unternehmen und bestimmte Berufsgruppen erweitert.

Geltungsbereich des Gesetzes zur Abwehr von Steueroasen

Das neu in Kraft getretene Gesetz zur Bekämpfung von Steuerfluchten stellt Verbindungen zu Ländern, die auf der EU-Schwarzliste stehen, unter strengen Restriktionen. Diese Regelungen gelten für Unternehmenstransaktionen und Beteiligungen in jeglicher Form und nehmen keinen Bezug auf die Absichten des Steuerpflichtigen.

Wichtige Maßnahmen

• Ablehnung des Steuerabzugs: Betriebsausgaben aus Geschäftsbeziehungen in betroffenen Gebieten sind nicht abzugsfähig.

• Zusätzliche Besteuerung: Bei passivem Einkommen aus diesen Regionen müssen Unternehmen die in Deutschland geltenden Steuersätze entrichten.

• Quellensteuer von 15%:

  • Für jede Rechnung, die von Firmen in diesen Ländern kommt und an deutsche Firmen gesendet wird, ist in Deutschland eine Quellensteuer von 15% abzuführen.

• Vollbesteuerung von Gewinnausschüttungen: Gewinne aus dem Verkauf von Unternehmensbeteiligungen sind in vollem Umfang steuerpflichtig.

Betroffene Länder

Die EU-Schwarzliste umfasst aktuell 16 Steuerjurisdiktionen. Darunter sind folgende Gebiete zu nennen (Stand 2023):

• Amerikanisch-Samoa

• Anguilla

• Bahamas

• Britische Jungferninseln

• Costa Rica

• Fidschi

• Guam

• Marshallinseln

• Palau

• Panama

• Russland

• Samoa

• Trinidad und Tobago

• Turks- und Caicosinseln

• Amerikanische Jungferninseln

• Vanuatu

DAC-6 Meldepflichten

Bei jeglichen grenzüberschreitenden Gestaltungen, die mit den Ländern auf der EU-Schwarzliste in Verbindung stehen, ist eine Meldung an das zuständige Finanzamt erforderlich. Es handelt sich hierbei um eine erweiterte Kooperationspflicht.

Das Gesetz zur Abwehr von Steueroasen zielt darauf ab, wirtschaftliche Beziehungen zu diesen Ländern unattraktiv zu gestalten. Dabei nimmt der Gesetzgeber bewusst das Risiko der Doppelbesteuerung in Kauf, um die Steuergesetzgebung dieser Gebiete zu beeinflussen.

EU-Schwarze Liste

Aktualisierungsverfahren der Liste

Die Europäische Union aktualisiert periodisch eine Liste, die juristische Gebiete umfasst, welche den Austausch von Steuerinformationen nicht in ausreichendem Maße ermöglichen, unfaire steuerliche Praktiken unterstützen oder die Mindeststandards des OECD G20 BEPS-Projektes nicht erfüllen. Seit Beginn des Jahres 2022 unterliegen Geschäftsbeziehungen mit diesen als nicht kooperativ eingestuften Steueroasen nach dem Gesetz zur Abwehr von Steueroasen erheblichen Einschränkungen. Die Aufnahme Russlands in diese Liste macht die Regelungen zunehmend relevant.

Verzeichnis der betroffenen Länder und Territorien

Die sogenannte schwarze Liste der EU umfasst gegenwärtig 16 Steuerrechtsgebiete. Folgende Länder und Territorien sind inkludiert:

• Amerikanisch-Samoa

• Anguilla

• Bahamas

• Britische Jungferninseln

• Costa Rica (Anmerkung: Costa Rica hat sein Steuersystem deutlich verändert und wird daher voraussichtlich bald von der Liste genommen.)

• Fidschi

• Guam

• Marshallinseln

• Palau

• Panama

• Russland

• Samoa

• Trinidad und Tobago

• Turks- und Caicosinseln

• US-Jungferninseln

• Vanuatu

Konsequenzen der Liste für EU-Mitgliedsstaaten

Geschäftsbeziehungen zu Unternehmen und Einzelpersonen in den aufgeführten Jurisdiktionen sind mit spezifischen steuerlichen Gegenmaßnahmen verbunden:

1. Ablehnung des Betriebsausgabenabzugs: Rechnungen aus Schwarze-Liste-Gebieten dürfen in EU-Staaten nicht als Betriebsausgaben geltend gemacht werden.

2. Verschärfte Nachbesteuerung: Wenn passive Einkommen in einem Schwarz-Liste-Land erzielt und dort niedrig besteuert werden, wird in der EU eine Steuerzusatzbelastung fällig. Dies gilt auch für aktive Einkommensteile, wie beispielsweise Einnahmen aus Hotelbetrieben, die bisher ausgenommen waren.

3. Quellensteuer von 15%: Alle Rechnungen die an EU-Gesellschaften aus einem Schwarze-Liste-Territorium gestellt werden, ziehen in der EU eine Quellensteuer nach sich.

4. Vollständige Besteuerung von Gewinnen und Anteilsverkäufen: Gewinne aus der Veräußerung von Beteiligungen an Unternehmen in Schwarze-Liste-Ländern unterliegen der vollen Körperschaft- und Gewerbesteuer und sind nicht nach § 8b KStG begünstigt.

Das Ziel der Regelungen ist es, Geschäftsbeziehungen zu diesen Gebieten unattraktiv zu machen und dabei werden auch potenzielle Doppelbesteuerungen in Kauf genommen. Zudem sind solche Transaktionen nach DAC 6 meldepflichtig, unabhängig von ihrem wirtschaftlichen Inhalt.

Kernmaßnahmen des Gesetzes zur Abwehr von Steueroasen

Verbot der Geschäftsausgabenabzüge

Unternehmen in Deutschland können Rechnungen von Firmen in Steueroasen nicht mehr als Betriebsausgaben geltend machen. Rechnungen für Leistungen oder Waren aus Ländern auf der EU-Schwarzen Liste führen somit zu keiner steuerlichen Minderung. Dies wirkt sich insbesondere auf digitale Nomaden aus, die als Freiberufler aus Steueroasen heraus Rechnungen an EU-Kunden stellen.

Verschärfter Zugriff auf niedrig besteuerter Einkommen

Unternehmen oder Privatpersonen, die an Firmen in niedrig besteuernden Ländern beteiligt sind, müssen in Deutschland Steuern auf Einkommen zahlen, unabhängig davon, ob es sich um aktive oder passive Einkünfte handelt. Dies betrifft Einkommen, die in dem jeweiligen Land niedriger besteuert werden oder unbesteuert bleiben.

Quellensteuer auf Service- und Handelseinkünfte

Für Rechnungen, die von Unternehmen aus Steueroasen an deutsche Firmen gesendet werden, wird eine Quellensteuer von 15% erhoben. Diese Steuer wird unabhängig von der Art der berechneten Dienstleistungen oder Handelsgüter in Deutschland an das Finanzamt abgeführt.

Vollsteuerung auf Erträge und Anteilsverkäufe

Gewinnausschüttungen und Veräußerungsgewinne von Unternehmen in Steueroasen unterliegen der Vollbesteuerung. Die sonst übliche steuerliche Begünstigung gemäß § 8b des Körperschaftsteuergesetzes findet keine Anwendung, sodass der Verkauf von Unternehmensanteilen in Steueroasen, wie beispielsweise einem Immobilienunternehmen in Costa Rica, voll versteuert werden muss.

Sanktionen und Wirtschaftliche Abschreckung

Seit dem 1. Januar 2022 ist die Abwehrverordnung gegen Steueroasen in Kraft getreten, die Geschäftsbeziehungen mit auf der schwarzen Liste der EU geführten Staaten deutlichen Beschränkungen unterwirft. Diese Liste umfasst insgesamt 16 Jurisdiktionen, darunter Länder wie Amerikanisch-Samoa, Anguilla, die Bahamas, die Britischen Jungferninseln, Costa Rica – das kürzlich Reformen durchführte und voraussichtlich von der Liste entfernt wird –, Fidschi, Guam, die Marshallinseln, Palau, Panama, Russland, Samoa, Trinidad und Tobago, die Turks- und Caicosinseln, die Amerikanischen Jungferninseln und Vanuatu.

Die Abwehrmaßnahmen, die durch das Gesetz festgelegt sind, beinhalten verschiedene Mechanismen zur wirtschaftlichen Abschreckung:

• Verbot der Abzugsfähigkeit von Betriebsausgaben: Rechnungen aus den betroffenen Steueroasen dürfen nicht als Betriebsausgaben geltend gemacht werden. Dies stellt besonders für digitale Nomaden ein Problem dar, da Rechnungen, die sie an EU-Kunden senden, möglicherweise nicht mehr als Betriebsausgabe akzeptiert werden.

• Verschärfte Hinzurechnungsbesteuerung: Beteiligungen an Unternehmen in den gelisteten Ländern führen zu einer zusätzlichen Besteuerung, falls die Einkünfte niedrig besteuert werden und als passiv gelten.

• Quellensteuer von 15 Prozent auf Dienstleistungen und Handel: Für Rechnungen, die an deutsche Unternehmen aus diesen Ländern gesendet werden, wird eine Quellensteuer einbehalten.

• Vollständige Versteuerung von Gewinndistributionen und Anteilsverkäufen: Gewinne aus dem Verkauf von Beteiligungen, die in Steueroasen gehalten werden, sind in voller Höhe steuerpflichtig.

Die Intention des Gesetzgebers ist es, Wirtschaftsbeziehungen zu den gelisteten Ländern unattraktiv zu machen und dabei Doppelbesteuerung bewusst in Kauf zu nehmen. Zusätzlich sind Transaktionen mit Bezügen zu diesen Jurisdiktionen unter dem DAC-6 Meldewesen zu berichten, was eine erweiterte Mitwirkungspflicht bedeutet und selbst kleinste Überweisungen als grenzüberschreitende Steuergestaltungen der Bundeszentralbehörde gemeldet werden müssen.

Berichtspflichten nach DAC-6

Ab dem 1. Januar 2022 haben Steuerpflichtige, die Geschäftsbeziehungen zu so genannten nicht kooperativen Steueroasen unterhalten, mit erheblichen Einschränkungen zu rechnen. Die Europäische Union hat eine Liste nicht kooperativer Länder veröffentlicht, die nun 16 Steuerjurisdiktionen umfasst. Diese Länder entsprechen nicht den Standards des Austauschs von Steuerinformationen, betreiben unfairen Steuerwettbewerb oder erfüllen nicht die Mindeststandards des OECD G20 BEPS-Projekts.

Schwarze Liste der EU in Bezug auf DAC-6:

Nr. Land/Territorium 1 Amerikanisch-Samoa 2 Anguilla 3 Bahamas 4 Britische Jungferninseln 5 Costa Rica 6 Fidschi 7 Guam 8 Marshallinseln 9 Palau 10 Panama 11 Russland 12 Samoa 13 Trinidad und Tobago 14 Turks- und Caicosinseln 15 Amerikanische Jungferninseln 16 Vanuatu

Die Abwehrmaßnahmen des Gesetzes zur Abwehr von Steueroasen beinhalten verschiedene restriktive Bestimmungen:

• Verbot von Betriebsausgabenabzug: Geschäftsbeziehungen zu den betroffenen Gebieten führen dazu, dass entsprechende Ausgaben nicht als Betriebsausgaben abgezogen werden dürfen.

• Verschärfte Hinzurechnungsbesteuerung: Bei passiven Einkünften von Gesellschaften aus den schwarzen Ländern wird zusätzlich besteuert, ohne Berücksichtigung der dortigen Besteuerung.

• Quellensteuer von 15%: Auf Dienstleistungs- und Handelseinkommen aus den gelisteten Ländern wird eine Quellensteuer erhoben, unabhängig vom Inhalt der Rechnung.

• Vollbesteuerung von Gewinnausschüttungen und Anteilsveräußerungen: Gewinne aus dem Verkauf von Beteiligungen, die in diesen Ländern angesiedelt sind, fallen voll unter die Besteuerung, nicht unter die Vergünstigungen des § 8b KStG.

Neben den Abwehrmaßnahmen legt DAC-6 besondere Transparenzanforderungen fest. Es muss künftig gemeldet werden, wenn Zahlungsflüsse in Verbindung mit grenzüberschreitenden Gestaltungen stattfinden, die aggressives Steuersparen zum Ziel haben könnten. Die Meldepflicht nach DAC-6 sieht vor, dass solche Transaktionen unabhängig vom ökonomischen Inhalt der Bundeszentralbehörde mitgeteilt werden müssen.

Es bleibt festzuhalten, dass die gesteigerte Regulierung und Berichtspflicht den Umgang mit und innerhalb von als Steueroasen eingestuften Ländern signifikant erschwert. Dadurch sollen ökonomische Beziehungen zu diesen Ländern unattraktiv gemacht und eine potentielle doppelte Besteuerung als Sanktion in Kauf genommen werden.

Methoden zur rechtmäßigen Steueroptimierung

Seit Anfang 2022 stehen Geschäftsbeziehungen zu Ländern, die von der Europäischen Union als nicht kooperative Steuergebiete eingestuft werden, aufgrund neuer gesetzlicher Regelungen vor Herausforderungen. Diese Regelungen haben einen weiten Anwendungsbereich und betreffen sowohl interne Unternehmensvereinbarungen als auch Geschäftstransaktionen mit externen Dritten bezüglich der als Steueroasen geltenden Länder.

Derzeit umfasst die EU-Liste der unkooperativen Steuergebiete 16 Länder, darunter Amerikanisch-Samoa, Anguilla, die Bahamas und die Britischen Jungferninseln. Costa Rica hat kürzlich seine Steuergesetzgebung maßgeblich verändert, was ein baldiges Streichen des Landes von der Liste erwarten lässt. Trotzdem schreibt die EU den Mitgliedstaaten vor, steuerliche Gegenmaßnahmen zu ergreifen und Einfluss auf die Steuerpolitik der gelisteten Gebiete zu nehmen.

Die Hauptmaßnahmen des Steuerhinterziehungsbekämpfungsgesetzes umfassen:

• Nichtabzugsfähigkeit von Betriebsausgaben: Zahlungen, die Unternehmen für Dienstleistungen aus "schwarzen" Ländern erhalten, sind nicht mehr als Betriebsausgaben abzugsfähig.

• Zusatzbesteuerung: Natürliche und juristische Personen, die passive Einkünfte aus einer in einer Steueroase ansässigen Gesellschaft beziehen, unterliegen einer zusätzlichen Besteuerung, unabhängig von einer niedrigen Besteuerung im Quellenland.

• Quellensteuer von 15 %: Auf alle Rechnungen, die an deutsche Unternehmen gesendet werden, wird unabhängig vom Inhalt eine Quellensteuer einbehalten.

• Besteuerung von Profiten und Anteilsverkäufen: Gewinnausschüttungen und Anteilsveräufe fallen nicht unter die Vergünstigungen des § 8b des Körperschaftsteuergesetzes und werden somit voll besteuert.

Zusätzlich sind Transaktionen, die mit Steuergebieten auf der EU-Schwarzen Liste durchgeführt werden, nach den DAC-6-Meldepflichten zu melden. Es liegt ein verstärktes Interesse daran, wirtschaftliche Beziehungen zu diesen Gebieten unattraktiv zu machen, wobei das Risiko der Doppelbesteuerung in Kauf genommen wird.

Es gibt jedoch weiterhin legale Wege, die Steuerbelastung zu minimieren, wobei die Verlagerung des Wohnsitzes ins Ausland kombiniert mit der Nutzung von steuerlichen Gestaltungsmöglichkeiten, die nicht sanktioniert sind, zu den bevorzugten Methoden zählt.

Homeoffice im Ausland: Wo steuerpflichtig? - Teil 2

In der heutigen, global vernetzten Arbeitswelt ist es durchaus üblich geworden, dass Arbeitnehmer Tätigkeiten für ihren Arbeitgeber aus dem Ausland ausführen. Innerhalb der EU, dem Europäischen Wirtschaftsraum und der Schweiz wurden zur Regelung dieser Situation einheitliche Sozialversicherungsvorschriften geschaffen. Grundsätzlich gilt, dass Arbeitnehmer in dem Land sozialversichert sind, in dem sie tatsächlich arbeiten. Es gibt jedoch auch Ausnahmefälle, etwa wenn Arbeitnehmer für eine befristete Zeit ins Ausland entsendet werden. In solchen Fällen bleiben sie für maximal 24 Monate im Heimatland versicherungspflichtig.

Spezielle Herausforderungen bestehen für Geschäftsführer, die im Ausland wohnen. Durch ihren Wohnsitz in einem anderen Land kann schnell eine Betriebsstätte begründet werden, was weitreichende steuerliche Konsequenzen nach sich ziehen kann. Zudem können komplizierte Situationen entstehen, wenn man in mehreren EU-Ländern arbeiten möchte, aber seinen Hauptwohnsitz in Deutschland behält. Um hier Klarheit zu schaffen und rechtlichen Verpflichtungen korrekt zu begegnen, ist der Einsatz eines versierten Steuerberaters nahezu unerlässlich.

Key Takeaways

• Arbeitnehmer sind in dem Land sozialversichert, in dem sie arbeiten, es sei denn, sie werden für eine bestimmte Zeit ins Ausland entsandt.

• Geschäftsführer, die im Ausland leben, können durch ihren Wohnsitz eine Betriebsstätte begründen, was zu steuerlichen Verpflichtungen führt.

• Um in mehreren EU-Ländern arbeiten zu können, ohne am Arbeitsort Steuern oder Sozialversicherungsbeiträge zahlen zu müssen, sollte ein A1-Antrag gestellt werden.

Sozialversicherungsbestimmungen in der EU, dem EWR und der Schweiz

Entsendung von Arbeitskräften und Sozialversicherungspflicht

In der EU, dem EWR und der Schweiz gelten harmonisierte Regelungen bezüglich der Sozialversicherung. Arbeitnehmer sind grundsätzlich in dem Land sozialversicherungspflichtig, in dem sie tätig sind. Eine Ausnahme besteht, falls der Arbeitgeber den Arbeitnehmer in ein anderes Mitgliedsland entsendet. In diesem Fall bleibt der Arbeitnehmer für bis zu 24 Monate bei der Sozialversicherung des Stammsitzes des Arbeitgebers versichert, unabhängig von steuerlichen Aspekten.

Firmenidentifikationsnummer und Abführung von Sozialversicherungsbeiträgen

Soll ein Arbeitnehmer dauerhaft aus einem EU-Mitgliedsstaat heraus für einen deutschen Arbeitgeber tätig sein, muss der Arbeitgeber eine Firmennummer im entsprechenden Land erwerben. Es ist nicht notwendig, eine Niederlassung zu gründen oder zu registrieren, es geht lediglich um die Erteilung einer ausländischen Firmennummer. Der Arbeitnehmer wird dann nach den Vorschriften des jeweiligen Landes angestellt, was sich auch im Abzug von Sozialversicherungsbeiträgen und Steuern auf dem Gehaltszettel niederschlägt.

Grenzüberschreitende Anstellung und Steuerpflichten

Für Mitarbeiter oder Geschäftsführer, die im Ausland leben und arbeiten, bestehen besondere Regelungen. Ein Geschäftsführer oder Partner eines ausländischen Unternehmens begründet durch seinen Wohnsitz im Ausland häufig eine steuerliche Betriebsstätte. Das kann zu einer beschränkten Steuerpflicht des Unternehmens im Ausland führen. Falls jemand als einziger Geschäftsführer tätig ist, besteht die Gefahr, dass Gewinne aufgrund der Betriebsstättentransfer von Deutschland ins Ausland verlagert werden. Eine Lösung kann sein, als Geschäftsführer zurückzutreten und die Anstellung über eine Zweigniederlassung oder Tochtergesellschaft zu regeln.

Die A1-Bescheinigung ermöglicht es, in einem oder mehreren EU-Ländern zu arbeiten, ohne steuerlich oder in Bezug auf Sozialversicherungen am Arbeitsort zur Verantwortung gezogen zu werden. Diese Regelung trifft auf Personen zu, die in mehr als einem Land mindestens einen Tag im Monat oder fünf Tage im Quartal arbeitstätig sind. Wichtig ist dabei, dass der Lebensmittelpunkt und somit der steuerliche Wohnsitz in Deutschland bleiben.

Außerhalb der EU, des EWR und der Schweiz gilt das Territorialprinzip, und es existieren Sozialversicherungsabkommen mit einigen Staaten. Bei einem Arbeitgeber aus Deutschland, der in einem Staat ohne Abkommen lebt, sollte man sich sorgfältig mit der jeweiligen Rechtslage auseinandersetzen, um Doppelversicherung oder Versicherungslücken zu vermeiden. Die rechtlichen Anforderungen des Heimat- und des Arbeitslandes müssen ebenso berücksichtigt werden wie die individuelle Situation des Aufenthalts im Ausland.

Spezialfall: Geschäftsführer und feste Niederlassung

Steuerpflichtige Betriebspräsenz durch Unternehmensleiter

Ein Geschäftsführer oder Teilhaber, der seinen Wohnsitz im Ausland hat, begründet in zahlreichen Ländern automatisch eine Betriebsstätte, einfach durch seine Anwesenheit im Land. Dies ist auch dann der Fall, wenn nur ein Zimmer in einer Pension genutzt wird. Dies führt zu einer beschränkten Steuerpflicht der Firma im Ausland, was zu einer steuerlichen Entflechtung in Deutschland führen kann, was wiederum erhebliche Kosten verursachen kann. Besondere Vorsicht ist geboten, um steuerliche Komplikationen zu vermeiden.

Zu beachtende Punkte:

• Ein Geschäftsführer, der in einem anderen Land lebt, kann eine Betriebsstätte allein durch seinen Wohnsitz begründen.

• Dies kann zur beschränkten Steuerpflicht des Unternehmens im Ausland führen.

• Wichtig ist es, steuerliche Verstrickungen, welche Kosten verursachen, zu vermeiden.

Strategien zur Verhinderung der Gründung einer steuerpflichtigen Betriebsstätte

Um die Gründung einer steuerpflichtigen Betriebsstätte zu umgehen, kann alternativ eine Niederlassung im Ausland angemeldet oder eine Tochtergesellschaft gegründet werden. Der Geschäftsführer sollte jedoch seine Position in der heimatlichen Firma aufgeben. Dadurch verbleibt die Betriebsstätte in Deutschland und steuerliche Schwierigkeiten können in der Regel besser gehandhabt oder vermieden werden.

Maßnahmen und Erwägungen:

• Gründung einer Niederlassung oder Tochtergesellschaft im Ausland.

• Der Geschäftsführer sollte im heimischen Unternehmen zurücktreten, um das Risiko einer Betriebsstättengründung zu minimieren.

Beschäftigung in der EU unter Beibehaltung des Wohnsitzes in Deutschland

Möchte ein Mitarbeiter in mehreren EU-Ländern arbeiten, ohne sich dort niederzulassen, kann ein A1-Zertifikat beantragt werden. Dieses gestattet es, ohne steuerliche oder sozialversicherungsrechtliche Pflichten im Land der Tätigkeit zu arbeiten.

Voraussetzungen für die Beantragung eines A1-Zertifikats:

• Der Wohnsitz bleibt in Deutschland.

• Die Beschäftigung erfolgt nur bei einem deutschen Arbeitgeber.

• Es wird regelmäßig mindestens einen Tag pro Monat oder fünf Tage pro Quartal in einem anderen EU-Mitgliedstaat gearbeitet.

Antragstellung und Verantwortlichkeiten:

• Bei Angestellten erfolgt die Beantragung durch den Arbeitgeber bei der Krankenkasse.

• Selbstständige und Geschäftsführer ohne gesetzliche Krankenversicherung wenden sich an den Träger der Rentenversicherung für das A1-Zertifikat.

Arbeit im außereuropäischen Ausland

Für das Arbeiten außerhalb der EU, des EWR und der Schweiz, wo das Territorialprinzip gilt, sollten Arbeitnehmer und Selbständige bilaterale Sozialversicherungsabkommen überprüfen und sich vorab rechtlich beraten lassen. Zu beachten sind die Doppelversicherung und das Thema der Versicherungslücke.

Wichtige Überlegungen für außereuropäisches Arbeiten:

• Überprüfung von Sozialversicherungsabkommen und der spezifischen Rechtslage.

• Vermeidung von Doppelversicherung und Versicherungslücken.

Bitte beachten Sie:

• Rechtliche Bestimmungen des Heimat- und Arbeitslandes können gleichzeitig gelten.

• Die Dauer des Auslandsaufenthalts, die Rückkehrabsicht und die Wohnsitzfrage sind zu klären.

Zertifizierung für grenzüberschreitende Arbeitstätigkeit

In der Europäischen Union, dem Europäischen Wirtschaftsraum und der Schweiz wurden die Regelungen zur Sozialversicherungspflicht harmonisiert. Arbeitnehmer tragen Sozialversicherungsbeiträge im Land ihrer tatsächlichen Beschäftigung, mit Ausnahme entsandter Mitarbeiter, die in einem anderen Mitgliedsstaat tätig sind – hier gelten die Beitragsbestimmungen am Firmensitz des Arbeitgebers für maximal 24 Monate. Die Entsendung umfasst nicht die Besteuerung, sondern beschränkt sich auf Sozialversicherungsbeiträge.

Soll ein Arbeitnehmer dauerhaft von einem anderen EU-Land aus im Homeoffice für einen deutschen Arbeitgeber tätig sein, muss der Arbeitgeber eine Betriebsnummer im Ausland beantragen. Diese Vorgehensweise erfordert keine Firmengründung oder Anmeldung einer Betriebsstätte. Der deutsche Arbeitgeber erwirbt so eine ausländische Betriebsnummer und beschäftigt den Arbeitnehmer nach den Bestimmungen des jeweiligen Landes. In der Folge werden vom Gehalt des Arbeitnehmers die dortigen Sozialversicherungsbeiträge und Steuern einbehalten.

Darüber hinaus sind zusätzliche lokale Regularien zu beachten und hierbei sind die Dienste eines Steuerberaters und eines engagierten Arbeitgebers erforderlich. Die entstehenden Kosten sind für wertvolle Mitarbeiter in den meisten Fällen durch das Unternehmen tragbar. Wohnhaft als Geschäftsführer oder Partner im Ausland kann zu einer steuerlichen Betriebsstätte führen, was kostenintensive steuerliche Verwicklungen zur Folge hat.

Eine Option für die Tätigkeit in mehreren EU-Ländern bietet das A1-Zertifikat. Mit diesem Zertifikat können Arbeitskräfte regulär in einem oder mehreren EU-Staaten arbeiten, ohne am Arbeitsort versteuert oder sozialversicherungspflichtig zu werden. Voraussetzung ist ein regelmäßiger Arbeitseinsatz in anderen Mitgliedstaaten und eine Beibehaltung der steuerlichen Ansässigkeit sowie der sozialversicherungsrechtlichen Pflichten in Deutschland. Die Antragstellung des A1-Zertifikats erfolgt für Angestellte über den Arbeitgeber und die jeweilige Krankenkasse, für Selbstständige und Geschäftsführer über den zuständigen Rentenversicherungsträger.

Außerhalb der EU, des EWR und der Schweiz gilt das Territorialprinzip, und es bestehen Sozialversicherungsabkommen zwischen der Bundesrepublik und einzelnen Staaten. Ohne derartige Abkommen ist eine eingehende Prüfung der Rechtslage unerlässlich, um Versicherungslücken oder Doppelversicherungen zu vermeiden. Entscheidend ist die Beachtung sowohl der Anforderungen des Heimatlandes als auch des neuen Arbeits- und Wohnorts hinsichtlich Steuer- und Sozialversicherungspflichten. Faktoren wie Aufenthaltsdauer, Rückkehrabsicht und Wohnsitzanmeldung spielen dabei eine Rolle.

Reisende sollten sich stets mit den rechtlichen Gegebenheiten des Gastlandes vertraut machen, um illegale Tätigkeiten zu vermeiden. Arbeitserlaubnisse und spezielle Visa, beispielsweise für digitale Nomaden, sind in vielen Ländern gesondert zu betrachten und zu beantragen.

Sozialversicherungsregelungen außerhalb Europas

Das Prinzip der lokalen Geltung

Personen werden in dem Land sozialversichert, in dem sie arbeiten. Wird jemand von einem Unternehmen in ein anderes Land entsandt, bleiben sie für 24 Monate im Heimatland sozialversichert. Deutsche Beschäftigte, die dauerhaft von einem anderen EU-Land aus für einen deutschen Arbeitgeber tätig sind, müssen lokal angemeldet werden. Dies erfordert eine ausländische Betriebsnummer, keine Unternehmensgründung. Um Kosten für Sozialabgaben in der Fremde abzuführen, unterstützt ein Steuerberater.

Abkommen über Sozialversicherung zwischen zwei Ländern

Die Bundesrepublik Deutschland hat mit einigen Nicht-EU/Staaten Sozialversicherungsvereinbarungen. Diese bestimmen die Versicherungspflicht. Eine Liste der Länder und der Abkommen ist auf der Webseite des Bundesministeriums für Arbeit und Soziales einsehbar.

Arbeitsbedingungen in Ländern ohne Abkommen

Arbeitnehmer, die in einem Land ohne Abkommen leben, sollten die Rechtslage sorgfältig prüfen. Es gilt, Doppelversicherungen zu vermeiden und sicherzustellen, dass alle relevanten gesetzlichen Rahmenbedingungen beachtet werden. Notwendigkeiten wie Aufenthaltserlaubnis, Arbeitsvisa und spezifische Auflagen für digitale Nomaden müssen berücksichtigt werden.

Rechtliche Rahmenbedingungen im Ausland

Dauer des Aufenthalts und Rückkehrvorhaben

Die Zeitspanne des Auslandsaufenthalts und die Absicht zur Rückkehr haben wesentliche Bedeutung für die steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Situation. Es ist vorgesehen, dass bei einer Entsendung durch einen Arbeitgeber in ein anderes EU-Mitgliedsland oder die Schweiz, die soziale Absicherung bis zu 24 Monate weiterhin im Heimatland besteht, ohne dass steuerliche Pflichten im Einsatzland greifen.

Wichtige Punkte im Überblick:

• Aufenthaltsdauer: Bestimmt die steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Zuordnung.

• Rückkehrabsicht: Maßgeblich für die Erhaltung von Steuer- und Sozialversicherungspflichten im Heimatland.

Beibehaltung des Wohnsitzes

Das Beibehalten eines Wohnsitzes hat Auswirkungen darauf, wo man steuerlich und bei der Sozialversicherung angehört. Wer in Deutschland seinen Lebensmittelpunkt behält und regelmäßig in einem oder mehreren EU-Staaten tätig ist, kann den A1 Antrag stellen. Dieser bestätigt weiterhin die Sozialversicherungs- und Steuerpflichten in Deutschland, auch bei regelmäßigem Arbeiten von einer ausländischen Wohnung aus.

Schlüsselaspekte der Wohnsitzwahrung:

• Zentrum des Lebens: Muss weiterhin in Deutschland liegen.

• Arbeitgeber: Sitz in Deutschland und Beschäftigung ausschließlich durch diesen Arbeitgeber.

• Regelmäßige Tätigkeit im EU-Ausland: Mindestens ein Tag pro Monat oder 5 Tage pro Quartal.

Für die Beschäftigung im Ausland müssen Arbeitnehmer und Arbeitgeber lokale Vorschriften beachten und eventuell einen Berater hinzuziehen. Kosten entstehen durch solche Vorgänge, jedoch sind sie für wertvolle Mitarbeitende oft vernachlässigbar.

Bedenken bezüglich der Arbeitsrechtskonformität im Ausland

Visum für Arbeitszwecke und Beschäftigungsberechtigung

Unternehmen können Arbeitnehmer für Tätigkeiten im Ausland anmelden. Innerhalb der EU, des Europäischen Wirtschaftsraums und der Schweiz gelten harmonisierte Sozialversicherungsregeln. Grundsätzlich entstehen Sozialversicherungspflichten im Arbeitsland des Mitarbeiters. Eine Ausnahme bildet die Entsendung durch den Arbeitgeber in ein EU-Mitgliedsland oder die Schweiz. Hierbei bleibt der Mitarbeiter für 24 Monate sozialversicherungspflichtig im Land der Unternehmenszentrale, allerdings ohne Besteuerung. Für dauerhaftes Arbeiten aus einem heimischen Büro in einem anderen EU-Staat muss der deutsche Arbeitgeber eine Betriebsnummer im Ausland erwerben. Für die Beschäftigung nach den Richtlinien des Arbeitslandes entsteht eine Gehaltsabrechnung, welche ausländische Sozialabgaben und Steuern ausweist. Lokale Bestimmungen sind zu beachten und ein Steuerberater sowie eine kooperative Firma sind erforderlich. Es fallen zusätzliche Kosten für den Arbeitgeber an.

Angebote für digitale Nomaden

Arbeitnehmer, die nicht fest ins Ausland ziehen möchten, aber in mehreren EU-Ländern arbeiten wollen, können einen sogenannten A1-Antrag stellen. Das A1-Zertifikat ermöglicht es, regelmäßig in einem oder mehreren EU-Ländern tätig zu sein, ohne am Arbeitsort besteuert zu werden oder Sozialversicherungsbeiträge zu zahlen. Der Antrag wird für Angestellte durch den Arbeitgeber bei der Krankenkasse eingereicht. Selbstständige und Geschäftsführer ohne gesetzliche Krankenversicherung wenden sich an den Rentenversicherer. Außerhalb der EU, des EWR und der Schweiz gilt grundsätzlich das Territorialprinzip. Es werden bilaterale Sozialversicherungsabkommen zwischen der Bundesrepublik und zahlreichen Ländern geschlossen, deren Liste auf der Webseite des Bundesministeriums für Arbeit und Soziales einsehbar ist. Bei Abwesenheit eines solchen Abkommens sollte die rechtliche Lage im Voraus genau geklärt werden. Zu beachten sind die rechtlichen Anforderungen des Heimatlandes und des neuen Arbeitsorts.

EU-Mitgliedsstaaten Sozialversicherungsabkommen A1-Zertifikat Sozialversicherungspflicht im Arbeitsland Bilaterale Abkommen vorhanden Vermeidung von Doppelbesteuerung und Sozialversicherungsbeiträgen Unternehmenszentrale in Heimatland Bei Fehlen des Abkommens, individuelle Klärung notwendig Regelmäßige Arbeit in mehreren Ländern möglich

Spezielle Regelungen für digitale Nomaden bieten manche Länder an, so beispielsweise Costa Rica und Thailand, deren Visa die Arbeit für ausländische Arbeitgeber unter Bestimmungen wie Einkommensgrenzen erleichtern.

Homeoffice im Ausland: Wo steuerpflichtig? - Teil 1

In den letzten Jahren hat sich die Arbeitswelt grundlegend verändert. Viele Menschen haben die Möglichkeit entdeckt, fernab von Büros zu arbeiten – sei es aufgrund der Pandemie oder durch die vermehrte Akzeptanz des Homeoffice-Konzeptes. Besonders für Arbeitnehmer, die mit dem Gedanken spielen, ihr Homeoffice ins Ausland zu verlegen, stellen sich jedoch entscheidende, steuerliche sowie rechtliche Fragen. Diese betreffen nicht nur den persönlichen Alltag, sondern können auch erhebliche Konsequenzen für das Verhältnis zum Arbeitgeber und die soziale Absicherung haben.

Die Globalisierung der Arbeitskultur hat zu einem Wandel geführt, und Unternehmen ermutigen ihre Mitarbeiter zunehmend, ortsunabhängig zu arbeiten. Dies bringt viele Vorteile, wirft aber auch komplexe Fragen bezüglich der Steuer- und Sozialversicherungspflicht auf - insbesondere wenn es um längerfristige Auslandsaufenthalte geht. Während innerhalb der EU gewisse Freiheiten herrschen, erschweren unterschiedliche nationale Gesetze außerhalb der Union die Situation. Deshalb ist es entscheidend, vorab gründlich zu recherchieren und sich über alle notwendigen Voraussetzungen und Regelungen im Klaren zu sein.

Key Takeaways

• Veränderungen in der Arbeitskultur ermöglichen es, Heimarbeit auch aus dem Ausland zu verrichten, was steuerliche und rechtliche Überlegungen nach sich zieht.

• Es bestehen vielfältige Szenarien, in denen Arbeitnehmer aus Deutschland ins Ausland ziehen, um von dort aus zu arbeiten, was spezifische Anpassungen erfordert.

• Bei dauerhafter Verlagerung des Wohnsitzes in ein anderes EU-Land ändert sich die Steuerpflicht unmittelbar, während temporäre Aufenthalte andere Regelungen bergen.

Grundlagen der Heimarbeit im Ausland

Rechtliche Entwicklungen und Berufskultur

In den letzten Jahren hat sich die Arbeit im Homeoffice als wesentlicher Teil der Berufswelt etabliert. Die gesellschaftliche Akzeptanz dieser Arbeitsform ist durch die Pandemie gestiegen. Unternehmen haben globale Teams aufgebaut, die ortsunabhängig agieren können, wobei diese Möglichkeit in fast allen Branchen Anwendung findet. Um Fachkräftemangel zu begegnen, werden in Deutschland zunehmend flexiblere Modelle für das Arbeiten von Zuhause offeriert, wodurch auch die Arbeit von einem ausländischen Homeoffice aus möglich wird.

Stichpunkte:

• Homeoffice-Akzeptanz durch Pandemie gestiegen

• Neue Unternehmenskulturen ermöglichen ortsunabhängige Teamarbeit

• Flexible Modelle als Antwort auf Fachkräftemangel

Wanderungsbewegung und Trends im Bereich Heimarbeit

Laut Daten haben im Jahr 2021 rund 966.000 Deutsche das Land verlassen. Migrationsströme zeigen, dass Menschen zunehmend die Möglichkeit nutzen, ihren Wohnsitz ins Ausland zu verlegen, wobei Homeoffice-Tätigkeiten eine Rolle spielen. Persönliche und wirtschaftliche Gründe beeinflussen diese Entscheidungen ebenso wie politische und klimatische Faktoren. Die heimischen Lebenshaltungskosten, Wetterbedingungen und politische Entwicklungen können Anlässe für einen Umzug sein.

Statistiken im Überblick:

• 966.000 Auswanderungen aus Deutschland im Jahr 2021

• Homeoffice als Element bei Entscheidung zur Auswanderung

• Klimatische und politische Gründe beeinflussen Wohnortwahl

Kenntnis der Regelungen als Notwendigkeit

Wer sein Homeoffice ins Ausland verlegt, muss eine Vielzahl von rechtlichen Aspekten beachten. Die Gesetzeslagen in Themen wie Steuern, Sozialversicherung, Arbeitserlaubnisse und gesundheitlicher Absicherung variieren stark von Land zu Land. Innerhalb der EU erleichtern Freizügigkeit und einheitliche Regularien den Wechsel, doch selbst hier gilt es, die Aufenthaltstage zu beachten, um keine steuerlichen oder sozialversicherungstechnischen Konsequenzen zu provozieren. Arbeitnehmer und Selbstständige müssen sich detailliert mit den Anforderungen des Ziellandes sowie den Bestimmungen ihres Heimatlandes auseinandersetzen.

Wichtige Aspekte:

• Berücksichtigung der Steuer- und Sozialversicherungsgesetze

• Rechtliche Voraussetzungen für Arbeitserlaubnisse

• Unterschiedliche Regelungen innerhalb und außerhalb der EU

Typische Beispiele für Heimarbeit im Ausland

Beispiel 1: Verlegung des Heimbüros ins Ausland

Fernarbeitende entscheiden sich gelegentlich, ihren Arbeitsplatz von Deutschland, Österreich oder der Schweiz in ein anderes Land zu verlegen. Attraktive Lebenskosten, besseres Klima und steuerliche Aspekte können für einen solchen Schritt ausschlaggebend sein. Dabei gibt es einige steuerliche Konsequenzen zu beachten.

Beispiel 2: Lebenspartner nimmt Auslandsjob an

Wenn der Lebenspartner eine Anstellung im Ausland annimmt, verhandeln Arbeitnehmende möglicherweise mit ihrem Arbeitgeber über die Möglichkeit, ihre Arbeit zeitweise von dort aus zu verrichten. Hierbei sind unter anderem die Dauer des Auslandsaufenthalts und die Auswirkungen auf die Steuer- und Sozialversicherungspflichten von Bedeutung.

Beispiel 3: Sabbatjahr und Teilzeitarbeit

Es ist nicht unüblich, dass Arbeitnehmer in Ländern wie der Schweiz, Deutschland und Österreich ein Sabbatjahr einlegen und währenddessen Teilzeitarbeit leisten, oft auch vom Ausland aus. Wenngleich dies im Heimatland in der Regel keine Probleme verursacht, können im Gastland rechtliche Herausforderungen entstehen.

Beispiel 4: Firmen bieten Heimarbeit an

Unternehmen bieten Mitarbeitenden häufig die Möglichkeit, von zu Hause aus zu arbeiten, was zu Kosteneinsparungen führen kann. Probleme treten auf, wenn nicht klar kommuniziert wird, dass die Arbeit von einem anderen Land aus erfolgt. Dies kann sozialversicherungs- und steuerrechtliche Fragen nach sich ziehen.

Beispiel 5: Schließungen von Büros im Ausland

Arbeitnehmer, die in einer ausländischen Niederlassung eines deutschen Unternehmens tätig waren und vor der Schließung stehen, stehen möglicherweise vor der Entscheidung, nach Deutschland zurückzukehren oder im Ausland zu bleiben und im Heimbüro zu arbeiten. Hierbei spielen unter anderem sozialversicherungsrechtliche und steuerliche Überlegungen eine Rolle.

Regelungen zur Sozialversicherung und Steuern

Arbeitserlaubnis und Visabestimmungen für die Auslandsarbeit

Es ist zwingend erforderlich, sich mit den Arbeitserlaubnis- und Visabestimmungen des jeweiligen Landes auseinanderzusetzen, in dem von Zuhause gearbeitet werden soll. Das bloße Besitzen eines Touristenvisums oder Businessvisums garantiert nicht das Recht auf Arbeit. In der Europäischen Union genießen Bürger zwar weitreichende Freiheiten, jedoch legt jedes Land individuell fest, unter welchen Bedingungen ausländische Arbeitskräfte beschäftigt werden dürfen. Doppelregelungen müssen beachtet werden, sowohl im Land der Tätigkeit als auch im Anstellungsland. Wichtige Faktoren sind dabei unter anderem Arbeitserlaubnisse, Krankenversicherung, soziale Sicherheit, Besteuerung sowie gesetzliche Arbeitgeberverpflichtungen.

Sozialversicherung und Besteuerung bei Auslandstätigkeit

Für Steuer- und Sozialversicherungspflichten ist zu klären, ob eine temporäre oder dauerhafte Wohnsitzverlegung ins EU-Ausland vorliegt. Ist die Arbeit im EU-Ausland zeitlich begrenzt und die Entlohnung erfolgt weiterhin aus Deutschland, bleibt der Beschäftigte in der Regel in Deutschland steuer- und sozialversicherungspflichtig. Sollte jedoch der Wohnsitz von Beginn an ohne Rückkehrabsicht verlegt werden, so unterliegt man sofort der Steuerpflicht des neuen Wohnsitzlandes. Es ist nicht zulässig, sich zuerst abzumelden und beabsichtigen, erst nach 183 Tagen Sozialversicherungsbeiträge im neuen Land zu zahlen, da man bereits ab dem ersten Tag steuer- und sozialversicherungspflichtig sein kann. Arbeitgeber müssen über den Arbeitsort des Mitarbeiters informiert werden, um Regelungen zu Sozialversicherung und Besteuerung entsprechend anzupassen.

Heimarbeit innerhalb der EU

Freizügigkeit und Anmeldepflicht

Innerhalb der Europäischen Union genießen Bürger die Freiheit, sich niederzulassen und ein Gewerbe in jedem Mitgliedsstaat zu betreiben. Die Basis dafür ist das Prinzip der Niederlassungsfreiheit. Eine wesentliche Formalität für EU-Bürger, die in einem anderen EU-Land leben und arbeiten möchten, ist die Anmeldung beim lokalen Einwohnermeldeamt, und je nach Land eventuell zusätzlich bei der Ausländerbehörde. Diese Anmeldung ist für die steuerrechtliche Erfassung des Wohnsitzes unerlässlich. Die Anmeldung hat direkte Folgen für die Steuerpflicht; sie ist entscheidend, um festzustellen, in welchem Land man als steuerpflichtig gilt.

Wichtige Punkte für die Anmeldung:

• EU-Bürger: Müssen sich lediglich im Wohnsitzland anmelden.

• Dauer des Aufenthalts: Maßgeblich für die Steuerpflicht.

• Anmeldungsprozess: Kann je nach EU-Land variieren (Meldebehörden, Ausländerbehörde).

183-Tage-Regel und Besteuerung

Die 183-Tage-Regel spielt eine zentrale Rolle bei der Bestimmung des Steuerstatus von Personen, die in einem anderen Staat als ihrem Heimatland tätig sind. Wer sich weniger als 183 Tage in einem EU-Land aufhält und dessen Gehalt weiterhin aus dem Heimatland erhält, bleibt für gewöhnlich im Heimatland steuerpflichtig. Umzieht man jedoch dauerhaft und ohne Rückkehrabsicht in ein anderes EU-Land, so wird man ab dem Zeitpunkt des Umzugs steuerrechtlich in diesem neuen Land erfasst.

Schlüsselfaktoren bezüglich der Besteuerung:

• Aufenthaltsdauer: Unter oder über 183 Tage?

• Gehaltszahlungen: Wo wird das Gehalt ausgezahlt?

• Steuerpflicht: Besteht bereits eine Absicht zur Niederlassung im Ausland?

Zusammenfassung der Regelung:

• Weniger als 183 Tage: Keine Änderung der Steuerpflicht im Heimatland.

• Über 183 Tage mit Umzugsabsicht: Sofortige Steuerpflicht im neuen Wohnsitzland.

• Unternehmensrichtlinien: Müssen mit den persönlichen Umständen abgestimmt werden.

Arbeitgeberperspektive und betriebliche Verpflichtungen

In einer zunehmend globalisierten Welt, in der Heimbüroarbeit zur Norm wird, stehen Unternehmen vor neuen steuerlichen und sozialversicherungsrechtlichen Herausforderungen, insbesondere wenn Mitarbeiter von einem anderen Land aus arbeiten möchten. Die Bewertung der Auswirkungen eines solchen Arrangements auf soziale Sicherheit und Steuerpflichten ist entscheidend.

Verteilte Teams und internationale Heimarbeit:

• 2021 arbeiteten nahezu 50% der Angestellten in Deutschland zeitweise im Heimbüro.

• Unternehmen haben weltweit akzeptierte Heimarbeit etabliert und dabei eine neue Unternehmenskultur entwickelt.

• Die Notwendigkeit, Fachkräftemangel zu begegnen, hat zu flexibleren Home-Office-Regelungen geführt.

Überblick über gängige Heimarbeitsszenarien:

1. Angestellte, die aus persönlichen Gründen ihr Heimbüro ins Ausland verlegen.

2. Personen, die ihrem Partner ins Ausland folgen und versuchen, ihre Tätigkeit aus der Ferne fortzusetzen.

3. Beschäftigte, die ein Sabbatical im Ausland nehmen und gleichzeitig teils von dort arbeiten.

4. Unternehmen, die aktiv Remote-Arbeit anbieten, um Kosten zu sparen, ohne sich bewusst zu sein, dass der Mitarbeiter im Ausland lebt.

5. Mitarbeiter, die zuvor in einem jetzt geschlossenen Auslandsbüro tätig waren und weiterhin von ihrem neuen Wohnsitz aus arbeiten wollen.

Arbeitserlaubnis und Regulierungen:

• Arbeit im Heimbüro erfordert nicht automatisch eine Arbeitserlaubnis im Ausland.

• Das Arbeiten in der EU impliziert gewisse Freiheiten, doch jedes Land setzt eigene Bedingungen für die Arbeitserlaubnis ausländischer Bürger.

Sozialversicherung und Steuerrecht:

• Die Arbeit für ein deutsches Unternehmen vom Ausland aus macht die Berücksichtigung von Sozialversicherungs- und Steuerrecht erforderlich.

• Arbeitnehmer müssen sowohl die Vorschriften des Landes, in dem sie arbeiten, als auch die des Landes, in dem sie angestellt sind, beachten.

Heimarbeit innerhalb der EU:

• EU-Bürger können grundsätzlich in jedem EU-Land leben und arbeiten.

• Bei Aufenthalten unter 183 Tagen im anderen EU-Land, bei klar begrenzter Aufenthaltsdauer und fortlaufendem Gehaltsempfang aus Deutschland, ändert sich steuerlich nichts.

• Absicht und Dauer des Aufenthalts sind entscheidend für die Steuerpflicht im neuen Wohnsitzland.

Letztlich ist es ausschlaggebend, frühzeitig sowohl mit dem Arbeitgeber als auch mit einem Steuerberater die jeweiligen Gegebenheiten zu besprechen, um rechtliche Konflikte und unvorhergesehene Überraschungen zu vermeiden.

Steuerperspektiven und Arbeitsmodelle der ferngesteuerten Arbeit

Mit dem nahenden Fälligkeitstermin der Steuererklärung in Deutschland ist es für Steuerpflichtige entscheidend, die Auswirkungen der Arbeit im Homeoffice auf ihre steuerlichen Verpflichtungen zu verstehen. Vor allem die Neuerung, von einem anderen Ort als der gewohnten Arbeitsstätte zu arbeiten, zieht eine Fülle an steuerlichen Konsequenzen nach sich. Diese Umstände gewinnen zunehmend an Bedeutung, da die Zahl der Menschen, die teils von zu Hause aus arbeiten, in den letzten Jahren signifikant angestiegen ist.

Auswirkungen der Fernarbeit auf die Steuerpflicht

Die Arbeitsweise aus der Ferne, ob von zu Hause aus oder aus dem Ausland, stellt neue Anforderungen an das Verständnis steuerlicher Regeln. 2021 zum Beispiel entschlossen sich 966.000 Deutsche zur Auswanderung, eine Zahl, die jene nicht mitzählt, die einen Umzug ins Ausland zunächst auf Probe vollziehen. Ob als Angestellter, Arbeitgeber oder Selbstständiger, die steuerlichen Aspekte einer solchen Entscheidung sollten nicht unterschätzt werden.

Verschiedene Szenarien der Fernarbeit

Fünf gängige Szenarien für die Arbeit außerhalb des herkömmlichen Büros wurden identifiziert:

• Szenario 1: Der Entschluss, das Homeoffice ins Ausland zu verlegen, wird aus verschiedenen Gründen wie Lebenskosten, Klima oder politischer Unzufriedenheit getroffen.

• Szenario 2: Bei einer Arbeitsaufnahme des Partners im Ausland verhandeln viele Angestellte die Möglichkeit, ihre Tätigkeit temporär aus dem Ausland auszuführen.

• Szenario 3: Sabbaticals werden oftmals mit einer Teilzeitarbeit aus dem Homeoffice verbunden, nicht selten aus dem Ausland.

• Szenario 4: Unternehmen bieten proaktiv Fernarbeitsplätze an, teils aus Kostengründen, ohne sich der genauen Wohnsituation der Angestellten bewusst zu sein.

• Szenario 5: Bei Schließung eines ausländischen Büros eines deutschen Arbeitgebers ergibt sich die Frage, ob die Arbeit von dort im Homeoffice fortgeführt werden kann.

Beachtenswertes bei der internationalen Fernarbeit

Wichtig ist, dass für die Arbeit aus dem Ausland nicht nur ein Touristenvisum benötigt wird, sondern oft auch eine spezielle Arbeitserlaubnis. In der EU besteht eine größere Freizügigkeit, doch jedes Land hat eigene Vorschriften bezüglich der Arbeitsgenehmigung für Ausländer.

Bei längerer Arbeitsdauer im ausländischen Homeoffice müssen zudem sowohl sozialversicherungs- als auch steuerrechtliche Aspekte, wie Arbeitsgenehmigungen, Krankenversicherung, Steuer- und Arbeitsgesetzgebung des jeweiligen Landes, beachtet werden.

Im Kontext der EU ist die Dauer des Aufenthalts im Ausland maßgeblich. Werden 183 Tage überschritten, kann es zu einer Verlagerung des Steuerwohnsitzes kommen. Hierbei ist die Kommunikation zwischen Arbeitnehmer und Arbeitgeber über die Aufenthaltsdauer und die steuerrechtliche Anmeldung im Ausland von entscheidender Bedeutung.

Vermögensschutz & Bonität: Die Vorteile der US-ITIN

Individuelle Steueridentifikationsnummern, kurz ITIN, sind für Personen essentiell, die in den Vereinigten Staaten steuerpflichtige Aktivitäten ausüben, jedoch keine Sozialversicherungsnummer besitzen. Diese Nummer ist unerlässlich für die Abwicklung von Steuerangelegenheiten mit der US-amerikanischen Steuerbehörde IRS und ermöglicht auch die Teilnahme am finanziellen System der USA, wie etwa die Eröffnung von Bankkonten oder den Aufbau eines Kreditratings.

Die Beantragung einer ITIN ist grundsätzlich an das Einreichen einer Steuererklärung in den USA gekoppelt, jedoch gibt es Ausnahmen. Zu diesen zählen etwa Lehrtätigkeiten an Universitäten, vorübergehende Arbeiten in den USA, die Besitzer einer US-Immobilie oder Personen, die eine Beteiligung an US-basierten Unternehmen haben. Auch für die Identitätsprüfung gibt es festgelegte Verfahren, die eingehalten werden müssen.

Key Takeaways

• Die ITIN ist notwendig für Steuerfragen in den USA und für Nicht-SSN-Inhaber.

• ITIN-Erhalt ist grundsätzlich an das Einreichen einer Steuererklärung gebunden, mit einigen Ausnahmen.

• Für die ITIN-Beantragung sind spezifische Identitätsnachweisverfahren erforderlich.

Was ist ITIN?

Definition und Zweck

ITIN, die Individual Taxpayer Identification Number, stellt eine persönliche Identifikationsnummer im US-amerikanischen Steuersystem dar. Sie ist bestimmt für Personen, die keine Sozialversicherungsnummer (SSN) besitzen, aber dennoch eine US-Steuererklärung abgeben müssen. Hierzu zählen nicht in den USA ansässige Personen, unabhängig von ihrer Nationalität, die Einkünfte aus Vermietungen, Investitionen oder Verkäufen von Immobilien in den USA beziehen und darauf Steuern zahlen oder eine Steuererstattung erhalten müssen.

Format des ITIN

Die ITIN folgt demselben strukturellen Aufbau wie die amerikanische Sozialversicherungsnummer und teilt dieselben Formatmerkmale – dreistellige Zahl, gefolgt von einer zweistelligen Zahl, und abschließend einer fünfstelligen Zahl (z.B., 912-34-56879).

Vorteile der ITIN:

• Kontoeröffnung bei US-Banken (z.B. Chase, Bank of America)

• Kreditkartenerhalt in den USA

• Einrichtung von PayPal-Konten für Privatpersonen und Unternehmen

• Aufbau eines guten Kreditratings in den USA

Ausnahmen für Antragsberechtigung ohne Steuererklärung:

• Universitäre Lehrbeauftragte in den USA

• Personen, die temporäre Arbeiten in den USA verrichten

• Immobilieneigentümer mit US-Finanzierung

• Personen mit US-Eigentum, das über Dritte vermietet wird (Beispiel: Airbnb)

• Gewinner von Glücksspielgewinnen in den USA

• Personen mit in den USA ausgezahlten Kapitalerträgen

• Mitglieder einer LLC, Direktoren einer C Corporation, Beteiligte an einer US-Limited Partnership

Prozess der Identitätsüberprüfung für ITIN-Antrag:

1. Möglichkeit: Übersendung des Originalreisepasses an die IRS - nicht empfohlen

2. Authentifizierung des Passes durch die ausstellende Behörde

3. Inanspruchnahme eines IRS Acceptance Agent

IRS Acceptance Agents sind entweder große Wirtschaftsprüfungsunternehmen oder autorisierte Akteure, die den Identitätsnachweis überprüfen und die Antragsdokumente entgegennehmen.

Vorteile einer ITIN

Umgang mit Finanzen in den Vereinigten Staaten

Ein ITIN ermöglicht es Nicht-US-Bürgern, am amerikanischen Finanzwesen teilzunehmen. Eine ITIN ist notwendig, um Bankkonten bei Finanzinstituten wie Chase oder Bank of America zu eröffnen, und sie ist ebenso erforderlich für die Einrichtung von Geschäftskonten bei Dienstleistern wie PayPal. Ebenso benötigen Geschäftsführer von Unternehmen oder Alleinaktionäre einer LLC eine ITIN, um diese finanziellen Aktivitäten auszuführen.

Entwicklung einer Kreditwürdigkeit

Die Kreditwürdigkeit in den USA zu etablieren ist ein weiterer Vorzug des ITIN. Selbst für diejenigen, die planen, in Zukunft in die USA umzuziehen, bietet sich die Möglichkeit, im Voraus einen positiven Kredit-Score aufzubauen. Gutes Kreditrating erleichtert das Erhalten von Darlehen und ist vorteilhaft für die Finanzierung von Käufen wie beispielsweise Autos.

Verminderung der Quellensteuer

Der ITIN dient auch dazu, die Abzugsteuer, die für Einkommen aus den USA anfällt, zu reduzieren. Obwohl dies nur bedingt gilt, kann in bestimmten Fällen durch das Einreichen einer Steuererklärung zuviel gezahlte Steuern zurückerstattet werden. Diese Möglichkeit offenbart sich vor allem für akademische Lehrkräfte, temporäre Arbeiter, Immobilienbesitzer und Glücksspielgewinner, die damit auch ohne Abgabe einer Steuererklärung den ITIN beantragen können.

Berechtigung zur Nutzung

Regelverfahren

Jeder, der eine Steuernummer vom Internal Revenue Service (IRS) benötigt, aber nicht über eine Social Security Number (SSN) verfügt, muss eine US-amerikanische Steueridentifikationsnummer, bekannt als Individual Taxpayer Identification Number (ITIN), beantragen. Die ITIN folgt dem Format: drei Ziffern – zwei Ziffern – fünf Ziffern (z.B. 912-34-54678) und steht Personen ohne SSN zur Verfügung, um eine Steuererklärung in den USA einzureichen. Dies betrifft nicht in den USA ansässige Personen jeder Nationalität, die Einkünfte aus Vermietungen, Investitionen oder Verkäufe von Immobilien in den USA versteuern oder eine Steuerrückerstattung erhalten möchten.

Um die ITIN zu beantragen, muss die Person normalerweise ihre erste Steuererklärung einreichen, zum Beispiel aufgrund von Mieteinnahmen aus einer US-Immobilie. Die Identität muss verifiziert werden, und erst dann wird die ITIN erteilt. Neben der Steuerpflicht bietet die ITIN weitere Vorteile, so können Konten bei US-Banken eröffnet, Kreditkarten erlangt und ein Kredit-Score in den USA aufgebaut werden. Ebenso ist die ITIN nötig, um Unternehmenskonten, etwa bei PayPal, für eine US-Gesellschaft zu eröffnen.

Sonderregelungen

Es gibt Ausnahmeregelungen, die es einer kleinen Gruppe von Personen ermöglichen, eine ITIN auch ohne Abgabe einer Steuererklärung zu erhalten. Zu diesen Ausnahmen gehören:

• Akademische Lehrkräfte aus den USA, die eine Vergütung von einer Universität erhalten.

• Personen, die vorübergehend in den USA arbeiten, wie zum Beispiel bei Montagetätigkeiten, und aufgrund eines Doppelbesteuerungsabkommens in den USA keine Steuern zahlen müssen.

• Immobilienbesitzer in den USA, die eine über Hypotheken finanzierte Immobilie besitzen.

• Personen, die über Dritte, wie Airbnb, eine Immobilie vermieten.

• Personen, die in den USA Glücksspielgewinne erzielt haben.

• Kapitalertragsempfänger mit Ausschüttungen aus den USA innerhalb des Jahres.

• Mitglieder einer LLC, Direktoren oder Mitglieder einer C-Corporation oder Beteiligte an einer US-Partnerschaft.

Wenn eine Person weder in den USA steuerpflichtig ist noch eine der Ausnahmebedingungen erfüllt, ist ein Antrag auf eine ITIN zunächst unwahrscheinlich, es sei denn, man besitzt eine US-Gesellschaft.

Identitätsnachweis

Für den ITIN-Antrag ist ein Identitätsnachweis erforderlich. Personen haben die Möglichkeit, ihren Originalreisepass direkt an den IRS zu senden, was allerdings nicht empfohlen wird. Alternativ kann der Originalreisepass von der ausstellenden Behörde zertifiziert oder der Antragsteller kann einen anerkannten IRS-Annahmeagenten aufsuchen, um die Identität überprüfen zu lassen. Hierzu zählen unter anderem große Wirtschaftsprüfungsgesellschaften. Ein persönliches Erscheinen mit abgeschlossener Steuererklärung und Identitätsnachweis ist erforderlich.

Für die Umsetzung dieser Vorgaben sind die individuellen Gegebenheiten und Anforderungen des Antragstellers maßgeblich. Die notwendigen Schritte sind sorgfältig zu prüfen und die empfohlenen Wege zur Identitätsverifizierung zu befolgen, um eine erfolgreiche Beantragung der ITIN sicherzustellen.

Antragsprozess für ITIN

Unterstützung bei der Steuererklärung

ITIN steht für die individuelle Steuernummer, die Nicht-US-Bürger für steuerliche Belange in den USA benötigen. Die Beantragung erfolgt üblicherweise im Zuge der ersten Steuererklärung. Die Steuernummer ist nach demselben Muster wie eine Sozialversicherungsnummer aufgebaut und besteht aus neun Ziffern: drei Ziffern, dann zwei, gefolgt von vier Ziffern. Dieses Format erleichtert die Teilnahme am US-Finanzsystem, beispielsweise bei der Kontoeröffnung bei Banken wie Chase oder der Beantragung von Kreditkarten. Zudem ist sie essentiell für die Eröffnung von PayPal-Konten von US-Unternehmen und hilft beim Aufbau eines Kreditratings in den USA. Die Antragsunterlagen für eine ITIN sind den zuständigen Steuerbehörden zusammen mit der Steuererklärung einzureichen, wobei die Identitätsprüfung ein kritischer Schritt im Prozess ist.

Bedingungen für Ausnahmefälle

Ein ITIN kann unter bestimmten Umständen auch ohne Steuererklärung beantragt werden. Personen, die in den USA akademisch lehren und Vergütungen von Universitäten erhalten, können ebenso eine ITIN anfordern wie solche, die temporär in den USA arbeiten und deren Einkommen aufgrund von Doppelbesteuerungsabkommen nicht steuerpflichtig ist. Ebenso qualifizieren sich US-Immobilienbesitzer mit einer amerikanischen Finanzierung oder Vermietung über Drittanbieter wie Airbnb. Besitzer von Teilhaberschaften oder leitende Personen von LLCs und C Corporations sowie Beteiligte an US-Kommanditgesellschaften haben ebenfalls Anspruch auf eine ITIN. Weitere Ausnahmen bestehen für Personen, die in den USA Glücksspielgewinne erzielt oder Kapitalerträge erhalten haben. Wer weder in den USA steuerpflichtig ist noch eine dieser Ausnahmebedingungen erfüllt, findet in der Unternehmensgründung oder anderen speziellen Wegen möglicherweise dennoch eine Option zur Beantragung.

Identitätsüberprüfung

Die US-amerikanische Steueridentifikationsnummer oder ITIN ist eine für Einzelpersonen vergebene Identifikationsnummer, die für steuerliche Zwecke notwendig ist. Sie ermöglicht es Nichtstaatsbürgern ohne Social Security Number (SSN), eine Steuererklärung in den USA einzureichen. Dies betrifft Personen, die Einkünfte aus Vermietung, Investitionserträgen oder Verkäufen von Immobilien in den USA haben. Die ITIN folgt dem gleichen Format wie die SSN und besteht aus neun Ziffern: dreistellige Gruppe - zweistellige Gruppe - fünfstellige Gruppe.

Einige der bedeutenden Vorteile dieser Nummer sind:

• Möglichkeit zur Eröffnung von Bankkonten bei US-Banken wie Chase, Bank of America und Citi.

• Einrichten von PayPal und Geschäfts-PayPal-Konten für US-Unternehmen.

• Aufbau eines Kredit-Scores in den USA, was wesentlich ist für Personen, die eventuell in die USA umziehen möchten.

• Vermeidung von Quellensteuer auf zukünftige Einkünfte in den USA, allerdings nur unter bestimmten Umständen.

Die Beantragung einer ITIN ist grundsätzlich an die Einreichung einer US-Steuererklärung geknüpft, aber es gibt Ausnahmen. Diese Ausnahmen umfassen:

• Akademische Lehrkräfte, die Vergütungen von US-Universitäten erhalten.

• Personen, die temporäre Arbeiten in den USA verrichten und aufgrund von Doppelbesteuerungsabkommen keine Steuern in den USA zahlen müssen.

• Immobilieneigentümer mit einer US-Finanzierung.

• Eigentümer, die ihre US-Immobilien über Dritte wie Airbnb vermieten.

• Personen mit Glücksspielgewinnen in den USA.

• Personen, die Kapitalerträge in den USA erhalten und Mitglieder einer LLC oder C Corporation sind oder an einer US-Kommanditgesellschaft beteiligt sind.

Personen, die weder in den USA steuerpflichtig sind noch die Anforderungen für eine Ausnahme erfüllen, haben in der Regel kein Anrecht auf eine ITIN, außer sie gründen ein Unternehmen wie eine LLC oder Corporation in den USA.

Um eine ITIN zu beantragen, müssen Identitätsnachweise erbracht werden. Eine Möglichkeit ist die Vorlage des Originalpasses bei der Internal Revenue Service (IRS), was jedoch nicht empfohlen wird. Die andere Möglichkeit ist, die Beglaubigung des Reisepasses durch die ausstellende Behörde zu erhalten. Alternativ können örtliche IRS-Akzeptanzagenten aufgesucht werden. Wichtige Akzeptanzagenten sind die großen Wirtschaftsprüfungsunternehmen wie PwC, Deloitte, Ernst & Young und KPMG, bei denen man persönlich erscheinen muss. Weitere Akzeptanzagenten sind auf der IRS-Webseite aufgeführt.

In persönlichen Angelegenheiten wie der Identitätsprüfung sollte man sich stets an geschulte Fachleute wenden, die mit dem Einreichungsprozess vertraut sind und dafür Sorge tragen, dass alle erforderlichen Dokumente ordnungsgemäß eingereicht werden.

Anbieter und Überprüfungsverfahren

Die US-amerikanische Steueridentifikationsnummer, bekannt als ITIN, dient als persönliches Identifikationsmittel und Steuernummer im US-Steuersystem. Sie ist für Personen ohne Social Security Number unerlässlich, um eine Steuererklärung in den USA abzugeben. Dies betrifft nicht in den USA ansässige Personen, die Einkünfte aus Vermietung, Investitionen oder Immobilienverkäufe in den USA erzielen. Die ITIN weist dieselbe Struktur auf wie eine Social Security Number: Drei Ziffern, gefolgt von zwei und fünf weiteren Ziffern.

Neben der Steuererklärung erleichtert eine ITIN die Teilnahme am US-Finanzsystem erheblich, etwa beim Eröffnen von Bank- oder PayPal-Konten, sowohl privat als auch geschäftlich, und unterstützt den Aufbau einer Kreditwürdigkeit in den USA.

Die Beantragung einer ITIN ist üblicherweise an die Abgabe einer US-Steuererklärung gebunden, allerdings existieren Ausnahmen. Dazu zählen etwa Personen, die eine akademische Lehrtätigkeit in den USA ausüben, temporär in den USA arbeitende Personen, die aufgrund von Doppelbesteuerungsabkommen keine Steuern zahlen, Immobilienbesitzer mit US-Hypothek, Immobilienvermieter über Drittanbieter wie Airbnb und Glücksspielgewinner sowie Personen, die Kapitalerträge in den USA erhalten.

Um eine ITIN zu beantragen, muss die Identität des Antragstellers verifiziert werden. Das IRS stellt dazu verschiedene Wege bereit: Die Zusendung des Originalreisepasses an das IRS wird nicht empfohlen. Als Alternative kann das Dokument durch die ausstellende Behörde verifiziert oder ein Besuch bei einem anerkannten IRS-Annahmestelle absolviert werden, die die Identität bestätigt. Annahmestellen sind unter anderem die großen Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, die sogenannten Big Four oder andere vom IRS zugelassene Agenturen, deren Kontaktdaten auf der IRS-Website einsehbar sind.

In seltenen Fällen kann eine ITIN auch ohne Unternehmensgründung oder Steuererklärung beantragt werden; weitere Informationen werden auf Anfrage bereitgestellt. Die benötigten Unterlagen bei der ITIN-Beantragung variieren je nach Grund der Antragstellung und können durch professionelle Dienstleister vorbereitet werden.

Andere Wege zum Erhalt einer ITIN

Wer weder über eine amerikanische Sozialversicherungsnummer (SSN) verfügt noch Steuern in den USA zahlen muss, kann unter bestimmten Umständen trotzdem eine ITIN (Individual Taxpayer Identification Number) erhalten. Die ITIN ermöglicht es, am US-Finanzsystem teilzunehmen, Bankkonten zu eröffnen und die Kreditwürdigkeit aufzubauen. Spezifische Personengruppen können die ITIN auch ohne die Einreichung einer Steuererklärung beantragen, beispielsweise Angehörige des akademischen Lehrpersonals an US-Universitäten oder Personen, die temporäre Arbeiten in den USA ausführen.

Erforderliche Dokumente

Für den Antrag sind je nach Situation unterschiedliche Dokumente erforderlich. Man benötigt entweder die US-Steuererklärung oder, je nach Ausnahmefall, andere Unterlagen, beispielsweise für Inhaber einer US-Immobilie oder eines US-Unternehmens.

Nachweis der Identität

Die Authentifizierung der Identität ist ein entscheidender Schritt bei der Antragsstellung. Hierzu zählt die Vorlage des Original-Passdokuments oder die Bestätigung durch die ausstellende Behörde. Eine Alternative bietet der Besuch bei einem IRS-akkreditierten Agenten, der die Identifikation überprüfen kann.

IRS-akkreditierte Agenten

Diese Agenten sind befugt, die Identität der Antragstellenden zu prüfen. Dazu gehören renommierte Wirtschaftsprüfungsunternehmen, die als IRS-Annahmestellen fungieren können. Alle erforderlichen Unterlagen und Identitätsnachweise müssen persönlich vorgestellt werden.

Einfachere Wege zur Beantragung

Es gibt vereinfachte Optionen für die Beantragung einer ITIN. Die Gründung einer LLC oder einer Corporation ermöglicht den normalen Weg des ITIN-Antrags, unabhängig von der Steuererklärung. Alternativ existieren weitere Lösungen, die eine Unternehmensgründung unnötig machen, welche auf Anfrage erörtert werden können.

Angst ums Geld: Enteignung von Sparguthaben per SAG-Gesetz

Im Zuge finanzieller Krisen von Banken sieht das deutsche Gesetz unter Umständen Maßnahmen vor, die die Einlagen der Kunden betreffen. Insbesondere Beträge, die über der Grenze von 100.000 Euro liegen, können bei drohendem Bankausfall für Rettungsaktionen herangezogen werden. Dieses Prozedere ist keinesfalls einzigartig für Deutschland; es wurde EU-weit eingeführt und ist somit für alle Mitgliedsstaaten bindend. Im Kern geht es darum, die finanziellen Mittel innerhalb einer Bank zu mobilisieren und so externe Finanzspritzen, etwa durch den Staat, zu vermeiden. Diese Praxis wird als Bail-In bezeichnet und soll insbesondere sicherstellen, dass die Steuerzahler nicht für die Rettung von finanzschwächelnden Bankinstituten aufkommen müssen.

Das Gesetz zur Sanierung und Abwicklung von Banken, kurz SAG-Gesetz genannt, bildet den rechtlichen Rahmen, innerhalb dessen solche Maßnahmen ergriffen werden können. Es dient der Erhaltung systemrelevanter Funktionen innerhalb des Bankwesens und der Reduzierung negativer Auswirkungen auf die finanzielle Stabilität. Dabei legt das SAG nicht nur die Vorgehensweise im Krisenfall fest, sondern etabliert ebenfalls eine klare Rangordnung der Haftung. Einlagen bis zu 100.000 Euro sind durch den Einlagensicherungsfonds gedeckt und werden nicht für Sanierungsmaßnahmen herangezogen. Für Kunden und Anleger resultiert daraus eine bevorzugte Behandlung im Vergleich zu anderen Kreditoren der Bank.

Key Takeaways

• Bei Bankenkrisen können Kundeneinlagen über 100.000 Euro zur Stabilisierung herangezogen werden.

• Das SAG-Gesetz sichert systemrelevante Bankfunktionen und minimiert finanzielle Instabilitäten.

• Einlagen bis 100.000 Euro bleiben durch den Einlagensicherungsfonds geschützt.

Grundlegendes zum Sanierungs- und Abwicklungsgesetz

Das Sanierungs- und Abwicklungsgesetz (SAG) wurde 2015 in Kraft gesetzt und dient als zentrale Säule zur Stabilisierung des europäischen Bankensektors. Ziel des Gesetzes ist es, eine Neuordnung sowie eine Abwicklung von Banken zu ermöglichen, ohne dass staatliche Gelder eingesetzt werden müssen. Im Fokus steht die Nutzung von Kundeneinlagen und Investorengeldern für die sogenannten Bail-ins im Krisenfall.

Wesentliche Inhalte des Gesetzes

• Rechtlicher Rahmen: Das SAG bietet rechtliche Grundlagen für schnelle und effektive Maßnahmen während einer Bankenkrise.

• Schutz der Kunden: Einlagen bis zu 100.000 Euro sind vor Zugriffen geschützt.

• Bevorzugung bestimmter Gläubigergruppen: Privatkunden und kleinere Unternehmen erhalten im Liquidationsfall höheren Schutz als institutionelle Investoren.

• Haftungshierarchie: Es existiert eine klare Rangfolge bei der Inanspruchnahme von Gläubigern, beginnend mit den Aktionären.

Wer ist betroffen?

Neben Aktionären richten sich die Regelungen des SAG an die Gläubiger der Bank, die sogenannten Kreditoren. Hierzu zählen sowohl Investoren als auch Kunden, die Einlagen über 100.000 Euro bei einer betroffenen Bank haben.

Wie wirkt sich das SAG aus?

Im Falle einer Schieflage einer Bank können über 100.000 Euro liegende Einlagen ohne Rechtsmittel zur Bankenrettung herangezogen werden. Die Bundesanstalt für Finanzmarktstabilisierung kann notwendige Maßnahmen anordnen.

Ausnahmebereiche:

• Versicherungen: Diese sind durch separate Sicherungsfonds gedeckt.

• Gesicherte Verbindlichkeiten: Zum Beispiel Pfandbriefe oder Kundeneinlagen unter treuhänderischer Verwaltung sind ausgeschlossen.

Entschädigungsansprüche

Trifft die Abwicklung einen Kreditoren härter als eine reguläre Insolvenz, ergibt sich ein Entschädigungsanspruch gegen den Abwicklungsfonds der Bank.

Verfahrensweise

Die Finanzaufsichtsbehörden führen das Verfahren ein, sobald wirtschaftliche Herausforderungen eine Bankenrestrukturierung erfordern. Die Besonderheit liegt darin, dass betroffene Parteien erst nach Einleitung entsprechender Maßnahmen informiert werden, um einen Bankensturm zu verhindern.

Konzept der Vermögensübertragung im Krisenfall

Im Falle drohender Bankinsolvenzen ermöglicht das Sanierungs- und Abwicklungsgesetz (SAG) seit 2015 in der EU die Nutzung von Vermögenswerten über 100.000 Euro zur Rettung von Kreditinstituten. Diese Regelung dient der Stabilisierung des europäischen Bankensektors und stellt eine Alternative zu staatlichen Rettungsaktionen dar, welche die Steuerzahler belasten. Das Gesetz sieht vor, dass die notwendigen Mittel aus dem Inneren der Bank und nicht seitens des Staates aufgebracht werden. Im Klartext bedeutet dies, dass Kunden und Investoren bei einer Schieflage der Bank direkt zur Kasse gebeten werden könnten.

Grundzüge des SAG:

• Langtitel: Gesetz zur Sanierung und Abwicklung von Kreditinstituten

• §-Anzahl: 176 Paragraphen

• Zielsetzung: Sicherheit und Stabilität des Finanzsektors

• Funktion: Werterhaltung systemrelevanter Bankfunktionen

• Maßnahmen: Eingriffsrechte und Transfermöglichkeiten von Vermögen

Betroffene des SAG:

• Aktionäre der Bank: Erste Verlusttragung durch Eigenkapitalreduzierung

• Gläubiger: Einschließlich Kunden mit Einlagen über 100.000 Euro

• Schutzbestimmungen: Einlagen bis 100.000 Euro und bestimmte gesicherte Verbindlichkeiten ausgeschlossen

Haftungskaskade im SAG:

1. Aktionäre (Eigenkapital)

2. Nachrangige unbesicherte Schulden

3. Nicht-nachrangige unbesicherte Schulden

4. Bevorzugte Einlagen

Verfahren bei Vermögenszugriff:

• Initiierung: Bei finanziellen Schwierigkeiten der Bank durch BaFin oder EZB

• Maßnahmen: Teilweiser oder vollständiger Vermögenszugriff ohne Rechtsbehelf

Die Anwendung des SAG im Krisenfall bedeutet für die Kunden der Bank, dass sie durch die Umwandlung oder Abschreibung der bail-in-fähigen Verbindlichkeiten zur Unterstützung der Bank herangezogen werden könnten. Sollte dies dazu führen, dass ein Gläubiger schlechter gestellt wird, als es in einem regulären Insolvenzverfahren der Fall wäre, so erwächst diesem ein Kompensationsanspruch aus einem zu diesem Zweck eingerichteten Abwicklungsfonds.

Es bleibt anzumerken, dass eine vollständige Transparentmachung der Abwicklungsverfahren zur Vermeidung eines Bank Runs vermieden wird, womit betroffene Bankkunden und Investoren in Krisensituationen vor vollendete Tatsachen gestellt würden.

Zweck und Kernziele des Umstrukturierungs- und Abwicklungsgesetzes

Finanzsystemstabilität

Das Gesetz zielt darauf ab, die Stabilität im Finanzwesen zu wahren, indem es den Behörden erlaubt, einzugreifen, wenn Banken in Schwierigkeiten geraten. Im Kern steht dabei die präventive Verteilung der Lasten auf Aktionäre und bestimmte Gläubiger, um eine übergreifende finanzielle Instabilität abzuwenden. Der Prozess beinhaltet eine Hierarchie von Verpflichtungen, bei der zuerst Eigenkapital und dann nachrangige Verbindlichkeiten berücksichtigt werden.

Verhinderung staatlicher Rettungspakete

Um künftige staatliche Rettungsaktionen und die damit verbundene Belastung der Steuerzahler zu verhindern, schafft das Gesetz einen Mechanismus, der Inhaber größerer Kontoguthaben und Investoren in den Restrukturierungsprozess einbezieht. Diese Maßnahme soll sicherstellen, dass Banken intern nach Lösungen suchen, anstatt auf öffentliche Gelder angewiesen zu sein.

Erhalt systemrelevanter Bankfunktionen

Das Gesetz sorgt dafür, dass systemrelevante Funktionen von Banken auch in Krisenzeiten aufrechterhalten werden. Es definiert Prozeduren, wie Kontrolle und Neuausrichtung von gefährdeten Banken zu handhaben sind, wobei nach Möglichkeit eine Aufrechterhaltung wichtiger Bankgeschäfte und Minimierung negativer Folgen für das gesamte Finanzsystem im Vordergrund stehen.

Rechtlicher Rahmen und Maßnahmen des Umstrukturierungs- und Abwicklungsgesetzes

Rasches Eingreifen bei Bankenkrisen

Im Falle drohender Bankenzusammenbrüche ermöglicht das Umstrukturierungs- und Abwicklungsgesetz (UAG) ein schnelles Handeln der zuständigen Behörden. Dieses Gesetz sieht vor, dass Einlagen über 100.000 Euro zur Rettung der betroffenen Bank herangezogen werden können. Die zentralen Ziele sind dabei die Sicherstellung der Finanzstabilität und der Schutz der Steuerzahler vor den Kosten einer Bankenrettung. Durch das UAG verfügt die Bundesanstalt für Finanzmarktstabilisierung (FMSA) über die Befugnis, zur Stabilisierung des Finanzsystems notwendige Schritte einzuleiten.

• Rechtliche Befugnisse: Nutzung von Kundenvermögen für die Bankenrettung ohne rechtliche Gegenmaßnahmen

• Einsatz von Kundenvermögen: Kundeneinlagen über 100.000 Euro können ohne Zustimmung verwendet werden

• Transparenz: Vorgeschriebene Geheimhaltung von Stabilisierungsmaßnahmen zur Vermeidung eines Bankensturms

Eingriffsrechte bei Banken in Schwierigkeiten

Um eine Bank in Not zu restrukturieren, gibt das Umstrukturierungs- und Abwicklungsgesetz den Behörden das Recht, Kontrolle über die Institution zu erlangen. Diese Übernahme hat das Ziel, eine geordnete Neuausrichtung oder Liquidation der Bank zu gewährleisten, ohne dabei das Finanzsystem zu gefährden. Hierbei werden verschiedene Sicherheitsmechanismen und eine Haftungshierarchie angewandt.

• Haftungsabfolge: Zuerst tragen Aktionäre Verluste, gefolgt von Gläubigern gemäß dem Risiko ihrer Anlagen

• Schutz von Einlagen: Einlagen bis zu 100.000 Euro sind vom Zugriff ausgenommen und genießen höheren Schutz

• Intervention: Möglichkeiten für Behörden, bestimmte Vermögenswerte zu übertragen oder umzuschulden

Haftungsstaffelung:

Position Haftung Aktionäre der Bank Primär herangezogen Ungesicherte, nachrangige Schulden Nach Aktien als nächstes verwendet Ungesicherte, bevorrechtigte Einlagen Nachrangige Schuldverpflichtungen Einlagen von Privatpersonen über 100.000 Euro Letzte Gruppe zugriffsberechtigter Verbindlichkeiten

Vorgehensweise bei Anwendung des Gesetzes:

• Feststellung von finanziellen Schwierigkeiten einer Bank durch zuständige Stellen

• Entscheidung über erforderliche Maßnahmen durch BaFin oder die Europäische Zentralbank

• Eingriff in Kundenvermögen bei Bedarf ohne Möglichkeit der Widerspruchseinlegung durch die Kunden

Betroffene Interessengruppen bei der Bankenrestrukturierung

Aktionäre und Anleger

In Krisenszenarien, wo eine Bank in Schieflage gerät, stehen die Eigenkapitalgeber, also Aktionäre, an vorderster Front der Verlusttragenden. Ihre Anteile können herabgestuft oder in Hilfsmaßnahmen umgewandelt werden, damit die Bank weiterhin operativ bleiben kann. Anleger, die als Gläubiger dem Kreditinstitut Gelder überlassen haben, stehen danach in der Reihe. Es ist dabei wichtig zu verstehen, dass nicht alle Anlageformen gleichbehandelt werden. Einlagen privater Kunden genießen einen stärkeren Schutz im Vergleich zu institutionellen Investoren.

Haftungseinordnung und -abfolge

In der hierarchischen Ordnung der Verantwortlichkeiten und bei der Ermittlung des Beitrags zur Lösung der Bankenkrise wird eine klare Abstufung vorgegeben. Zuerst wird das Eigenkapital der Aktionäre herangezogen, gefolgt von verschiedenen Kategorien von Gläubigern nach einem festgelegten Schema:

• Unbesicherte nachrangige Verbindlichkeiten

• Unbesicherte, nicht-nachrangige und unstrukturierte Verbindlichkeiten

• Unbesicherte, nicht-nachrangige und bevorzugte Einlagen

Das heißt, zuerst werden diejenigen zur Kasse gebeten, die das höchste Risiko eingegangen sind. Private Einlagen bis 100.000 Euro sind durch Sicherungsfonds geschützt und werden nicht für Sanierungsmaßnahmen verwendet. Werden durch die Restrukturierung Gläubiger schlechtergestellt als sie es im regulären Insolvenzverfahren wären, entsteht ein Anspruch auf Kompensation über den Abwicklungsfonds.

Rang Verbindlichkeitstyp 1 Eigenkapital (Aktionäre) 2 Nachrangige Verbindlichkeiten 3 Nicht-nachrangige Verbindlichkeiten 4 Bevorzugte Einlagen über 100.000 Euro

Es gilt, die systemrelevanten Funktionen der Banken zu wahren und gleichzeitig die Belastung der Steuerzahler in der Bankenabwicklung zu minimieren.

Sicherheitsmaßnahmen für Bankguthaben über 100.000 Euro

Im Rahmen der Regulierung der Finanzmärkte wurden auf EU-Ebene gesetzliche Bestimmungen geschaffen, die darauf abzielen, die Stabilität von Banken zu gewährleisten und das Finanzsystem zu sichern. Das im Jahr 2015 verabschiedete Gesetz über Sanierung und Abwicklung von Kreditinstituten, stellt einen wichtigen Bestandteil dieser Regulierung dar.

Zum Kern dieser Gesetzgebung gehört die Etablierung eines Verfahrens, das die Nutzung von Kundenvermögen oberhalb von 100.000 Euro zur Rettung einer in Schieflage geratenen Bank ermöglicht – eine Praxis, die als Bail-In-Prozess bekannt ist. Dieses Vorgehen unterscheidet sich von den früheren Bail-Out-Maßnahmen, bei denen der Staat und somit der Steuerzahler für die Rettung von Banken aufkamen.

Beteiligte Stakeholder und Haftungskaskade: Die Regelungen des Gesetzes zielen darauf ab, zuerst die Aktionäre einer Bank durch Herabsetzung oder Umwandlung ihres Eigenkapitals in Anspruch zu nehmen. Sollten weitere Vermögenswerte zur Stabilisierung benötigt werden, folgen unbesicherte nachrangige Schulden. Jene Einlagen von Privatpersonen und Unternehmen, die über die gesetzliche Einlagensicherung von bis zu 100.000 Euro hinausgehen, stehen ebenfalls zur Disposition, während geschützte Sicht-, Spar- und Termineinlagen sowie bestimmte gesicherte Verbindlichkeiten davon ausgenommen sind.

Ablauf in der Praxis: Sollte ein Finanzinstitut in finanzielle Not geraten, ergreifen die zuständigen Behörden, wie die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) oder die Europäische Zentralbank (EZB), die erforderlichen Maßnahmen zur Sanierung oder Abwicklung. Bei einem Bail-In können betroffene Kunden keine rechtlichen Schritte gegen die Beschlagnahmung ihrer Einlagen einleiten, da ein Widerspruchsverfahren ausgeschlossen ist und ein Gebot der Geheimhaltung über den Sanierungsprozess besteht. Ziel ist es, einen Run auf die Bank und somit eine Verschärfung der Krise zu vermeiden.

Falls nachteiliger als in der Insolvenz: Für den Fall, dass Kreditoren durch die Sanierungsmaßnahmen schlechter gestellt werden als sie es in einem regulären Insolvenzverfahren gegen das Kreditinstitut gewesen wären, besteht ein Anspruch auf eine Entschädigungszahlung aus einem eigens hierfür eingerichteten Fonds. Dies dient als gewisser Ausgleichsmechanismus für die betroffenen Gläubiger.

Es handelt sich um ein komplexes Themenfeld, bei dem es für Bankkunden, insbesondere für solche mit hohen Einlagesummen, ratsam ist, sich mit den Bedingungen und möglichen Auswirkungen des Sanierungs- und Abwicklungsgesetzes vertraut zu machen, um so das eigene Risiko zu bewerten und bei Bedarf zu handeln.

Anwendung bail-in-fähiger Verpflichtungen

Gemäß der gesetzlichen Regulierung von 2015 wird das deutsche Kreditwesen, insbesondere im Rahmen von Bankenkrisen, stabilisiert. Für Bankkunden und Investoren mit einem Vermögen von über 100.000 Euro könnte dies bedeuten, dass ihre Gelder zur Rettung einer notleidenden Bank herangezogen werden. Dieser Mechanismus wird als "Bail-in" bezeichnet, eine interne Kapitalbeschaffungsmaßnahme, durch die Investorengelder direkt an der Restrukturierung der Bank beteiligt werden – nicht zu verwechseln mit "Bail-out", bei welchem der Staat mit Steuergeldern interveniert.

Der rechtliche Rahmen dieses Prozesses wird durch 176 Paragraphen detailliert geregelt. Ziel ist die Aufrechterhaltung systemisch wichtiger Funktionen, ohne dass Steuerzahler für Kosten der Sanierung oder Abwicklung von Banken aufkommen müssen.

Priorisierung der Haftung
Die im Gesetz festgelegte Haftungshierarchie ordnet Investoren unterschiedliche Risikostufen zu. Sobald Eigenkapital der Bank zur Verlustdeckung herangezogen wurde, folgen die sogenannten bail-in-fähigen Verbindlichkeiten.

Reihenfolge des Bail-ins:

1. Aktionärskapital

2. Nachrangige ungesicherte Schuldtitel

3. Nicht nachrangige unbesicherte und nicht bevorzugte Einlagen

4. Nicht nachrangige unbesicherte und bevorzugte Einlagen

Depots privater Personen, Kleinunternehmen und KMUs, die über 100.000 Euro hinausgehen, fallen ebenfalls in diese Kategorie. Geschützt sind hingegen Einlagen bis zu 100.000 Euro sowie spezielle, gesicherte Verbindlichkeiten.

Bei einer durch Bail-in bedingten Schlechterstellung im Vergleich zu einem regulären Insolvenzverfahren hat der Gläubiger einen Anspruch auf Kompensation aus dem Abwicklungsfonds.

Prozess nach SAG bei finanziellen Schwierigkeiten einer Bank:

1. Zuständige Behörden wie BaFin oder die Europäische Zentralbank ergreifen Maßnahmen.

2. Möglicherweise werden Kontoguthaben der Kunden vollständig oder teilweise herangezogen.

3. Betroffene Kunden haben kein Recht auf Widerspruch oder Klage.

Die Details des Prozesses werden geheim gehalten, um einen Bank Run zu vermeiden und die Betroffenen haben keine Möglichkeit, sich über entzogene Geldmittel zu beschweren oder sie zurückzufordern, da sie erst informiert werden, wenn die Maßnahme bereits erfolgt ist.

Ansprüche bei Anwendung der Bail-In-Regelung

Im Rahmen der Bemühungen zur Stabilisierung des Bankensektors in Europa wurde das Sanierungs- und Abwicklungsgesetz (SAG) verabschiedet. Dieses Gesetz sieht vor, bei drohendem Bankausfall Guthaben über 100.000 Euro zur Rettung der betreffenden Bank einzusetzen. Diese Maßnahme, genannt Bail-In, dient der Vermeidung staatlicher Hilfen und damit einer Belastung der Steuerzahler bei Bankenkrisen, indem stattdessen interne Mittel genutzt werden.

Wesentliche Grundlagen des SAG

• Ziel des SAG: Sicherung und Stabilität im Finanzsektor.

• Maßnahmen: Schnelle und effektive Handlungsoptionen in Krisenfällen.

• Eingriffsbefugnisse: Übernahme der Kontrolle in Schieflage geratener Banken und Einleitung von Restrukturierungsmaßnahmen.

Betroffene durch Bail-In

• Aktionäre: Einstand durch Kapitalreduktion.

• Gläubiger: Einbeziehung gemäß ihrer Risikostufe in der Bank.

Privilegien und Haftungshierarchie

Priorisierung der Verbindlichkeiten:

1. Eigenkapital der Aktionäre

2. Nachrangige unbesicherte Verbindlichkeiten

3. Nicht nachrangige, unbesicherte Verbindlichkeiten

4. Vorzugseinlagen und Verbindlichkeiten gegenüber Privatpersonen und kleinen/mittleren Unternehmen bis 100.000 Euro

Ausnahmen und Schutz

• Einlagen bis 100.000 Euro sind vor Zugriff geschützt.

• Ausgeschlossene Verbindlichkeiten umfassen Pfandbriefe und Kundenvermögen aus Treuhandverhältnissen.

Kompensationsansprüche

Wird ein Gläubiger durch die Abwicklungsmaßnahme schlechter gestellt als in einem regulären Insolvenzverfahren der Bank, entsteht ein Kompensationsanspruch gegen den Abwicklungsfonds.

Verfahren im Krisenfall

• Behörden wie BaFin oder die Europäische Zentralbank treffen Entscheidungen über notwendige Maßnahmen.

• Erfasste Beträge sind irreversibel; Rechtsmittel sind ausgeschlossen, um Bankläufe zu vermeiden.

Betroffene haben demnach nach einem Bail-In eingeschränkte Rechte und werden oft erst nach vollzogener Maßnahme informiert.

Prozess und Methoden nach dem Sanierungs- und Abwicklungsgesetz (SAniG)

Verfahren bei finanziellen Schwierigkeiten einer Bank

Ein wichtiger Aspekt des Sanierungs- und Abwicklungsgesetzes (SAniG) besteht darin, Banken in finanziellen Notsituationen zu unterstützen. Sofern eine Bank Anzeichen von Zahlungsschwierigkeiten zeigt, greifen die zuständigen Behörden wie die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) oder die Europäische Zentralbank (EZB) ein und beschließen die notwendigen Schritte zur Restrukturierung oder Abwicklung.

Ergriffene Maßnahmen können unter anderem umfassen:

• Die Übernahme der Kontrolle über die betroffene Bank,

• Einleitung von Restrukturierungsmaßnahmen,

• Übertragung von Vermögenswerten der Bank auf andere Unternehmen.

Folgende Vermögenswerte werden nach einer festgelegten Haftungshierarchie herangezogen:

Rangfolge Vermögenswerte 1. Mittel der Aktionäre durch Kapitalherabsetzung 2. Nachrangige unbesicherte Schulden 3. Vorzugsforderungen sowie unbesicherte Schulden

Sollte eine Maßnahme zu einer schlechteren Situation für einen Gläubiger führen, als dies bei einem regulären Insolvenzverfahren der Fall wäre, steht dem Gläubiger ein Ausgleichsanspruch gegen den Abwicklungsfonds zu.

Rechtsmittel für betroffene Kunden

Kunden von Banken, die unter das Sanierungs- und Abwicklungsgesetz fallen, sehen sich in ihrer Position eingeschränkt, sollten ihre Einlagen zur Stabilisierung des Finanzinstitutes herangezogen werden. Das SAniG sieht für diese Fälle keine rechtlichen Schritte seitens der Kunden vor.

Wichtige Aspekte des Rechtsmittelverzichts:

• Bei einer Kontopfändung über 100.000 Euro ist eine rechtliche Anfechtung durch den Kunden ausgeschlossen.

• Geheimhaltungspflichten der beteiligten Funktionäre verhindern eine öffentliche Diskussion.

• Betroffene Kunden werden erst nach Umsetzung der Maßnahmen informiert, was keine präventiven Handlungen ihrerseits ermöglicht.

Nicht vom SAniG betroffen sind:

• Einlagen bis zu einem Wert von 100.000 Euro,

• Besicherte Schulden,

• Pfandbriefe und

• Ansprüche aus Verwahr- oder Treuhandverhältnissen.

Kunden sollten sich der begrenzten Handlungsoptionen bewusst sein und bei Bedarf rechtzeitig ihre Anlagestrategie überdenken, um potenziellen Einflüssen durch das Sanierungs- und Abwicklungsgesetz zuvorzukommen.

Vertraulichkeits- und Offenbarungspflichten

Mit dem Sanierungs- und Abwicklungsgesetz (SAG) steht deutschen Bankkunden und Sparern ein thematisch brisantes Werkzeug gegenüber, welches bei einer drohenden Bankpleite die Verwendung von Guthaben über 100.000 Euro zur Bankenrettung erlaubt. Die seit 2015 geltende Gesetzgebung bildet eine zentrale Säule zur Stabilisierung des europäischen Finanzsektors und zielt darauf ab, staatliche Rettungsaktionen, wie die während der Finanzkrise 2008 geschehenen, zu vermeiden. Stattdessen sollen im sogenannten Bail-In Verfahren Mittel innerhalb des Bankensystems mobilisiert werden, um systemrelevante Funktionen zu erhalten und die Stabilität zu sichern. Dieses Gesetz definiert unterschiedliche Maßnahmen zur Krisenbewältigung und legt eine Rangordnung von Haftungsmassen fest.

• Haftungshierarchie nach SAG: Bei Ausfall kommen zuerst die Aktionäre zum Zug, anschließend erfolgt eine Staffelung der Gläubiger nach Risikograd.

  • Eigentümeranteile: Zuerst werden Anteile von Eigentümern reduziert.

  • Forderungen von Gläubigern: Darauffolgend werden verschiedene Kategorien von Gläubigerforderungen berücksichtigt.

Im Falle einer Bankenrettung nach SAG sind nicht alle Bankprodukte betroffen. Beispielweise sind Lebensversicherungen, die über Banken abgeschlossen wurden, durch unabhängige Versicherungsgesellschaften abgesichert.

Maßnahmen beim Bail-In Verfahren:

• Umgang mit über 100.000 Euro: Einlagen über 100.000 Euro können für die Sanierung herangezogen werden, während Beträge bis zu dieser Grenze geschützt sind.

• Ausschluss des Rechtswegs: Bei Anwendung des SAG haben betroffene Kunden keine Möglichkeit, gerichtlich dagegen vorzugehen.

• Geheimhaltung: Funktionsträger unterliegen einer Verschwiegenheitspflicht, um einen Bank Run zu verhindern.

Ablauf eines Restrukturierungsverfahrens:

1. Feststellung von finanziellen Schwierigkeiten einer Bank.

2. Entscheidung über erforderliche Maßnahmen durch zuständige Behörden wie BaFin oder EZB.

3. Teilweise oder vollständige Inanspruchnahme von Kundenvermögen ohne rechtliche Gegenwehrmöglichkeiten.

Falls Gläubiger durch die Maßnahmen schlechtergestellt werden als in einem regulären Insolvenzverfahren, entsteht ein Entschädigungsanspruch gegen einen für diese Zwecke eingerichteten Fonds.

Beschränkungen der Ansprüche von Bankkunden

Gemäß dem Sanierungs- und Abwicklungsgesetz (SAG) müssen deutsche Bankkunden und Sparer, deren Einlagen 100.000 Euro übersteigen, mit Beschränkungen ihrer Rechte rechnen. Im Krisenfall kann das darüber hinausgehende Vermögen zur Rettung der Bank herangezogen werden. Das Gesetz trägt zur Stabilisierung des Bankensektors in Europa bei, indem es Kunden- und Investorengelder in den Rettungsprozess involviert. Kunden sind dabei von einem direkten Zugriffsrecht des Staates nicht betroffen; vielmehr greift die Bank aufgrund der geschäftlichen Beziehung zu ihren Kunden.

Zentrale Komponenten des SAG:

• Das Gesetz umfasst 176 Paragraphen, die die Sanierung und Abwicklung von Banken regeln.

• Erhaltung systemrelevanter Funktionen und Minimierung negativer Effekte auf die finanzielle Stabilität.

• Verlagerung der Last von den Steuerzahlern hin zu Aktionären und Gläubigern der Banken.

Wer ist betroffen?

• Aktionäre und sogenannte Gläubiger der Bank, zu denen Investoren und Bankkunden zählen.

• Bestimmte Anlageprodukte, wie etwa Lebensversicherungen, die über Banken laufen, sind aufgrund separater Sicherungsfonds geschützt.

• Es besteht eine Haftungshierarchie, bei der zunächst Aktionäre und dann Gläubiger nach dem Grad ihres eingegangenen Risikos zur Verantwortung gezogen werden.

Haftungskaskade:

• Aktionäre durch Herabschreibung und Umwandlung von Eigenkapital betroffen.

• Unbesicherte nachrangige Verbindlichkeiten, dann unbesicherte vorrangige Verbindlichkeiten.

• Private Einlagen über 100.000 Euro, wenn diese nicht durch den Einlagensicherungsfonds gedeckt sind.

Verfahren bei Anwendung des SAG:

• Bei einer Bankenkrise ergreifen Institutionen wie BaFin oder die Europäische Zentralbank Maßnahmen zur Umstrukturierung oder Auflösung der Bank.

• Betroffene Kunden können die entzogenen Gelder nicht rechtlich zurückfordern – Einwände sind ausgeschlossen.

• Im Falle schlechterer Positionierung durch die Abwicklungsmaßnahme als im regulären Insolvenzverfahren besteht ein Anspruch auf Entschädigung.

Durch das SAG sind die Möglichkeiten der Bankkunden, gegen eine Enteignung juristisch vorzugehen, stark limitiert. Offenlegung gegenüber den Kunden erfolgt erst nach Abschluss der Maßnahmen, um einen Bankansturm zu verhindern. Dies resultiert in einer ausgeprägten Einschränkung der Kundenrechte im Krisenfall.

Ruhestand in der Schweiz: Rechtliche & steuerliche Aspekte

Schweiz bietet für viele deutsche Frührentner und Pensionäre einen attraktiven Rückzugsort, um den Ruhestand zu genießen. Neben der beeindruckenden Naturkulisse lockt die Alpenrepublik mit niedrigen Steuersätzen und politischer Stabilität. Allerdings gibt es auch bestimmte steuerliche und rechtliche Besonderheiten, die bei einem Umzug in die Schweiz berücksichtigt werden müssen. Vor allem für Vermögende ist die Schweiz eine interessante Option, denn die Lebenshaltungskosten sind hoch und erfordern ein entsprechendes Einkommen, um von den Vorteilen des Landes profitieren zu können.

Um in der Schweiz eine dauerhafte Aufenthaltsgenehmigung zu erhalten, müssen EU-Bürger bestimmte finanzielle Voraussetzungen erfüllen und ausreichend gegen Krankheit und Unfall abgesichert sein. Des Weiteren ist der Immobilienkauf mit spezifischen Regelungen verbunden, aber EU-Bürger haben hierbei dennoch gewisse Erleichterungen gegenüber Nicht-EU-Bürgern. Die Eingliederung in die Schweizer Gesellschaft und der Erwerb der Staatsbürgerschaft stellen hingegen komplexe Prozesse dar, die eine langfristige Perspektive und teilweise eine Überwindung von bürokratischen Hürden erfordern. Steuerlich gesehen, bietet die Schweiz einige Vorteile, die sie besonders für finanziell gut aufgestellte Rentner attraktiv machen.

Key Takeaways

• Die Schweiz ist als Wohnsitz im Ruhestand vor allem für finanziell gut gestellte Personen attraktiv.

• Erwerb einer Aufenthaltsgenehmigung und Immobilienkauf sind für EU-Bürger vergleichsweise erleichtert.

• Die Schweiz bietet diverse steuerliche Vorteile, aber auch bestimmte Herausforderungen bei der Einbürgerung.

Finanzanforderungen für Ruheständler in der Alpenrepublik

Schweiz zieht aufgrund ihrer politischen Stabilität, der niedrigen Steuersätze und der malerischen Landschaften viele Ruheständler an. Unabdingbar für einen sorgenfreien Ruhestand in der Alpenrepublik sind jedoch ausreichende finanzielle Mittel. Personen ohne ein Einkommen von mindestens 100.000 Euro jährlich könnte es schwerfallen, den Lebensstandard zu halten, den die Schweiz mit sich bringt.

Ein dauerhafter Umzug in die Schweiz setzt voraus, dass man ausreichend gegen Krankheit und Unfall abgesichert ist und genügend finanzielle Ressourcen besitzt, um ohne staatliche Sozialhilfe leben zu können. Werden diese Kriterien erfüllt, ist der Erhalt einer Aufenthaltsbewilligung für EU-Bürger meistens unkompliziert.

Voraussetzungen für den Erwerb eines Wohnsitzes

• Rechtliche Gleichstellung von EU-Bürgern und Schweizern aufgrund der bilateralen Verträge.

• Ausreichende finanzielle Mittel, die den Bezug von Sozialhilfe ausschließen.

• Versicherungsschutz gegen Krankheit und Unfall muss vorhanden sein.

Anforderungen für den Immobilienerwerb

• EU-Bürger und Inhaber einer Niederlassungsbewilligung C benötigen keine spezielle Bewilligung für den Kauf von Wohneigentum.

• Für Nicht-EU-Bürger und Personen ohne entsprechenden Aufenthaltsstatus gelten hingegen Beschränkungen.

Steuerliche Aspekte

Im Hinblick auf die Steuern genießen Ruheständler in der Schweiz einige Vorteile:

• Erbschafts- und Schenkungssteuer wird in den meisten Kantonen nicht erhoben, wenn Ehepartner oder direkte Nachkommen begünstigt sind.

• Gewinne aus dem Verkauf von Aktien, Kryptowährungen und anderen Vermögenswerten sind für private Anleger steuerfrei.

• Die Besteuerung variiert stark zwischen den Kantonen und Gemeinden.

Einbürgerungsprozess

Jene, die eine Einbürgerung in Erwägung ziehen, sollten sich auf einen komplexen Prozess einstellen:

• Mindestens zehnjähriger Wohnsitz in der Schweiz ist erforderlich.

• Keine Sozialleistungen, einwandfreier Ruf und umfassende Landeskenntnisse werden vorausgesetzt.

• Abstimmungsverfahren auf Gemeindeebene bestimmen über die Staatsbürgerschaft.

Dies unterstreicht, dass ein Umzug in die Schweiz gut durchdacht und die finanzielle Lage sorgfältig geprüft sein sollte.

Wohnsitznahme in der Schweiz für Rentner aus der EU

Wer in den Genuss eines beschaulichen Lebensabends in der Schweiz strebt, wird die zuverlässige Infrastruktur, niedrige Steuersätze, atemberaubende Landschaften und politische Stabilität schätzen lernen. Die Schweiz bietet sich für wohlhabende Ruheständler an, jedoch sollte beachtet werden, dass ein jährliches Bruttoeinkommen von mindestens 100.000 Euro oder Franken als Grundvoraussetzung gilt, um die hohen Lebenshaltungskosten abdecken zu können.

Wohnberechtigung

Die Bestimmungen für den Erhalt einer Niederlassungserlaubnis in der Schweiz sind für Bürger aus EU- und EFTA-Staaten dank bilateraler Abkommen vereinfacht. Voraussetzung hierfür ist, dass ausreichend finanzielle Mittel sowie eine umfassende Kranken- und Unfallversicherung vorhanden sind. Die finanziellen Mittel müssen dabei so hoch sein, dass keine Sozialhilfe in der Schweiz beansprucht werden muss.

Verfahrensschritte

1. Anmeldung beim Einwohnermeldeamt am Wohnsitz.

2. Weiterleitung der Unterlagen an die Migrationsbehörde zur Prüfung.

3. Bei positivem Bescheid Erhalt der Aufenthaltsbewilligung B.

4. Bei Ablehnung Möglichkeit des Einspruchsverfahrens.

Immobilienkauf

Für EU-Bürger, die in der Schweiz ansässig werden, besteht die Möglichkeit, Immobilien zu erwerben, ohne dabei auf eine gesonderte Bewilligung angewiesen zu sein.

Steuervorteile

• Niedrige Steuerlast im Vergleich zu Deutschland.

• Keine Erbschafts- oder Schenkungssteuer in den meisten Kantonen bei direkten Nachkommen oder Ehepartnern.

• Keine Kapitalertragssteuer für Privatpersonen bei privater Vermögensverwaltung.

• Unterschiedliche Steuersätze, variierend zwischen den Kantonen und Gemeinden.

Abschließend ist zu sagen, dass es für Personen, die sich ausreichend abgesichert haben und die finanziellen Mittel besitzen, durchaus attraktiv sein kann, ihren Lebensabend in der Schweiz zu verbringen.

Staatsbürgerschaft in der Schweiz und die damit verbundenen Herausforderungen

Die Schweiz gilt als attraktiver Ruhestandsort für wohlhabende Frührentner und Pensionäre. Die hohe Lebensqualität ist jedoch mit hohen Lebenshaltungskosten verbunden, die eine entsprechende finanzielle Grundlage erfordern. Ein Jahresbruttoeinkommen von mindestens 100.000 Euro ist empfehlenswert, um in der Schweiz als Rentner gut leben zu können.

Aufenthaltsbewilligung:

• EU-Bürger: Gleichstellung mit Schweizern durch bilaterale Verträge.

• Voraussetzungen: Genügende finanzielle Mittel, umfassende Kranken- und Unfallversicherung.

• Finanzmittel: Müssen über dem Ansatz für Sozialhilfe oder ergänzenden Leistungen liegen.

• Prozessablauf: Anmeldung beim Einwohnermeldeamt, Überprüfung durch das Migrations- und Integrationsamt, Ausstellung der Aufenthaltsbewilligung B bei positivem Bescheid.

Staatsbürgerschaftsanforderungen:

• Mindestaufenthalt: 10 Jahre.

• Integration: Finanzielle Unabhängigkeit, berufliche Tätigkeit oder Vermögen, keine Bezüge von Sozialleistungen, einwandfreier Ruf, Landeskenntnisse.

• Natürliche Einbürgerung: Lokale Abstimmungen auf Gemeindeebene mit Recht auf Mitsprache.

Eigentumserwerb:

• Bewilligung: Nicht-EU-Bürger benötigen eine Kaufbewilligung.

• EU-Bürger in der Schweiz: Gleichgestellte Rechte beim Immobilienkauf ohne Kaufbewilligung.

• Kontingente: Jährliches Limit für Ferienwohnungen, die an Ausländer verkauft werden dürfen.

Steuerliche Vorteile der Schweiz:

• Erbschafts- und Schenkungssteuer: In den meisten Kantonen abgeschafft, wenn Ehepartner oder direkte Nachkommen begünstigt sind.

• Kapitalertragssteuer: Für Privatpersonen gibt es keine auf Erträge aus dem Verkauf von Aktien oder anderen Vermögenswerten.

• Steuersätze: Variieren stark zwischen den Kantonen und Gemeinden, keine Ausgangssteuer, keine ausländischen Steuergesetze für natürliche Personen.

Für eine angemessene Lebensqualität ist es ratsam, zunächst die Wohnsituation zu sichern und mit den Gegebenheiten vertraut zu werden, bevor man sich für den Kauf einer Immobilie entscheidet. Die steuerlichen Vergünstigungen sind abhängig von der Kantonswahl und sollten bei der Umzugsplanung berücksichtigt werden.

Immobilienerwerb in der Schweiz

Wer in die Schweiz zieht, muss sich mit verschiedenartigen steuerlichen sowie rechtlichen Aspekten auseinandersetzen. Zu diesen zählt auch der Immobilienerwerb. Der Kauf von Wohneigentum ist in der Schweiz für Nicht-Schweizer mit einigen Hürden verbunden und bedarf einer Bewilligung. Diese Beschränkungen dienen dem Zweck, den Schweizer Boden primär in einheimischer Hand zu halten. Allerdings gelten EU-Bürger, die ihren Wohnsitz in der Schweiz haben, in Bezug auf Immobilienerwerb als Gleichgestellte zu Schweizer Staatsangehörigen und benötigen keine gesonderte Genehmigung für den Kauf von Haus oder Wohnung.

Für Bürger der EU, die als Grenzgänger in der Schweiz tätig sind, ist es erlaubt, im Arbeitsgebiet eine Zweitwohnung zu erwerben, solange diese nicht untervermietet wird, während sie nicht als Grenzgänger arbeiten. Andere Ausländer benötigen für den Immobilienkauf eine Bewilligung, die sehr restriktiv gehandhabt wird. So ist beispielsweise die Anzahl der Ferienwohnungen, die pro Jahr an Ausländer in der gesamten Schweiz verkauft werden dürfen, auf 1.500 beschränkt.

Der Rat an jene, die in die Schweiz ziehen möchten, lautet demnach, zuerst eine Mietwohnung zu beziehen und den eigenen Aufenthalt zu festigen, bevor man den Schritt in den Immobilienkauf vollzieht. Dadurch hat man die Möglichkeit, zu einem geeigneten Zeitpunkt, wenn alle Voraussetzungen erfüllt sind, die jeweilige Immobilie zu erwerben.

Der Erlös aus dem Verkauf von Aktien, Kryptowährungen oder anderen Vermögenswerten durch private Anleger ist in der Schweiz steuerfrei, solange es sich um persönliches Vermögensmanagement und keine Vollzeitbeschäftigung handelt. Zudem besteht in der Schweiz eine große Bandbreite bei den Steuersätzen: Ein Einkommen von 100.000 Franken wird im Kanton Zug mit 6 % besteuert, in Neuchâtel hingegen mit 20 %. Im Gegensatz zu Deutschland existieren in der Schweiz keine Einheitssätze für die Steuern; diese variieren je nach Kanton und Gemeinde erheblich.

Erwähnenswert ist auch die Erbschafts- und Schenkungssteuer. Während die meisten Kantone keine Erbschafts- und Schenkungssteuer erheben, wenn Ehepartner oder direkte Nachkommen die Begünstigten sind, können entferntere Verwandte in der Hälfte der Kantone mit moderaten Steuern rechnen. Die Schweiz hat keine Ausgangssteuer, kein ausländisches Steuerrecht und keine Kontrollmeldungen für natürliche Personen. Dies stellt für Personen mit entsprechenden Investitionen im Ausland einen Standortvorteil dar.

Steuerliche Vorzüge und rechtliche Rahmenbedingungen in der Alpenrepublik

Die Steuerlandschaft der Schweiz ist geprägt von einer beachtlichen Diversität. Kantone und Gemeinden bestimmen ihre eigenen Steuersätze, was zu erheblichen Unterschieden führt. Beispielsweise können Steuersätze auf ein Einkommen von 100.000 Franken im Kanton Zug bei nur 6% liegen, während in Neuenburg im Westen der Schweiz etwa 20% anfallen können. Im Vergleich zu Deutschland sind diese Sätze tendenziell niedrig.

Für Privatpersonen existiert in der Schweiz keine Kapitalertragssteuer, was bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Aktien, Kryptowährungen und anderen Vermögenswerten für private Investoren steuerfrei sind. Dies gilt allerdings nur, solange die Vermögensverwaltung nicht beruflich betrieben wird. Des Weiteren erhebt die Schweiz weder eine Wegzugssteuer noch Auslandbesteuerungen oder Kontrollvorschriften.

Die Mehrheit der Kantone, mit Ausnahme von Appenzell, Neuenburg und Waadt, verlangt keine Erbschafts- oder Schenkungssteuern, wenn der Ehepartner oder direkte Nachkommen die Begünstigten sind. Werden entferntere Verwandte bedacht, ist die Steuerlast in etwa der Hälfte der Kantone im Vergleich zur EU als moderat einzustufen.

Wohnsitznahme und Einbürgerung in der Schweiz

Für Bürgerinnen und Bürger der EU ist die Erlangung einer Niederlassungsbewilligung in der Schweiz relativ unkompliziert, vorausgesetzt, sie verfügen über die erforderlichen finanziellen Mittel und eine umfassende Kranken- und Unfallversicherung. Sofern die finanziellen Mittel so bemessen sind, dass schweizerische Personen in der gleichen Lage keine Sozialhilfe beantragen könnten, ist grundsätzlich von einer ausreichenden Sicherung auszugehen. Hierbei sind die Richtlinien der Schweiz für die Beurteilung von Sozialhilfeansprüchen maßgeblich.

Die Einbürgerung in die Schweizer Staatsangehörigkeit gilt als ein komplexer Prozess, der in manchen Gemeinden, besonders in der steuerlich attraktiven Innerschweiz, einem Spießrutenlauf gleichkommt. Eine Aufenthaltsgeschichte von mindestens zehn Jahren, eine gute Integration, keine Bezüge von Sozialleistungen, ein tadelloses Ansehen und umfassende Landeskenntnisse sind nur einige der Voraussetzungen. Hinzu kommt, dass die Einbürgerung auf lokaler Ebene demokratisch beschlossen wird, was zu einem diskriminierenden Abstimmungsverhalten führen kann.

Immobilienkauf für EU-Bürger

Anders als in vielen Ländern ist der Immobilienkauf für Ausländer in der Schweiz teils restriktiv. EU-Bürger, die in der Schweiz wohnhaft sind, genießen jedoch beim Immobilienerwerb dieselben Rechte wie Schweizer Bürger und benötigen keine Kauferlaubnis.

Tabelle: Steuerliche Vergünstigungen in der Schweiz

Vorteil Beschreibung Erbschafts- und Schenkungssteuer In den meisten Kantonen nicht vorhanden für Ehegatten oder direkte Nachkommen. Kapitalertragssteuer Nicht existent für Privatpersonen, die Vermögensverwaltung muss privat bleiben. Wegzugs- und Auslandbesteuerungen Keine Wegzugssteuer und keine Auslandbesteuerung für private Investitionen. Immobilienerwerb EU-Bürger mit Wohnsitz in der Schweiz können ohne Erwerbsbewilligung Immobilien kaufen.

Festzuhalten bleibt, dass sich die Schweiz vor allem für Personen als Wohnsitz eignet, die über eine private oder betriebliche Altersvorsorge verfügen. Eine sorgfältige Auseinandersetzung mit den steuerlichen und rechtlichen Rahmenbedingungen ist unabdingbar, um von den Vorteilen des Landes optimal profitieren zu können.

Schlussbemerkung

In der Schweiz zu leben ist für vermögende Senioren und Vorruheständler ein erstrebenswerter Lebensabend. Die Kombination aus niedriger Steuerbelastung, atemberaubender Natur und politischer Stabilität ist verlockend. Dennoch sollte man sich über einige steuerliche und rechtliche Besonderheiten bewusst sein.

Ein Jahresbruttoeinkommen von mindestens 100.000 Euro oder Franken wird empfohlen, um in der Schweiz komfortabel leben zu können. Aufgrund der hohen Lebenshaltungskosten könnte ein geringeres Einkommen zu Unzufriedenheit führen. Dieser Betrag relativiert sich, falls man von Familienmitgliedern unterstützt wird oder über eigene Vermögenswerte verfügt.

Aufenthaltsbewilligung: EU-Bürger können in der Schweiz unter bestimmten Voraussetzungen leicht eine Aufenthaltsbewilligung erhalten. Voraussetzung sind ausreichende finanzielle Mittel und eine umfassende Kranken- und Unfallversicherung. Sind diese Bedingungen erfüllt, kann bei der lokalen Einwohnerkontrolle eine Anmeldung erfolgen.

Erwerb von Wohneigentum: EU-Bürger, die in der Schweiz wohnhaft sind, genießen beim Immobilienkauf dieselben Rechte wie Schweizer Staatsbürger. Eine Bewilligung ist hierfür nicht erforderlich.

Steuerliche Aspekte: Die Schweiz bietet zahlreiche steuerliche Vorteile. Unter anderem gibt es in den meisten Kantonen keine Erbschafts- oder Schenkungsteuer zwischen Ehepartnern und direkten Nachkommen. Weiterhin besteht keine Kapitalgewinnsteuer für Privatpersonen und keine Wegzugsbesteuerung.

Die Steuersätze variieren stark zwischen den Kantonen und Gemeinden, was zu deutlichen Unterschieden führen kann. So ist die Steuerlast in einem Kanton wie Zug deutlich geringer als in Neuchâtel.

Eine sorgfältige Planung und Berücksichtigung der Schweizer Besonderheiten sind wichtig, um die Vorteile des Lebens in der Schweiz im Ruhestand voll auszuschöpfen.

Auswanderer & Rückkehr nach Deutschland: Schlägt Finanzamt zu?

Wenn Sie nach einer gewissen Zeit des Lebens im Ausland nach Deutschland zurückkehren, könnten Sie sich fragen, wie die Rückkehr Ihre steuerliche Situation beeinflusst. Viele unserer Zuschauer haben sich für das Leben im Ausland entschieden, um Steuern zu sparen und stehen nun vor der Überlegung einer Rückkehr aus steuergünstigen Ländern. Es ist wichtig, die steuerlichen Konsequenzen und möglichen Prüfungen des Finanzamts zu verstehen. Ein häufiges Anliegen ist, ob Einkommen, das im Ausland steuerfrei oder niedrig besteuert wurde, bei der Rückkehr nach Deutschland versteuert werden muss.

Es besteht generell keine automatische Überprüfung durch das Finanzamt bei Rückkehrern bezüglich ihrer ausländischen Einkünfte. Stattdessen erfolgen stichprobenartige Kontrollen, bei denen insbesondere Personen mit hohen Einkünften vor der Abwanderung oder einer bekannten Vorgeschichte mit dem Finanzamt einer genaueren Betrachtung unterzogen werden könnten. Zur Vermeidung der unbeschränkten Steuerpflicht ist es wichtig, dass der Wegzug aus Deutschland ordnungsgemäß vollzogen wurde, und es ist auch wichtig, die eigene steuerliche Situation in Bezug auf mögliche Sonderregelungen, wie die erweiterte beschränkte Steuerpflicht, genau zu kennen.

Key Takeaways

• Rückkehr nach Deutschland nach längerem Auslandsaufenthalt bedarf sorgfältiger steuerlicher Überlegungen.

• Das Finanzamt führt lediglich stichprobenartige Kontrollen der Rückkehrer durch.

• Ein korrekter Wegzug verhindert in der Regel weitere steuerliche Verpflichtungen in Deutschland.

Steuerliche Auswirkungen der Wiederansiedlung in Deutschland

Bei der Rückkehr nach Deutschland nach einem Auslandsaufenthalt stellen sich verschiedene steuerliche Fragen. Vor allem dann, wenn man zuvor in einem steuerlich begünstigten Land gelebt hat, ist es wichtig zu verstehen, wie sich die Rückkehr auf die eigene Steuersituation auswirkt.

Steuerprüfung durch das Finanzamt:
Im Allgemeinen führt das Finanzamt keine automatischen Prüfungen aller Rückkehrer durch, um festzustellen, welche Einkünfte sie während ihrer Zeit im Ausland erzielt haben. Es erfolgen lediglich Stichproben oder Überprüfungen bei Steuerpflichtigen, bei denen aufgrund ihrer Vorgeschichte mit der Finanzbehörde Verdachtsmomente bestehen.

Einkommensteuererklärung für im Ausland erzielte Einkünfte:
Sofern man beim Wegzug aus Deutschland korrekt der unbeschränkten Steuerpflicht entronnen ist und keine Sonderregelungen für die Einkünfte bestehen, wie beispielsweise die erweiterte beschränkte Steuerpflicht, müssen nach der Rückkehr keine zusätzlichen Steuern für im Ausland erzielte Einkünfte entrichtet werden.

Voraussetzungen für das Ende der unbeschränkten Steuerpflicht:
Für eine sichere Beendigung der unbeschränkten Steuerpflicht nach deutschem Recht muss man eine Abmeldung beim zuständigen Einwohnermeldeamt vornehmen und alle Ansässigkeitsmerkmale, wie etwa eine Wohnung in Deutschland, aufgeben. Die Abmeldung allein ist jedoch nicht ausreichend, wenn die Absicht zur Rückkehr von Anfang an erkennbar ist.

Erweiterte beschränkte Steuerpflicht:
Die erweiterte beschränkte Steuerpflicht kann immer dann weiterhin bestehen, wenn man in ein Niedrigsteuerland umgezogen ist, weiterhin Vermögen in Deutschland besitzt oder als digitaler Nomade ohne festen Wohnsitz unterwegs war. Dies erfordert eine Meldung des weltweiten Einkommens beim deutschen Fiskus über einen Zeitraum von zehn Jahren.

Dauer des Auslandsaufenthalts:
Obwohl nach einem halbjährlichen Auslandsaufenthalt die gewöhnliche Ansässigkeit enden kann, empfiehlt sich mindestens ein zweijähriger Aufenthalt im Ausland, bevor man über eine Rückkehr nachdenkt. Eine Abwesenheit von mehr als fünf Jahren wird vom Gesetzgeber als deutlicheres Zeichen einer dauerhaften Aufgabe der Ansässigkeit betrachtet.

Notwendige Schritte vor der Rückkehr nach Deutschland:
Vor der Wiederansiedlung in Deutschland sollte überprüft werden, ob bei der Auswanderung alle notwendigen steuerlichen Schritte korrekt vollzogen wurden. Insbesondere im Hinblick auf die erweiterte beschränkte Steuerpflicht ist dies von Bedeutung, da hier eine Verpflichtung zur Deklaration besteht, über die das Finanzamt von sich aus keine Auskunft gibt.

In Zusammenfassung zeigt sich, dass die steuerlichen Folgen einer Rückkehr nach Deutschland vielschichtig sind und eine gründliche Vorbereitung sowie Beratung durch einen Steuerberater für einen reibungslosen Übergang erforderlich ist.

Steuerliche Folgen der Rückkehr nach Deutschland

Bei der Rückkehr aus dem Ausland nach Deutschland stellen sich viele Rückkehrer die Frage, ob und wie ihre im Ausland erzielten Einkommen steuerlich erfasst werden könnten. Es ist von essentieller Bedeutung, vorab zu verstehen, dass nicht automatisch jeder Rückkehrer vom Finanzamt kontrolliert wird. Stichprobenkontrollen sind üblich und Personen, die vor ihrer Auswanderung hohe Einkünfte in Deutschland erzielten oder bereits in der Vergangenheit auffällig wurden, könnten eher einer Prüfung unterzogen werden.

Wichtig zu beachten ist:

• Wenn man seiner unbegrenzten Steuerpflicht in Deutschland ordnungsgemäß entkommen ist, gibt es in der Regel keine Nachversteuerung für das im Ausland erwirtschaftete Einkommen.

• Die Dauer des Auslandsaufenthalts spielt eine entscheidende Rolle darüber, ob man weiterhin als unbeschränkt steuerpflichtig in Deutschland gilt.

Wesentliche Kriterien für eine ordnungsgemäße Aufgabe des Wohnsitzes:

• Über eine nutzbare Wohnung im Inland zu verfügen, kann unabhängig von tatsächlichen Aufenthaltstagen zur unbegrenzten Steuerpflicht führen.

• Der gewöhnliche Aufenthalt endet laut Gesetzgeber, wenn man sich mehr als sechs Monate am Stück im Ausland aufhält.

Mindestabwesenheitsdauer Konsequenzen für Steuerpflicht Kurzer Zeitraum Risiko der unbeschränkten Steuerpflicht Mehr als sechs Monate Gewöhnlicher Aufenthalt gilt als aufgegeben Mindestens zwei Jahre Empfohlene Abwesenheitsdauer zur Rückkehr Mehr als fünf Jahre Ab diesem Zeitraum gilt man im Erbschafts- und Schenkungsteuerrecht als "wirklich weg"

Im Vorfeld einer Rückkehr ist es ratsam, mögliche steuerliche Angelegenheiten zu prüfen, um eventuelle Komplikationen zu vermeiden. Hierzu zählt insbesondere die sogenannte erweiterte beschränkte Steuerpflicht, die unter bestimmten Umständen für Auswanderer aus niedrig besteuerten Ländern zehn Jahre lang weltweites Einkommen in Deutschland steuerpflichtig machen kann.

Vorbereitungsmaßnahmen für die Rückkehr:

• Prüfung, ob alle steuerlichen Pflichten bei Auszug korrekt erfüllt wurden.

• Feststellung der eventuellen erweiterten beschränkten Steuerpflicht durch einen Steuerberater.

Es ist von höchster Bedeutung, sich bewusst zu sein, dass jegliche Ungenauigkeiten oder Fehler in der Deklaration des Welteinkommens während der erweiterten beschränkten Steuerpflicht das Risiko für Nachforderungen des Finanzamtes bergen könnten.

Dauer des Aufenthalts im Ausland für eine rechtssichere Rückkehr

Beim Thema Rückkehr nach Deutschland aus steuerlichen Gründen stellt sich oft die Frage, inwieweit man im Ausland versteuertes oder gering besteuertes Einkommen in Deutschland nach der Rückkehr versteuern muss. Zunächst ist festzuhalten, dass das Finanzamt nicht automatisch jeden Rückkehrer prüft. Stichprobenartige Kontrollen fokussieren sich eher auf Personen, die vor der Abreise ein hohes Einkommen oder eine Vorgeschichte mit dem Finanzamt hatten und insbesondere auf diejenigen, die nur kurz im Ausland waren.

Wer beim Verlassen Deutschlands die unbeschränkte Steuerpflicht korrekt beendet hat und wessen Einkommen keiner besonderen Regelung unterliegt, muss bei der Rückkehr in der Regel keine weiteren Steuern zahlen. Der Fall liegt anders, wenn das Finanzamt annimmt, dass man nie wirkliche Abwesenheit zeigte oder währenddessen Einkünfte hatte, die in Deutschland steuerpflichtig gewesen wären. In solchen Fällen können zusätzliche Steuern fällig werden.

Zeitraum des Auslandsaufenthalts

Die Frage, wie lange man im Ausland verbleiben muss, um steuerrechtlich als ausgewandert zu gelten, ist komplex. Keine Rückkehrabsicht zu haben, ist hierbei essenziell. Das Steuerrecht knüpft die unbeschränkte Steuerpflicht an Wohnsitz und gewöhnlichen Aufenthalt. Falls eine nutzbare Wohnung in Deutschland besteht, bleibt man unbeschränkt steuerpflichtig. Die Abwesenheit muss mehr als sechs Monate betragen, um den gewöhnlichen Aufenthalt aufzugeben. Allerdings wird erst ein Zeitraum von mindestens fünf Jahren als dauerhaft betrachtet.

Empfohlene Dauer des Auslandsaufenthaltes:

• Mindestens zwei Jahre als allgemeine Richtlinie

• Über fünf Jahre, um die Ernsthaftigkeit und Dauerhaftigkeit der Abwesenheit zu unterstreichen

Vorbereitungen vor der Rückkehr

Vor der erneuten Anmeldung in Deutschland sollte die korrekte Vorgehensweise zum Zeitpunkt des Wegzugs steuerlich überprüft werden. Bei Umzug in ein Niedrigsteuerland und Vorhandensein von Vermögen in Deutschland ist die erweiterte beschränkte Steuerpflicht relevant, die eine Deklaration des Welteinkommens für zehn Jahre in Deutschland vorschreibt.

Die erweiterte beschränkte Steuerpflicht betrifft:

• Personen, die in ein Niedrigsteuerland umziehen und Vermögen in Deutschland haben

• Digitale Nomaden ohne festen Wohnsitz mit Vermögenswerten in Deutschland

Handlungsempfehlungen:

• Prüfung der Steuersituation vor der Rückkehr

• Zusammenarbeit mit einem Steuerberater, um die Verpflichtungen zu klären

Es liegt in der Verantwortung des Einzelnen, mit Unterstützung eines Steuerberaters zu prüfen, ob die erweiterte beschränkte Steuerpflicht zutrifft.

Steuerliche Konsequenzen der Rückkehr nach Deutschland

Bei der Rückkehr nach Deutschland aus steuerlich begünstigten Ländern stellen sich häufig Fragen bezüglich der Versteuerung des im Ausland erzielten Einkommens. Grundsätzlich führt die Finanzbehörde keine automatischen Überprüfungen aller Rückkehrer durch, sondern bedient sich Stichproben oder prüft Personen mit Verdachtsmomenten.

• Steuerliche Anzeigepflicht: Auslandsrückkehrer sind nicht zur gesonderten Deklaration ihrer im Ausland erzielten Einkünfte verpflichtet, sofern sie zuvor in Deutschland ordnungsgemäß abgemeldet waren und kein Sonderfall wie die erweiterte beschränkte Steuerpflicht vorliegt.

• Aufenthaltsdauer im Ausland: Hinsichtlich der notwendigen Aufenthaltsdauer im Ausland besteht die Empfehlung, von einer dauerhaften Abwanderung auszugehen. Eine Mindestdauer wird zwar nicht explizit verlangt, jedoch kann nach sechs Monaten im Ausland eine tatsächliche Abwesenheit angenommen werden. Für eindeutige Verhältnisse empfiehlt sich ein Auslandsaufenthalt von mehr als zwei, idealerweise über fünf Jahre.

• Beendigung der unbeschränkten Steuerpflicht: Zur Aufhebung der unbeschränkten Steuerpflicht in Deutschland ist es erforderlich, den Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt aufzugeben, wobei die Absicht, Deutschland endgültig zu verlassen, von entscheidender Bedeutung ist.

Erweiterte beschränkte Steuerpflicht:

• Deutsche Staatsangehörige, die in ein Niedrigsteuerland ziehen und in Deutschland Vermögen haben oder ohne festen Wohnsitz als digitale Nomaden agieren, können für zehn Jahre der erweiterten beschränkten Steuerpflicht unterliegen.

• Diese Regelung erfordert die Deklaration des weltweiten Einkommens in Deutschland, selbst wenn keine physische Präsenz in Deutschland besteht.

• Vorbereitung auf die Rückkehr: Wichtig ist die sorgfältige Überprüfung, ob alle steuerlichen Angelegenheiten bei der Abwanderung korrekt behandelt wurden. Im Zweifelsfall ist der Beizug eines Steuerberaters ratsam.

Tabelle: Überblick über die unbeschränkte Steuerpflicht und deren Beendigung

Kriterium Zustand nach Abwanderung Zustand nach Rückkehr Verbindung zu Deutschland Abmeldung und Beendigung des Wohnsitzes bzw. gewöhnlichen Aufenthaltes Erneute Anmeldung und ggf. Aufnahme des Wohnsitzes Steuerpflichtiges Einkommen im Ausland Keine Nachversteuerung bei korrekter Abmeldung und speziellen Regelungen (z. B. erweiterte beschränkte Steuerpflicht) Prüfung durch Finanzamt möglich bei Verdachtsmomenten Aufenthaltsdauer für sichere Abwanderung Empfohlene Dauer: mindestens 2 Jahre, ideal über 5 Jahre Nach Rückkehr zu beachten: potenzielle Prüfung und Steuernachzahlungen

Es ist bedeutsam zu betonen, dass die steuerliche Situation individuell verschieden sein kann und die Zusammenarbeit mit einem Fachberater unerlässlich ist, um die korrekten Maßnahmen und Deklarationen sicherzustellen.

Beendigung der Vollbesteuerung im Inland

Rückkehr nach Deutschland aus steuerlicher Sicht

Bei der Rückkehr nach Deutschland nach einem längeren Aufenthalt im Ausland stellt sich die Frage, ob und wie die im Ausland erzielten Einkünfte in Deutschland steuerlich erfasst werden. Grundsätzlich erfolgt keine automatische Überprüfung aller Rückkehrer durch das Finanzamt. Stichproben und die Überprüfung bestimmter Personen, die zuvor hohe Einkommen in Deutschland hatten oder in der Vergangenheit mit dem Finanzamt auffällig geworden sind, sind möglich.

Regelungen zur Wohnsitznahme:

• Einhaltung der sechsmonatigen Frist im Ausland als Nachweis der Aufgabe des gewöhnlichen Aufenthalts

• Kein Anspruch auf eine Wohnung in Deutschland während des Auslandsaufenthalts

• Mindestens zweijähriger, besser fünfjähriger Aufenthalt im Ausland empfohlen

Umgang mit dem Vermögen:

• Überführung von im Ausland erwirtschaftetem Vermögen nach Rückkehr grundsätzlich ohne gesonderte Deklarationspflicht

• Beachtung der erweiterten beschränkten Steuerpflicht bei Bezug zu deutschen Kapitalvermögen oder anderen Vermögenswerten

Vorbereitung auf die Rückkehr:

• Rückwirkende Überprüfung der steuerlichen Korrektheit beim Wegzug

• Erweiterte beschränkte Steuerpflicht bei Wohnsitz in Niedrigsteuerländern oder als digitaler Nomade

• Notwendigkeit einer Anmeldung beim Finanzamt durch den Steuerpflichtigen oder dessen Steuerberater

Insgesamt sollte der Schritt ins Ausland mit der Absicht und dem Plan erfolgen, dauerhaft außerhalb Deutschlands zu leben. Eine spätere Änderung der Pläne ist möglich, sollte jedoch nicht von vornherein als temporäre Maßnahme zur Steueroptimierung angelegt sein.

Empfehlungen für die Rückkehr nach Deutschland

Bevor Sie Ihren Wohnsitz nach einer langjährigen Abwesenheit wieder nach Deutschland verlegen, sind verschiedene steuerliche Aspekte zu beachten. Zuallererst sollten Sie sicherstellen, dass Sie bei Ihrem Fortzug die unbeschränkte Steuerpflicht ordnungsgemäß beendet haben. Falls Sie sich im Ausland nur vorübergehend aufgehalten haben, könnte eine ununterbrochene Steuerpflicht im deutschen Rechtssystem fortbestehen.

Erkundigen Sie sich, ob auf Sie möglicherweise die Regelung zur erweiterten beschränkten Steuerpflicht zutrifft. Dies wäre der Fall, wenn Sie in ein Niedrigsteuerland umgezogen sind und weiterhin Vermögenswerte in Deutschland haben. In dieser Situation sind Sie verpflichtet, zehn Jahre lang Ihr weltweites Einkommen in Deutschland zu deklarieren.

Hier einige Punkte, die Sie bei der Rückkehr beachten sollten:

• Dauer des Auslandsaufenthalts: Ein Zeitraum von mindestens zwei Jahren im Ausland wird empfohlen, bevor Sie nach Deutschland zurückkehren. Dies mindert das Risiko, dass Sie weiterhin als unbeschränkt steuerpflichtig gelten.

• Absichtserklärung: Ihre Absicht zum Zeitpunkt des Wegzugs sollte ein dauerhaftes Verlassen Deutschlands gewesen sein. Eine beabsichtigte temporäre Abwesenheit kann weiterhin zur unbeschränkten Steuerpflicht in Deutschland führen.

• Steuerliche Beurteilung vor der Rückkehr: Stellen Sie sicher, dass alle steuerrechtlichen Angelegenheiten, die sich auf Ihre Zeit im Ausland beziehen, korrekt und vollständig geklärt sind. Dazu gehören Einkünfte, die möglicherweise der deutschen Besteuerung unterlagen.

In der folgenden Übersicht finden Sie essentielle Prüfpunkte für Ihre Rückkehr:

Prüfpunkt Beschreibung Unbeschränkte Steuerpflicht Stellen Sie sicher, dass Sie diese bei Ihrem Fortzug korrekt beendet haben. Erweiterte beschränkte Steuerpflicht Überprüfen Sie, ob Sie zehn Jahre lang Ihr weltweites Einkommen berichten müssen. Wohnsitz und gewöhnlicher Aufenthalt Klären Sie Ihren Status bezüglich beider Kategorien, um Steuerverpflichtungen zu vermeiden.

Die Rückkehr nach Deutschland sollte wohlüberlegt und mit entsprechender Vorbereitung erfolgen, um steuerrechtliche Komplikationen zu vermeiden. Bei Rückfragen oder Unsicherheiten sollten Sie sich an einen fachkundigen Steuerberater wenden.

Ausgedehnte beschränkte Steuerpflicht bei Rückkehr

Wenn Personen, die zuvor aus Deutschland weggezogen sind, wieder zurückkehren, stellen sich oft Fragen bezüglich der steuerlichen Verpflichtungen aus der Zeit im Ausland. Nicht automatisch wird vonseiten des Finanzamts jede Rückkehrer überprüft. Stattdessen finden Stichproben statt, insbesondere bei Personen, die früher ein hohes Einkommen in Deutschland erzielten oder Auffälligkeiten bei früheren Steuerangelegenheiten zeigten.

Hier einige relevante Punkte:

• Abmeldung aus unbeschränkter Steuerpflicht: Wer korrekt seine unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland bei Wegzug beendet hat, muss in der Regel keine zusätzlichen Steuern für im Ausland erzielte Einkünfte zahlen.

• Aufenthaltsdauer im Ausland: Zur rechtssicheren Beendigung der unbeschränkten Steuerpflicht in Deutschland sollte ein Aufenthalt von mindestens zwei Jahren erfolgen; empfohlen werden über fünf Jahre.

• Wohnsitz und gewöhnlicher Aufenthalt: Eine Wohnung in Deutschland zu besitzen, kann allein schon die unbeschränkte Steuerpflicht begründen. Das Finanzamt legt großen Wert auf die Absicht – ist sie darauf ausgerichtet, nicht nur vorübergehend im Ausland zu sein?

Für die Rückkehr nach Deutschland sollte man beachten:

• Erweiterte beschränkte Steuerpflicht: Wer in ein Niedrigsteuerland umgezogen ist und weiterhin Vermögen in Deutschland hat, unterliegt unter Umständen der erweiterten beschränkten Steuerpflicht. Dies bedeutet, dass weltweite Einkünfte für zehn Jahre in Deutschland zu deklarieren sind.

Erworbene Vermögenswerte: Es besteht keine allgemeine Offenlegungspflicht für im Ausland erworbene Vermögenswerte bei Rückkehr. Solange die Person beim Wegzug alle steuerlichen Pflichten erfüllt hat und keine besonderen Regelungen wie die erweiterte beschränkte Steuerpflicht greifen, bleibt das im Ausland erworbene Vermögen steuerfrei.

Für Rückkehrer ist es essentiell, sich vor der erneuten Anmeldung in Deutschland mit einem Steuerberater zu beraten, um sicherzustellen, dass alle relevanten steuerlichen Aspekte berücksichtigt wurden.

Nomad Capitalists Trifecta Modell für digitale Nomaden: Hui oder Pfui?

Das Modell Trifecta, entwickelt von Nomad Capitalist, bietet eine Strategie für global mobile Menschen, die ihren Lebensstil anpassen möchten. Andrew Henderson, Kopf hinter Nomad Capitalist, legt einen Schwerpunkt auf ältere Nomaden, die das ständige Reisen reduzieren und ein ruhigeres Leben in verschiedenen Standorten führen möchten. Dieses Konzept basiert auf der Annahme, dass man durch das Wohnen in drei verschiedenen Staaten und dem Verbringen von maximal 120 Tagen pro Land die unbegrenzte Steuerpflicht umgehen kann.

Diese Form der Lebensführung erfordert allerdings eine sorgfältige Planung, insbesondere bezüglich Wohnsitz und Steuergesetzgebung. Verschiedene Länder haben eigene Bestimmungen, wann ein Wohnsitz steuerliche Verpflichtungen auslöst. Es ist wichtig, Staaten zu wählen, in denen der Besitz oder die Miete einer Wohnung nicht automatisch eine unbegrenzte Steuerpflicht nach sich zieht. Eine zusätzliche Herausforderung ist die Beweisführung, da je nach Steuerregime der Länder unterschiedliche Nachweise erforderlich sein können. Eine individuelle Beratung ist notwendig, um eine tragfähige Strategie zu entwickeln und um die komplexen Anforderungen der verschiedenen Steuerjurisdiktionen zu navigieren.

Key Takeaways

• Das Trifecta-Modell ermöglicht die Gestaltung eines Lebens mit Wohnsitz in drei Ländern, um Steuerpflichten zu minimieren.

• Die Auswahl der Länder und die Vermeidung der unbegrenzten Steuerpflicht erfordern genaue Kenntnisse der jeweiligen nationalen Gesetze.

• Die Anwendung des Modells erfordert detaillierte Planung und professionelle Unterstützung, um komplexen Anforderungen gerecht zu werden.

Modell der Wohnsitz-Triade

In der Diskussion über Wohnsitzstrategien für international mobile Personen wird oft das Modell der Wohnsitz-Triade hervorgehoben. Ursprünglich vorgeschlagen von Andrew Henderson und seinem Beratungsunternehmen, zielt das Konzept darauf ab, ein weniger hektisches Leben für Reisende zu ermöglichen, die nicht mehr ständig ihren Standort wechseln möchten.

Kernmerkmale des Triade-Modells:

• Wahl von drei Wohnsitzen: Individuen sollen drei Länder auswählen, in denen sie Wohnraum besitzen oder mieten.

• Aufenthaltsgrenze: In jedem der drei Länder verbringt man weniger als 120 Tage, um eine unbeschränkte Steuerpflicht zu vermeiden.

• Steuerliche Überlegungen: Die Auswahl der Länder sollte auf Basis steuerlicher Regelungen erfolgen, welche die Anforderungen an die physische Anwesenheit und steuerliche Konsequenzen berücksichtigen.

Wichtige Punkte zur Beachtung:

1. In einigen Ländern kann bereits das Vorhandensein einer Wohnstätte eine Steuerpflicht auslösen.

   • Beispiel Deutschland: Auch kurzfristige Aufenthalte können zu unbeschränkter Steuerpflicht führen.

2. Mindestaufenthalt kann für steuerliche Vorteile oder Visa nötig sein.

   • Beispiel Zypern: 60 Tage Mindestaufenthalt für bestimmte Steuervorteile.

   • Beispiel Montenegro: 183 Tage Aufenthalt für einige Visa-Kategorien notwendig.

3. Die OECD-Definition für die unbeschränkte Steuerpflicht hängt nicht ausschließlich von der Aufenthaltsdauer ab, sondern auch von der Verfügbarkeit eines dauerhaft gemieteten Wohnraums.

Umgang mit mehreren Wohnsitzen:

• Bei mehreren Wohnstätten kommt es auf den Hauptwohnsitz, den wirtschaftlichen Mittelpunkt und das Lebenszentrum an.

• Steuerliche Sonderregelungen in einigen Ländern erfordern nachweislich einen Wohnsitz im Ausland.

  • Beispiel Mexiko und Südafrika: Hier ist für bestimmte Steuerbefreiungen der Nachweis eines primären Wohnsitzes im Ausland erforderlich.

Bei der Planung eines internationalen Wohnsitz-Konzepts wird empfohlen, professionelle Beratung in Anspruch zu nehmen, um die persönliche Situation sowie die steuerlichen und rechtlichen Ansprüche zu klären und eine optimierte Strategie zu entwickeln. Hierbei wird das individuelle Vorhaben unter Berücksichtigung steuerlicher Gesichtspunkte evaluiert und Unterstützung beim Aufbau vermögensschützender Strukturen angeboten.

Dreistaatenresidenz

Im Rahmen der steuerlichen Optimierung und Lebensführung für global mobile Individuen hat die Beratungsfirma Nomad Capitalist ein Modell entwickelt, welches auf die Bezeichnung Dreistaatenresidenz getauft wurde. Dabei handelt es sich um einen Ansatz, der sich an Personen richtet, die anstelle eines ständigen Ortswechsels an drei festen Standorten residieren möchten. Diese Strategie lehnt an die umstrittene Flaggen-Theorie an und sieht vor, dass man in jedem der drei gewählten Staaten weniger als 120 Tage pro Jahr verbringt, um die unbegrenzte Steuerpflicht zu umgehen.

Wesentliche Aspekte der Dreistaatenresidenz:

• Wohnsitzbegründung
  Achtung: Die Anmietung oder der Kauf einer Wohnung kann in manchen Ländern eine unbegrenzte Steuerpflicht bewirken. Beispielsweise ist in Deutschland bereits ein einziger Wohnsitz für eine solche Steuerpflicht ausreichend.

• Mindestaufenthaltsdauer
  Einige Staaten fordern für steuerliche Vorteile oder die Aufrechterhaltung von Visa eine Mindestanwesenheitsdauer, wie etwa Zypern mit seinen 60 Tagen oder Montenegro, das bis zu 183 Tage fordert. Dies kann Konflikte mit dem Dreistaatenmodell erzeugen.

• OECD-Definition der Steuerpflicht
  Laut OECD kann der einzige oder langfristig angemietete Wohnsitz über die Steuerpflicht entscheiden, unabhängig von der tatsächlichen Anwesenheitsdauer im Land.

• Mehrere Immobilien
  Bei Besitz mehrerer Wohnungen wird die Sachlage komplizierter. Entscheidend ist dann, wo der Hauptlebensmittelpunkt sowie das Zentrum wirtschaftlicher Interessen liegt.

Umsetzung und Herausforderungen:

Ein solches Modell fordert detaillierte Kenntnisse über die jeweiligen nationalen Rechtsvorschriften sowie gründliche Dokumentation, um bei möglichen Überprüfungen durch Steuerbehörden die Einhaltung des Dreistaatenmodells nachweisen zu können. Unter bestimmten steuerlichen Sonderregimen kann auch der Nachweis eines festen Wohnsitzes im Ausland erforderlich sein. Ein individuell angepasster Ansatz, der lediglich temporäre Unterkünfte in den Zweit- und Drittstaaten nutzt, kann hier zielführend sein.

Für eine umfassende Beratung zu steuerlichen Strategien und Residentierungsoptionen im Ausland stehen spezialisierte Rechtsanwälte zur Verfügung, die langjährige Erfahrung in der Begleitung von Mandanten bieten und zu den steuerlichen sowie rechtlichen Aspekten der Auswanderung individuell beraten können.

Wohnortwahl und Steuerpflicht

Beim Streben nach steuerlicher Optimierung ist die Auswahl des Wohnortes entscheidend. Die Anmietung oder der Erwerb einer Unterkunft kann in einigen Ländern zu einer unbeschränkten Steuerpflicht führen. Deutschland beispielsweise bestimmt die Steuerpflicht nicht primär über einen 183-Tage-Aufenthalt, sondern bereits ein einziger Wohnsitz kann eine unbeschränkte Steuerpflicht begründen.

Manche Länder verlangen einen Mindestaufenthalt, um bestimmte steuerliche Vorteile zu erlangen. In Zypern liegt diese Mindestdauer bei 60 Tagen. Andere Staaten setzen für bestimmte Visa einen Aufenthalt von mindestens 183 Tagen voraus, wie etwa Montenegro. Hier könnte das Modell, welches eine Aufenthaltsdauer von weniger als 120 Tagen pro Land vorsieht, zu Problemen führen.

Die OECD-Definition für eine unbeschränkte Steuerpflicht, die von vielen Ländern angewandt wird, nimmt unter anderem Bezug auf den Ort der einzigen Wohnung oder einer Langzeitmiete. Verfügt man über eine einzige Wohnung in Malta, könnte es für jede Steuerbehörde schwierig werden, die unbeschränkte Steuerpflicht dort abzulehnen, unabhängig von der Aufenthaltsdauer.

Besitzt man hingegen Wohnungen in mehreren Ländern, wird die Bestimmung des Lebensmittelpunkts und damit die steuerliche Ansässigkeit komplexer. Hier könnten Abklärungen beispielsweise auf den Ort abzielen, wo man die meiste Zeit verbringt. Sondersteuerregime in Ländern wie Mexiko oder Südafrika setzen voraus, dass man auch eine Wohnstätte im Ausland nachweisen kann. Ein zusätzliches Heim könnte hier erforderlich sein.

Die Trifecta-Strategie, nach welcher man in drei unterschiedlichen Ländern teils wohnt, kann zu nachweis- und verifizierungstechnischen Herausforderungen führen. Die Strategie kann funktionieren, allerdings könnte eine einzige Wohnstätte für steuerliche Zwecke einfacher zu handhaben sein. Alternativ kann man temporäre Unterkünfte wie Hotels oder Airbnbs in den anderen beiden Ländern nutzen.

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Wohndauer und Steuerlichen Erleichterungen

Beim sogenannten Trifecta-Modell geht es um eine Strategie für Menschen, die ein weniger nomadisches Leben bevorzugen und eher an drei festen Orten verweilen möchten. Diese Strategie stützt sich auf das Prinzip, dass man in jedem der drei Länder weniger als 120 Tage verbringt, um die uneingeschränkte Steuerpflicht zu vermeiden.

Auswahl eines Wohnsitzes:

• Wichtig ist die Auswahl von Ländern, in denen der Erwerb oder die Miete einer Wohnung nicht automatisch zu einer unbeschränkten Steuerpflicht führt.

• Deutschland beispielsweise kennt nicht die strikte 183-Tage-Regel, sondern hier kann schon ein fester Wohnsitz zur vollen Steuerpflicht führen.

Mindestaufenthalt und steuerliche Anreize:

• Einige Nationen setzen eine Mindestanwesenheit voraus, um steuerliche Vergünstigungen zu erhalten, wie etwa Zypern, wo 60 Tage erforderlich sind.

• Andere Länder haben Visabedingungen, die einen längeren Aufenthalt verlangen, was den Trifecta-Ansatz schwierig machen könnte.

OECD-Definition und mehrere Wohnsitze:

• Laut OECD-Normen kann auch der alleinige oder langfristig angemietete Wohnsitz in einem Land zur unbeschränkten Steuerpflicht führen, unabhängig von der Aufenthaltsdauer.

• Bei mehreren Residenzen kommt es auf den Lebensmittelpunkt und den Ort mit dem wirtschaftlich stärksten Interesse an.

Spezialfälle und Nachweise:

• Manche Steuersysteme, wie in Mexiko und Südafrika, erfordern einen Nachweis eines Wohnsitzes im Ausland.

• Es kann umfangreiche Belege erforderlich sein, um die Vorgaben der jeweiligen Steuerbehörden zu erfüllen.

Umsetzung und Empfehlungen:

• Hinsichtlich des Trifecta-Modells könnte eine einfache Wohnung und temporäre Unterkünfte in den anderen zwei Ländern sinnvoller sein.

• Für individuelle Steuerstrategien bei einem Umzug ins Ausland empfehlen wir eine fachkundige Beratung.

Der Ansatz des Trifecta-Modells ist grundsätzlich praktikabel, jedoch ist es essenziell, die komplexen nationalen Steuergesetze und Wohnsitzvorschriften zu beachten. Eine Beratung zur steuerlichen Positionierung bei einem internationalen Umzug ist ratsam, um langfristig von den Vorteilen zu profitieren.

OECD Definition und Besteuerung

Bei der Betrachtung internationaler steuerlicher Regelungen wird das Trifecta-Modell herangezogen, eine Strategie, die von erfahrenen Nomaden bevorzugt wird, welche ein stationäreres Leben in verschiedenen Ländern anstreben. Diese Strategie, basierend auf der sogenannten Flaggen-Theorie, schlägt vor, in drei verschiedenen Ländern jeweils weniger als 120 Tage zu verbringen, um die unbeschränkte Steuerpflicht zu umgehen.

Wesentliche Aspekte des Modells:

• Wohnsitzbestimmung: Die Auswahl des Wohnsitzes ist entscheidend, da in einigen Staaten bereits das Vorhandensein einer Wohnung automatisch zu einer unbeschränkten Steuerpflicht führt, wie beispielsweise in Deutschland.

• Mindestaufenthalt: In verschiedenen Ländern müssen Personen einen Mindestaufenthalt nachweisen, um bestimmte steuerliche Vorteile oder Visumstatus zu erhalten – 60 Tage in Zypern oder 183 Tage in Montenegro sind solche Beispiele.

In Hinblick auf die OECD-Definition ist der primäre Wohnsitz ausschlaggebend. Unabhängig von der tatsächlichen Aufenthaltsdauer in einem Land kommt es darauf an, ob eine Person dort über eine einzige, langfristig gemietete Wohnung verfügt.

• Für digitale Nomaden mit einer Wohnung: Es ist schwieriger für Steuerbehörden nachzuweisen, dass die Person nicht in Malta steuerpflichtig ist, wenn sie eine dortige Wohnung besitzt, selbst wenn sie den Großteil des Jahres außerhalb verbringt.

• Für Nomaden mit mehreren Wohnsitzen: Die Lage verkompliziert sich, da nun der überwiegende Aufenthaltsort, das wirtschaftliche Interessenzentrum oder der Lebensmittelpunkt entscheidend ist.

• Besondere Steuerregime: In manchen Ländern wie Mexiko und Südafrika ist das Vorhandensein eines Wohnsitzes im Ausland Voraussetzung, um bestimmte Steuererleichterungen in Anspruch nehmen zu können.

Abschließend lässt sich festhalten, dass das Trifecta-Modell durchführbar ist, jedoch kann es bei Überprüfungen durch Steuerbehörden zu Nachweispflichten kommen und möglicherweise komplexe Nachforschungen erfordern. Eine Alternative ist, sich steuerlich in einem Land zu registrieren und in den anderen Ländern nur vorübergehende Unterkünfte zu nutzen.

Auf Druck von EU & IMF: Costa Rica schafft Territorialbesteuerung ab

Costa Rica steht vor einer umfassenden Steuerreform, die das bisherige territoriale Besteuerungsprinzip aufhebt. Unter internationalem Druck, bedingt durch finanzielle Schwierigkeiten und die Einstufung der EU, wird das Land nun sein Steuersystem grundlegend überarbeiten. Besonders betroffen von den Änderungen sind natürliche und juristische Personen, die mit unterschiedlichen Einkommensarten in Costa Rica agieren.

Für Einzelpersonen wie Freiberufler und digitale Nomaden sind vor allem die neuen Definitionen von Steuerresidenten und die Besteuerung von weltweiten Einkünften relevant. Unternehmen müssen sich auf die Abschaffung des Territorialprinzips und einen einheitlichen Körperschaftssteuersatz von 30% einstellen. Diese Entwicklungen könnten Auswirkungen auf die Standortwahl und die Steuergestaltung von international agierenden Unternehmen und Privatpersonen haben.

Schlüsselerkenntnisse

• Die Steuerreform in Costa Rica beendet die territoriale Besteuerung und trifft sowohl Einzelpersonen als auch Unternehmen.

• Steuerresidenten, definiert durch einen Aufenthalt von über 183 Tagen, werden auf ihr weltweites Einkommen besteuert.

• Das reformierte Steuersystem führt zu verschiedenen Steuersätzen für unterschiedliche Einkommensarten.

Auswirkungen der Unterstützung durch den Internationalen Währungsfonds und die EU-Liste der Steueroasen

Costa Rica steht vor tiefgreifenden steuerlichen Veränderungen. Die finanziellen Herausforderungen des Staates haben zur Intervention des Internationalen Währungsfonds (IWF) geführt. Dieser bietet finanzielle Unterstützung unter der Bedingung an, das Steuersystem zu überdenken. Gleichzeitig führte die Aufnahme Costa Ricas in die EU-Liste der nicht kooperierenden Jurisdiktionen für Steuerzwecke zu zusätzlichem Druck seitens der EU auf das Land.

• Steuerreform in Costa Rica: Eine umfassende Steuerreform steht bevor. Für natürliche Personen wird das Territorialprinzip erweitert, das bisher nur in Costa Rica erzielte Einkommen der Steuer unterwarf. Künftig werden auch im Ausland erzielte Einkommen besteuert.

• Steuerliche Kriterien: Als steuerlich ansässig gilt, wer mehr als 183 Tage pro Steuerjahr in Costa Rica verbringt. Zu den steuerpflichtigen Einkommen zählen Arbeitslohn, Renten, selbständiges Einkommen, Kapitalgewinne und -erträge sowie Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung.

• Einkommensbesteuerung: Für das sogenannte allgemeine Einkommen (z. B. Arbeitslohn, Renten) sind Steuersätze von 10 bis 30 % vorgesehen, für Kapitalgewinne und Ähnliches gilt ein Satz von 15 %.

• Körperschaftssteuer: Auch für Unternehmen bedeutet die Abschaffung des Territorialprinzips eine tiefgreifende Änderung. Passive Einkommen wie Kapitalgewinne, die bisher im Ausland nicht besteuert wurden, unterliegen nun der Steuer in Costa Rica.

  • Standardsteuersatz: Der allgemeine Körperschaftssteuersatz wird auf 30 % festgesetzt.

  • Beschränkte Steuerpflicht: Für beschränkt Steuerpflichtige, die Einkommen in Costa Rica etwa durch Vermietung erzielen, gilt ebenfalls ein Steuersatz von 30 %.

Die steuerliche Attraktivität Costa Ricas für viele ausländische Personen und Unternehmen sinkt durch diese Änderungen. Es bleibt abzuwarten, wie sich der legislative Prozess entwickelt und ab wann sowie in welcher Form die Reformen in Kraft treten werden. Insbesondere ist unklar, ob Sonderregelungen, wie das Visum für digitale Nomaden, bestehen bleiben.

Die EU-Liste der Steueroasen und die IWF-Unterstützung veranlassen eine Neugestaltung der Steuerpolitik in Costa Rica. Dies könnte ein Indiz dafür sein, dass weitere Länder mit bevorzugten Steuersätzen ähnliche Anpassungen aufgrund internationalen Drucks vornehmen könnten. Für eine individuelle steuerliche Beratung, vor allem wenn man mit dem Gedanken spielt, den Wohnsitz ins Ausland zu verlegen, empfiehlt es sich, eine professionelle Beratung in Anspruch zu nehmen.

Steuerreformgrundlagen in Costa Rica

In jüngster Vergangenheit hat Costa Rica eine umfassende Steuerreform eingeleitet, deren Ziel es ist, das Steuersystem des Landes grundlegend zu erneuern. Diese Maßnahmen stehen in direktem Zusammenhang mit finanziellen Schwierigkeiten des Staates sowie externem Druck durch internationale Organisationen, wie dem Internationalen Währungsfonds und der Europäischen Union. Im Rahmen dieser Bestrebungen hat Costa Rica eine Abkehr vom bisherigen territorialen Besteuerungsprinzip beschlossen.

Die Besteuerung natürlicher Personen:

• Steueransässigkeit: Personen, die sich mehr als 183 Tage im Steuerjahr in Costa Rica aufhalten, gelten als steueransässig.

• Besteuerbare Einkommenstypen:

  • Einkünfte aus persönlicher Arbeit, unabhängig von einer freiberuflichen oder anderweitigen Tätigkeit.

  • Renten und Pensionen.

  • Gewerbliche Aktivitäten als Selbstständige.

  • Sämtliche Kapitalgewinne und Verkaufserlöse, einschließlich solcher aus nicht-costaricanischen Quellen.

  • Einkommen aus dem Forex-Handel.

Steuerbemessungsgrundlagen:

• Allgemeine Bemessungsgrundlage: Hierzu gehören Einkünfte wie Löhne, Renten und Einkommen aus Selbstständigkeit sowie Einkünfte aus Vermietung. Der Steuersatz hierfür wird auf 10 bis 30 % geschätzt.

• Besondere Bemessungsgrundlage: Umfasst hauptsächlich Kapitalerträge, Zinsen und Verkaufserlöse, die mit 15 % besteuert werden.

Unternehmensbesteuerung:

• Allgemeine Körperschaftssteuer: Diese liegt bei einem Satz von 30 %.

• Besteuerung begrenzt Steuerpflichtiger: Individuen, die nicht in Costa Rica ansässig sind, aber dort Einkommen erzielen, z. B. durch Vermietung oder selbstständige Geschäftsaktivitäten, werden ebenfalls mit 30 % besteuert.

Diese tiefgreifenden Änderungen im Steuersystem könnten Costa Rica als Wohnsitzland für viele, insbesondere internationale Klienten, weniger attraktiv machen. Dennoch bleiben eventuelle Sonderregelungen wie das visum für digitale Nomaden ein wichtiger Aspekt, der möglicherweise weiterhin steuerliche Vorteile bietet. Diese Reform ist noch nicht endgültig verabschiedet worden und könnte sich im legislativen Prozess weiterentwickeln. Sollten diese Regelungen so in Kraft treten, wie sie präsentiert wurden, ist mit einer veränderten Attraktivität Costa Ricas zu rechnen. In Anbetracht dessen sind alternative Destinationen zu erwägen, die für eine steuerliche Veranlagung ebenfalls günstig sein könnten.

Steuerreform für Einzelpersonen in Costa Rica

Costa Rica steht vor bedeutenden Änderungen hinsichtlich des Besteuerungsprinzips natürlicher Personen. Traditionell folgte das Land dem Territorialprinzip, bei dem nur Einkommen aus costa-ricanischen Quellen versteuert wurde. Nun wird dieses System umgestaltet, wobei das Ziel eine Anpassung an internationale Standards ist.

Steuerwohnsitz: Personen, die mehr als 183 Tage pro Steuerjahr in Costa Rica verbringen, gelten als steuerlich ansässig und müssen entsprechend folgende Einkommensarten versteuern:

• Arbeitseinkommen: Dazu zählen alle Einkünfte aus persönlicher Arbeitsleistung, unabhängig von der Art der Beschäftigung.

• Renten: Sämtliche Einkünfte aus Pensionen und Renten.

• Selbständige Tätigkeit: Einkommen aus Gewerbebetrieb und selbstständiger Arbeit vor Ort.

• Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne: Dazu gehören nun auch Einkünfte aus nicht-costa-ricanischen Quellen sowie Devisengewinne.

Steuerbemessungsgrundlage: Es wird unterschieden zwischen einer allgemeinen Bemessungsgrundlage, zu der Arbeitseinkommen, Pensionen, Selbständigeneinkünfte und Mieteinnahmen zählen, und einer speziellen Bemessungsgrundlage, die Kapitalerträge und -gewinne, Zinsen und Veräußerungsgewinne umfasst.

• Allgemeines Einkommen: Progressive Besteuerung mit einem Steuersatz von 10 bis 30%.

• Kapitalerträge und -gewinne: Diese werden pauschal mit 15% besteuert.

Auswirkungen auf Unternehmen: Die Körperschaftssteuer wird für passive Einkünfte, wie sie zuvor nicht im Ausland besteuert wurden, eingeführt. Hierbei werden sowohl ansässige als auch nicht-ansässige Körperschaften mit einem Einkommen in Costa Rica mit einem Steuersatz von 30% belastet.

Die Aktualisierung des Steuersystems ist eine Antwort auf finanzielle Schwierigkeiten und externen Druck seitens des Internationalen Währungsfonds und der Europäischen Union. Die anstehende Reform könnte Costa Rica als Wohnsitzland für Personen, die eine steuergünstige Umgebung suchen, weniger attraktiv machen. Die endgültige Ausgestaltung der Steuergesetzgebung und etwaige Sonderregelungen, beispielsweise für digitale Nomaden, stehen noch aus. Die aufgeführten Informationen sind vorbehaltlich der Zustimmung und Umsetzung durch das costa-ricanische Parlament.

Die Ausweitung des Quellensteuerprinzips

In jüngster Zeit hat Costa Rica umfassende Reformen seines Steuersystems eingeleitet. Diese Neugestaltung folgt auf finanzielle Schwierigkeiten und internationalen Druck. Insbesondere das bisher geltende Territorialprinzip der Besteuerung, welches ausländische Einkünfte in Costa Rica steuerfrei stellte, wurde einer kritischen Prüfung unterzogen.

Steuerliche Änderungen für natürliche Personen:

• Steuerwohnsitz: Als steuerpflichtig gelten Personen, die sich mehr als 183 Tage innerhalb eines Steuerjahrs in Costa Rica aufhalten.

• Besteuerbare Einkünfte: Zu den steuerpflichtigen Einkünften zählen Arbeitseinkommen, Ruhegehälter, unternehmerische Einkünfte aus lokalen Geschäften sowie Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne – auch aus internationalen Quellen.

Unterscheidung der Einkunftsarten:

• Allgemeine Bemessungsgrundlage: Hierzu zählen Arbeitseinkommen, Renten, selbstständige Einkünfte und Einkünfte aus Vermietungen, die mit 10-30% besteuert werden.

• Sondertarif: Für Kapitalerträge und ähnliche Einkünfte gilt ein Steuersatz von 15%.

Änderungen bei der Körperschaftssteuer:

• Abschaffung des Territorialprinzips: Passive Einkommen wie Kapitalerträge, die früher im Ausland steuerfrei waren, unterliegen nun in Costa Rica der Steuerpflicht.

• Allgemeine Steuerlast: Unternehmensgewinne werden pauschal mit 30% besteuert. Dies gilt auch für beschränkt Steuerpflichtige, die in Costa Rica Einkünfte erzielen.

Diese Steuerreform könnte die Attraktivität Costa Ricas als Wohnsitzland mindern, insbesondere für Personen, die bisher von den Vorzügen des Territorialprinzips profitiert haben. Abzuwarten bleibt, wie das Parlament entscheidet und ob es Besonderheiten gibt, wie beispielsweise Regelungen für digitale Nomaden. Ob diese Entwicklungen Vorbild für ähnliche Maßnahmen in anderen Ländern sind, bleibt offen.

Definition eines Steuerresidenten

Ein Steuerresident in Costa Rica wird künftig als Person definiert, die sich mehr als 183 Tage im Steuerjahr im Land aufhält. Für diese Personen gelten fortan diverse Einkunftsarten als steuerpflichtig im Land. Hierzu zählen unter anderem Einkünfte aus persönlicher Arbeit – dies umfasst Tätigkeiten als Freiberufler sowie andere Formen der Selbstständigkeit. Auch werden Renten und ähnliche Bezüge steuerlich erfasst.

Eine zentrale Neuerung bildet die Besteuerung von Kapitalgewinnen und Veräußerungserlösen, die jetzt auch Einkünfte von Quellen außerhalb Costa Ricas einbeziehen. Hierbei wird zwischen einer sogenannten allgemeinen Bemessungsgrundlage – dazu gehören Gehälter, Renten, Einkommen aus Selbstständigkeit und Einkünfte aus Vermietung – und einer besonderen Bemessungsgrundlage, die primär Kapitalgewinne, Zinsen und Verkaufserlöse umfasst, unterschieden.

Für die allgemeine Bemessungsgrundlage sieht der Steuertarif eine Belastung von 10 bis 30 Prozent vor, während Kapitalgewinne generell mit 15 Prozent veranschlagt werden sollen.

Was die Körperschaftssteuer betrifft, so wird der Steuersatz für Unternehmen bei 30 Prozent liegen. Dies gilt auch für beschränkt steuerpflichtige Personen, die trotz Nicht-Ansässigkeit in Costa Rica Einkünfte im Land generieren, beispielsweise durch Vermietung oder selbstständige Tätigkeiten.

Die Reform betrachtet Costa Rica durch die Abschaffung des Territorialprinzips und die Neudefinition des Steuerresidenz-Konzepts vor dem Hintergrund eines steigenden internationalen Drucks und dient dazu, den Anforderungen internationaler Organisationen gerecht zu werden. Für Privatpersonen, die besondere Regelungen, etwa zum Digitalnomadenstatus, nutzen, könnten sich jedoch nach wie vor steuerliche Vorteile ergeben. Entscheidend werden die konkrete gesetzliche Umsetzung und mögliche Ausnahmeverordnungen sein.

Besteuerung von Einkommen

In Costa Rica haben sich in Bezug auf die Besteuerung von Einkünften signifikante Änderungen angekündigt, welche beherrschende Auswirkungen auf sowohl natürliche Personen als auch Unternehmen erwarten lassen. Im Lichte der finanziellen Schwierigkeiten des Landes und dem äußeren Druck durch den Internationalen Währungsfonds sowie der Europäischen Union wird ein steuerlicher Wandel in Gang gebracht, der das bisherige territoriale Besteuerungssystem hinter sich lässt.

Für natürliche Personen betrifft die Neuausrichtung die Definition steuerpflichtiger Einkunftsarten und setzt voraus, dass Steuerwohnsitz angenommen wird, wenn eine Person länger als 183 Tage im Steuerjahr in Costa Rica anwesend ist. Zum steuerbaren Einkommen gehören dann unter anderem:

• Einkünfte aus persönlicher Arbeit, unabhängig davon, ob sie als Freiberufler oder in einem anderen Verhältnis erwirtschaftet werden.

• Einkünfte aus Renten und Pensionen.

• Einkünfte aus gewerblicher Selbständigkeit.

• Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne, einschließlich solcher aus ausländischen Quellen.

• Einkünfte aus Forex-Geschäften.

Diese Arten von Einkommen werden in zwei Kategorien unterteilt: einer allgemeinen Bemessungsgrundlage, zu der Gehälter, Renten und Einkünfte aus selbständiger Arbeit zählen; sowie einer speziellen Bemessungsgrundlage, zu der Kapitalgewinne und Veräußerungserlöse gehören. Dabei wird eine Besteuerung von 10 bis 30% auf die allgemeinen Einkünfte und von 15% auf die besonderen Einkünfte angesetzt.

Für Unternehmen bedeutet die Reform das Ende der Anwendung des territorialen Prinzips für passive Einkünfte. Es wird erwartet, dass auf Unternehmenseinkünfte eine Steuerpauschale von 30% erhoben wird, unabhängig davon, ob es sich um inländische oder ausländische Erträge handelt. Nach der Neuregelung muss ein beschränkt Steuerpflichtiger, der nicht in Costa Rica lebt, aber Einkommen aus Vermietung, Verpachtung oder Geschäftstätigkeit erwirtschaftet, ebenfalls mit einer Besteuerung von 30% rechnen.

Obwohl diese Änderungen noch nicht legislativ in Kraft getreten sind, deuten die vorgeschlagenen Maßnahmen darauf hin, dass Costa Rica als steuerlicher Wohnsitz für Personen und Unternehmen deutlich an Attraktivität verlieren könnte. Insbesondere für digitale Nomaden könnte dies bedeutende Veränderungen herbeiführen, obgleich spezielle Regelungen wie das visum für digitale Nomaden eventuell weiterhin steuerliche Vergünstigungen bieten könnten.

Unterschiedliche Besteuerung verschiedener Einkommensquellen

Natürliche Personen

Allgemeine Besteuerungsgrundlage:

• Für natürliche Personen, die als steuerlich ansässig gelten (mehr als 183 Tage im Steuerjahr in Costa Rica anwesend), unterliegen verschiedene Einkunftsarten einer Besteuerung.

• Zu diesen Einkunftsarten gehören Einkommen aus persönlicher Arbeit (unabhängig von der Form der Beschäftigung), Renten und Pensionen, Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit und Einnahmen aus Vermietung.

• Die Steuersätze für diese allgemeinen Einkünfte werden zwischen 10% und 30% festgesetzt.

Sondertarife für Kapitalerträge:

• Einkommen aus Kapitalgewinnen, Zinsen und Verkaufserlösen, einschließlich aus nicht in Costa Rica gelegenen Quellen, wird einheitlich mit 15% besteuert.

Unternehmensbesteuerung

Körperschaftsteuer:

• Die Unternehmensteuer für Körperschaften wird generell mit 30% angesetzt.

• Beschränkt Steuerpflichtige, die nicht in Costa Rica ansässig sind, zahlen für Einkommen, das in Costa Rica erzielt wird – beispielsweise durch Vermietung, Verpachtung oder selbstständige Geschäftstätigkeit – ebenfalls diesen Steuersatz.

Auswirkungen der Steuerreform

• Durch die Neuerungen wird Costa Rica als Wohnsitzland für viele bislang ansässige Personen weniger attraktiv.

• Das Land entfernt sich von der bisherigen territorialen Besteuerung, was unter dem Druck internationaler Organisationen wie der EU und des IMF geschieht.

• Es existieren Sonderregelungen wie das Visum für Digitale Nomaden, die eventuell steuerliche Privilegien beibehalten und damit einen temporären Aufenthalt weiterhin begünstigen könnten.

Unternehmensbesteuerung Aktualisierungen

Nach einer umfassenden Überprüfung der Steuergesetzgebung hat Costa Rica eine Reform der Unternehmensbesteuerung umgesetzt. Unternehmen, die bisher von der territorialen Besteuerung profitierten, stehen vor bedeutenden Veränderungen.

Einzelheiten der Unternehmensbesteuerung:

• Die territorialen Steuerregelungen, die es ermöglichten, Einkommen aus ausländischen Quellen unversteuert zu lassen, wurden aufgehoben.

• Für Körperschaften gilt künftig ein einheitlicher Steuersatz von 30%.

• Ebenfalls betroffen sind beschränkt Steuerpflichtige, die Einkünfte aus Costa Rica beziehen, wie etwa aus Vermietung oder als Selbstständige tätig sind.

Diese Änderungen folgen internationalen Drucksituationen, hauptsächlich aufgrund der Unterstützung durch den Internationalen Währungsfonds und dem Bestreben, von der EU-Liste für Steueroasen gestrichen zu werden.

Zur vermehrten Klärung und genauerem Verständnis dieser steuerlichen Neuerungen können Betroffene eine Beratung in Erwägung ziehen, insbesondere dann, wenn Costa Rica als potenzieller Wohnsitz für Unternehmer oder als Teil ihrer steuerlichen Strategie dient.

Reform der Unternehmensbesteuerung in Costa Rica

Costa Rica steht vor bedeutenden Veränderungen im Steuersystem, abseits des bisherigen Territorialprinzips. Das Territorialprinzip bedeutete, dass Einkommen aus ausländischen Quellen in Costa Rica steuerfrei war. Die dringend benötigte finanzielle Unterstützung durch den Internationalen Währungsfonds (IWF) sowie der Druck seitens der EU, insbesondere nach der Aufnahme Costa Ricas in die schwarze Liste der Steueroasen, haben zu einer grundlegenden Reform geführt.

Allgemeine Steuerbasis und spezielle Steuerbasis für natürliche Personen:

• Steuerpflicht ergibt sich durch einen Aufenthalt von mehr als 183 Tagen im Steuerjahr.

• Steuerliche Bemessungsgrundlage wird auf eine Vielfalt von Einkommenstypen ausgeweitet, darunter:

  • Arbeitseinkommen unabhängig von der Form (selbstständig/freiberuflich)

  • Pensionen und Renten

  • Einkünfte aus Gewerbebetrieb

  • Mieteinnahmen

• Speziell für Kapitalgewinne, Einkünfte aus Veräußerungen und ähnliche Einkunftsarten:

  • Einbeziehung von Erträgen auch aus nicht-costaricanischen Quellen

  • Besteuerung von 15%

Steuerreform für Unternehmen:

• Aufhebung des Territorialprinzips für passive Einkünfte wie Kapitalgewinne

• Einführung eines allgemeinen Körperschaftssteuersatzes von 30%

• Beschränkte Steuerpflicht für Nichtansässige, die Einkünfte aus Vermietung, Verpachtung oder Geschäftstätigkeit in Costa Rica erzielen

Diese Veränderungen beeinträchtigen die Attraktivität Costa Ricas als Wohnsitzland für viele internationale Akteure. Es besteht die Möglichkeit von Änderungen im Gesetzgebungsprozess. So können spezielle Regelungen, wie das Digital-Nomaden-Visum, eventuell weiterhin steuerliche Vorteile bieten.

Die Reform deutet darauf hin, dass Costa Rica dem Druck der EU und des IWF nachgibt, um vom Schwarzen Liste gestrichen zu werden und weitere Finanzmittel zu erhalten. Ob ähnliche Entwicklungen in anderen Ländern mit vorteilhaften Steuersätzen folgen werden, bleibt offen. Für individuelle Steuerplanung und -optimierung wird empfohlen, fachkundige Beratung einzuholen, da zahlreiche attraktive Alternativen zu Costa Rica existieren.

Unternehmenssteuersätze

In der jüngsten Steuerreform hat Costa Rica eine bedeutende Änderung vorgenommen, indem das bisher geltende Territorialprinzip aufgehoben wurde. Dieser Schritt wurde unter dem Druck internationaler Organisationen wie dem Internationalen Währungsfonds und der Europäischen Union vollzogen. Diese Veränderung ist eine Reaktion auf finanzielle Engpässe und die Aufnahme Costa Ricas in die EU-Liste der Steueroasen. Die neuen Regelungen betreffen sowohl natürliche Personen als auch Unternehmen.

Unternehmen, die in Costa Rica ansässig sind, sehen sich nun mit einem Körperschaftsteuersatz von 30% auf Ihr weltweites Einkommen konfrontiert. Für Einkommen, die im Land generiert werden, jedoch bei denen die Steuerpflichtigen nicht in Costa Rica ansässig sind, gilt ebenfalls ein Steuersatz von 30%. Das gilt für Einkünfte aus Vermietungen und Verpachtungen sowie selbstständigen Geschäftstätigkeiten.

Einkommen Steuersatz Allgemeine Bemessungsgrundlage 10% bis 30% Sonderbemessungsgrundlage 15%

Die allgemeine Bemessungsgrundlage umfasst Arbeitseinkommen, Alterseinkünfte, selbstständige Tätigkeiten und Einkünfte aus Vermietungen, während die Sonderbemessungsgrundlage Kapitalerträge, Zinsen und Verkaufserlöse einschließt.

Diese Reformen führen zu einer Ausweitung der Definition dessen, was als costa-ricanische Quelle gilt, und unterwerfen auch bislang steuerfreie Einkommensquellen, wie Kapitalerträge und Devisengewinne, der Besteuerung.

Ungeachtet der Tatsache, dass diese Änderungen noch nicht endgültig beschlossen sind und möglicherweise Anpassungen vor der endgültigen Einführung stehen, deutet die Situation darauf hin, dass Costa Rica für viele als steuerlich attraktiver Wohnort weniger ansprechend werden könnte. Vor allem digitale Nomaden, die von den ursprünglichen Steuervorteilen profitierten, könnten von diesen Änderungen betroffen sein. Abzuwarten bleibt, ob Ausnahmeregelungen, beispielsweise für digitale Nomadenvisa, weiterhin steuerliche Anreize bieten werden.

Relevanz für eingeschränkt Steuerpflichtige

Costa Rica hat eine wichtige Reform des Steuersystems angekündigt, die erhebliche Veränderungen mit sich bringt und insbesondere Personen betrifft, die weniger als 183 Tage pro Jahr im Land verbringen, aber dort Einkünfte erzielen. Durch internationale Einflüsse, wie die Unterstützung des Internationalen Währungsfonds und den Druck der EU, die Costa Rica auf die schwarze Liste gesetzt hat, sieht sich das Land veranlasst, sein Steuerrecht grundlegend zu überarbeiten.

Steueränderungen für natürliche Personen:

• Steueransässigkeit: Bestimmung auf der Grundlage von mehr als 183 Tagen Aufenthalt in Costa Rica innerhalb eines Steuerjahres.

• Besteuerung von Einkommen: Zu den steuerpflichtigen Einkünften zählen Arbeitslohn, Renten, Gewinne aus dem Selbstständigenbetrieb sowie Kapitalgewinne und Verkaufserlöse auch aus nicht-costaricanischen Quellen.

Besteuerung von Unternehmen:

• Firmen müssen 30% Körperschaftssteuer auf alle Einkünfte entrichten, einschließlich passiver Einkünfte wie Kapitalgewinne, die zuvor nicht besteuert wurden, wenn sie aus ausländischen Quellen stammten.

Für beschränkt Steuerpflichtige, die nicht ständig in Costa Rica wohnen, aber Einkünfte aus Vermietung, Verpachtung oder selbstständiger Geschäftstätigkeit beziehen, wird ebenfalls ein Steuersatz von 30% gelten.

Die Anziehungskraft Costa Ricas als Wohnsitzland könnte sich aufgrund dieser Änderungen für viele vermindern, abhängig davon, wie die endgültigen Bestimmungen aussehen und ob es Ausnahmeregelungen, wie zum Beispiel für digitale Nomaden, geben wird. Diese Reformen sind noch nicht endgültig verabschiedet, daher könnten sich noch Änderungen ergeben. Doch unter dem gegenwärtigen Druck und dem Wunsch, von der EU-Blacklist gestrichen zu werden, ist eine Umsetzung der Reformen wahrscheinlich.

Auswirkungen auf Bürger und Digitale Nomaden

Die geplante Reform der Steuergesetzgebung in Costa Rica könnte signifikante Veränderungen für Einzelpersonen und Unternehmen mit sich bringen. Unter dem Druck internationaler Instanzen, wie des Internationalen Währungsfonds und der Europäischen Union, überlegt das Land, das Territorialprinzip bei der Besteuerung abzuschaffen.

Individuelle Steuerpflichtige könnten sich auf eine umfassendere Definition von einkommensteuerpflichtigen Tätigkeiten einstellen. Künftig soll jeder, der sich länger als 183 Tage im Jahr in Costa Rica aufhält, als steuerlich ansässig gelten und müsste Einkünfte aus verschiedensten Quellen dort versteuern. Dazu zählen:

• Einkünfte aus persönlicher Arbeit, gleich ob selbstständig oder freiberuflich

• Renten und Pensionen

• Einkünfte aus Gewerbebetrieben

• Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne, auch wenn diese aus ausländischen Quellen stammen

Steuerliche Bemessungsgrundlagen differenzieren sich in allgemeine und spezielle Einkünfte, wobei für erstere ein Steuersatz von etwa 10 bis 30 Prozent und für Kapitalgewinne ein Steuersatz von 15 Prozent angesetzt wird.

Bei den Unternehmenssteuern würde das Territorialprinzip ebenfalls aufgehoben. Passive Einkünfte wie Kapitalerträge, bisher im Ausland steuerfrei, unterliegen zukünftig in Costa Rica der Besteuerung. Die Unternehmenssteuer ist mit 30 Prozent angesetzt, auch für beschränkt steuerpflichtige Personen; dies betrifft beispielsweise Einkünfte aus Vermietungen oder selbstständigen Geschäftstätigkeiten.

Digitalnomaden, die Costa Rica bisher unter anderem aufgrund steuerlicher Vorteile als Wohnsitz gewählt haben, könnten durch die Neugestaltung des Steuersystems von steuerlichen Nachteilen betroffen sein. Abhängig von den endgültigen Gesetzesänderungen und der möglichen Aufrechterhaltung spezieller Regelungen, wie dem Visum für Digitale Nomaden, wird sich zeigen, inwieweit Costa Rica als Standort attraktiv bleibt.

Es lässt sich noch nicht abschätzen, ob die Gesetzesänderungen in ihrer derzeitigen Form verabschiedet werden, oder ob es zu Abwandlungen kommen wird. Ein solcher Wandel in der Steuerpolitik könnte auch in anderen Ländern, die unter dem Druck internationaler Organisationen stehen, stattfinden. Wer eine Verlagerung nach Costa Rica oder die Optimierung seiner steuerlichen Situation in Betracht zieht, sollte eine professionelle Beratung in Anspruch nehmen, um die neuen Rahmenbedingungen und Alternativen zu erkunden.

Digitale Nomaden und ihre steuerlichen Perspektiven in Costa Rica

Costa Rica steht vor einer Steuerreform, die die Prinzipien der territorialen Besteuerung aufheben wird. Bisher waren Einkünfte aus ausländischen Quellen steuerfrei, wenn die Arbeit in Costa Rica verrichtet wurde. Die anstehenden Änderungen sind auf den Druck der Internationalen Währungsfonds und der Europäischen Union zurückzuführen, welche finanzielle Unterstützung an Bedingungen geknüpft haben – insbesondere die Forderung nach einer Überarbeitung des Steuersystems.

Veränderung für natürliche Personen

• Steuerwohnsitz: Mehr als 183 Tage Anwesenheit in Costa Rica im Steuerjahr.

• Steuerpflichtiges Einkommen: Gehälter, Renten, Einkünfte aus Selbstständigkeit, Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne aus inländischen und ausländischen Quellen.

• Steuersätze:

  • Allgemeines Einkommen (Arbeitseinkommen, Renten, Selbstständigkeit, Mieteinnahmen): 10 bis 30%

  • Kapitalerträge, Zinsen, Veräußerungsgewinne: 15%

Implikationen für Unternehmen

• Unternehmenssteuer: Abkehr vom Territorialprinzip mit einer Besteuerung von 30% auf passive Einkünfte.

• Begrenzte Steuerzahler: Nicht ansässige, die Einkünfte in Costa Rica erzielen (z. B. Miete, Leasing), zahlen ebenfalls 30% Steuern.

Folgen und Zukunftsaussichten

Bei Verabschiedung dieser Steuerreform würde die Attraktivität Costa Ricas als Wohnsitzland sinken. Insbesondere sollte das digitale Nomadenvisum beobachtet werden, da es möglicherweise weiterhin steuerliche Vorteile bietet.

Die geplanten Maßnahmen sind noch nicht endgültig vom Parlament beschlossen und könnten Änderungen unterliegen. Bei einer Umsetzung gemäß der aktuellen Vorstellung der Regierung wäre zu erwarten, dass viele der bisherigen Klienten das Land als steuerlichen Wohnsitz aufgeben müssten. Die Zukunft des digitalen Nomadenvisums und damit die steuerlichen Anreize für diesen Personenkreis bleiben abzuwarten.

Änderungen im Steuersystem und deren Auswirkungen

Costa Rica steht vor bedeutenden steuerlichen Veränderungen, die durch den Druck internationaler Institutionen vorangetrieben werden. Zu den wichtigsten Punkten gehört die Abschaffung des Territorialprinzips bei der Besteuerung und die Einführung einer weltweiten Einkommensbesteuerung. Diese Reform folgt auf finanzielle Schwierigkeiten des Landes und der Listung als Steueroase durch die EU.

Für natürliche Personen bedeutet dies, dass fortan bei einer Anwesenheit von mehr als 183 Tagen im Steuerjahr in Costa Rica auch Einkommen aus dem Ausland besteuert wird. Dies umfasst unter anderem Einkünfte aus Arbeit, Renten, selbstständiger Tätigkeit, Kapitalerträgen und Veräußerungsgewinnen. Die Besteuerung wird in zwei Kategorien erfolgen: generelle Einkünfte, einschließlich Mieteinnahmen mit einem Steuersatz von 10 bis 30%, und spezielle Einkünfte, hauptsächlich Kapitalerträge, mit einem Steuersatz von 15%.

Unternehmen müssen sich auf eine Körperschaftssteuer von 30% einstellen und die territoriale Besteuerung für passive Einkommen entfällt. Dies macht Costa Rica weniger attraktiv für Geschäftsgründungen und Investitionen von Ausländern.

Trotz der noch ausstehenden endgültigen Entscheidungen des costaricanischen Parlaments ist davon auszugehen, dass viele ausländische Personen und Unternehmen ihre steuerliche Zukunftsplanung überdenken müssen. Insbesondere Betroffene, die Costa Rica als steuerlichen Wohnsitz gewählt haben, könnten durch diese Reform das Land als Standort in Frage stellen.

Betrachtet man die steuerlichen Änderungen für natürliche Personen und Gesellschaften in Costa Rica, so wirken diese Reformen als klarer Wendepunkt in der steuerlichen Landschaft des Landes. Hierdurch könnte eine allgemeine Bewegung zur Anpassung an internationale Standards ausgelöst werden, die auch andere Länder mit vorteilhaften Steuersätzen betrifft. Wer seine steuerliche Residenz ins Ausland verlegen möchte, findet jedoch weiterhin eine Vielzahl attraktiver Standorte weltweit.

Steuerplanung bei Wohnsitzwechsel ins Ausland

In Anbetracht der jüngsten Entwicklungen ist Costa Rica weniger attraktiv für diejenigen geworden, die aus steuerlichen Gründen einen Umzug ins Ausland in Betracht ziehen. Aufgrund des Drucks internationaler Organisationen wie des IWF und der EU hat das Land bedeutende Steuerreformen eingeleitet. Diese Reformen haben weitreichende Implikationen sowohl für natürliche Personen als auch für Unternehmen.

Für Einzelpersonen:

• Steuerwohnsitz: Personen, die mehr als 183 Tage im Steuerjahr in Costa Rica verbringen, gelten als steuerlich ansässig.

• Besteuerung von Einkommen: Einkommen aus der eigenen Arbeitsleistung, Pensionen, gewerbliche Aktivitäten und Mieteinkünfte werden als in Costa Rica erzieltes Einkommen betrachtet und unterliegen der Besteuerung.

• Kapitalgewinne und Verkaufserlöse, einschließlich solcher aus ausländischen Quellen, werden ebenfalls besteuert.

• Steuersätze: Allgemeine Einkünfte werden voraussichtlich einer Besteuerung von 10 bis 30% unterliegen, während für Kapitalgewinne ein Steuersatz von 15% gelten soll.

Für Unternehmen:

• Aufhebung des Territorialprinzips: Passive Einkünfte wie Kapitalerträge, die zuvor im Ausland nicht besteuert wurden, unterliegen nun der Besteuerung in Costa Rica.

• Körperschaftssteuer: Unternehmen werden einem Steuersatz von 30% unterworfen sein.

• Beschränkt Steuerpflichtige: Nichtansässige, die Einkünfte in Costa Rica erzielen, etwa durch Vermietung oder selbstständige Geschäftstätigkeit, müssen ebenfalls 30% Steuern auf diese Einkünfte zahlen.

Für diejenigen, die einen Wohnsitzwechsel nach Costa Rica oder eine steuerliche Neuausrichtung erwägen, ist es ratsam, individuelle Beratung zu suchen und alternative Zielländer zu prüfen. Angesichts der Tatsache, dass die Parlamentsentscheidung in Costa Rica noch aussteht, können Änderungen auftreten. Spezielle Regelungen, wie etwa die für digitale Nomaden, könnten Ausnahmen bieten und somit zumindest zeitweise attraktiv bleiben. Die gründliche Ausarbeitung einer Steuerplanungsstrategie mit kompetenter Beratung wird empfohlen, um rechtliche Vorteile zu nutzen und sich an die neuen Gegebenheiten anzupassen.

Steuerberatungsdienste für die Optimierung der Steuerlast

Im Zuge der jüngsten Entwicklungen hat Costa Rica eine umfassende Steuerreform in Betracht gezogen, die sowohl private als auch juristische Personen betrifft. In meinem Bestreben, Mandanten bei der strategischen Steuerplanung zu unterstützen, möchte ich wesentliche Aspekte dieser Reform erörtern.

Natürliche Personen:

• Steuerwohnsitz: Die Definition dessen, wer als Steuerresident gilt, wird künftig erweitert. Personen, die sich mehr als 183 Tage im Steuerjahr in Costa Rica aufhalten, werden als steuerpflichtige Einwohner betrachtet.

• Einkünfte: Zu den steuerpflichtigen Einkünften gehören Arbeitseinkommen unabhängig davon, ob diese aus selbstständiger oder nichtselbstständiger Arbeit resultieren, Renten, Pensionen sowie Einkünfte aus gewerblicher Tätigkeit.

• Kapitalerträge: Ebenfalls wird die Steuerpflicht auf Kapitalgewinne und Verkaufserlöse ausgedehnt, die auch externe Quellen betreffen können.

Unternehmen:

• Unternehmenssteuer: Es wird eine Änderung in der Besteuerung von Unternehmensgewinnen eingeführt, wobei die Steuer auf passive Einkünfte wie Kapitalgewinne erstreckt wird, die zuvor nicht im Land steuerpflichtig waren.

• Steuersatz: Die allgemeine Unternehmenssteuer wird auf 30% festgesetzt.

Auswirkungen:

Die Reformvorschläge zeichnen ein verändertes Bild von Costa Rica als Wohnsitzland. Die Attraktivität für unsere Mandanten, besonders unter Berücksichtigung des steuerlichen Aspekts, könnte sinken. Es bleibt abzuwarten, wie sich die gesetzgeberischen Prozesse entwickeln, ob die Reformen wie geplant umgesetzt werden und ab wann diese Anwendung finden.

Für Mandanten, die sich mit dem Gedanken tragen, ihren Wohnsitz zu verlegen oder nach steueroptimalen Ländern suchen, biete ich Expertenberatung an. Für eine individuelle Beratung zur gesetzeskonformen Senkung der Steuerlast, dem umsichtigen Vermögensaufbau und der persönlichen Freiheitsmaximierung stehen wir bereit.

Für eine professionelle Unterstützung besuchen Sie bitte unsere Website und vereinbaren Sie einen Beratungstermin. Unser Netzwerk und unsere Expertise sind darauf ausgerichtet, Ihnen zu helfen, die besten Entscheidungen für Ihre finanziellen und persönlichen Ziele zu treffen.

Konto im Ausland: Die Bank ist Filiale deines Finanzamts

Aus verschiedenen Gründen erweckt das Thema Auslandskonten großes Interesse. Die Beweggründe hierfür sind vielschichtig und reichen vom Schutz des Vermögens über Wechselkursabsicherung bis hin zu den einfachen Möglichkeiten, die Onlinebanken für Kontoeröffnungen bieten. Dies könnte beispielsweise in Litauen oder Belgien geschehen. Allerdings sollte niemand aus den Augen verlieren, dass der automatische Informationsaustausch bereits seit einigen Jahren besteht und Finanzämter globale Kontenaktivitäten einsehen können, was insbesondere die Möglichkeiten der Steuerhinterziehung einschränkt.

Die Einführung des automatischen Austauschs von Informationen durch den Common Reporting Standard der OECD war 2017 ein Wendepunkt. Mittlerweile beteiligen sich weltweit 125 Länder daran, wodurch der internationale Kampf gegen Steuerhinterziehung verstärkt wurde. Dieser Prozess beruht häufig auf bilateralen Abkommen und schließt nahezu alle Länder ein, darunter auch ehemalige Steueroasen. Dabei spielen die Banken eine zentrale Rolle, da sie verpflichtet wurden, bei der Aufdeckung von Steuerdelikten zu assistieren. Die präzise Umsetzung und effektive Durchführung des Informationsaustausches bleibt jedoch eine Herausforderung, die sich in der Praxis langsam entfaltet.

Key Takeaways

• Auslandskonten sind aus verschiedensten Gründen attraktiv, doch der automatische Informationsaustausch begrenzt Möglichkeiten zur Steuervermeidung.

• Der automatische Informationsaustausch der OECD CRS ist seit 2017 aktiv und umfasst fast alle Steueroasen, was die Identifizierung von Steuervergehen verstärkt hat.

• Die Implementierung und Durchführung des Austauschs von Kontoinformationen erfolgt schrittweise und erfordert die Kooperation von Banken und Staaten.

Motive für die Eröffnung von Auslandskonten

Es gibt zahlreiche Anlässe, warum Menschen Konten im Ausland eröffnen. Ein wesentlicher Faktor ist der Schutz von Vermögenswerten. Personen, die Zweifel an der Stabilität des Euros haben, tendieren dazu, ihr Vermögen lieber in Währungen wie den Schweizer Franken, Britisches Pfund oder US-Dollar anzulegen. Zudem suchen Auswanderer nach Bankkonten außerhalb ihres Heimatlandes, oder sie nutzen die Dienste von Internetbanken, die eine einfache Kontoeröffnung ermöglichen, etwa in Litauen oder Belgien.

Wichtige Aspekte im Hinblick auf die Informationspflicht

Automatischer Informationsaustausch: Dieser findet bereits seit einigen Jahren statt, und die Finanzbehörden werden automatisch über die Aktivitäten auf ausländischen Konten unterrichtet. Wer also beabsichtigt, Vermögenswerte vor dem Finanzamt zu verbergen, sollte beachten, dass dies keine Erfolg versprechende Strategie ist.

OECD-Gemeinsamer Meldestandard (CRS): Die Einführung im Jahr 2017 markierte einen Wendepunkt. Der automatische Informationsaustausch hat in Deutschland an Bedeutung gewonnen, vor allem bei der Aufdeckung von Steuerhinterziehung im Zusammenhang mit Auslandskonten.

Teilnehmende Länder: An dem automatischen Informationsaustausch beteiligen sich 125 Staaten, darunter fast alle Steueroasen. Auffällig ist, dass die USA nicht an dem Austausch teilnehmen.

Funktionsweise des Informationsaustauschs

• Bankenverantwortung: Banken sind verpflichtet, bei der Identifikation von Steuerhinterziehern mitzuwirken, ansonsten droht ihnen der Entzug der Banklizenz.

• Datenübermittlung: Jährlich im September werden die Daten des Vorjahres an die zuständigen Steuerbehörden übermittelt.

• Identifikation von Steuerpflichtigen: Neben der Steuernummer werden auch sekundäre Merkmale wie Handynummern genutzt, um den steuerpflichtigen Kunden zu bestimmen. Die Bank entscheidet letztlich über die zuständige Steuerbehörde.

• Austauschinhalte: Es werden Informationen wie Kontostand, Saldenbewegungen und -schließungen des letzten Jahres und seit Eröffnung des Kontos ausgetauscht.

Bei Einhaltung der Meldepflichten gegenüber dem eigenen Steueramt besteht kein Grund zur Beunruhigung. Andernfalls wird die Finanzbehörde auf Basis der erhaltenen Zusammenfassungen eine genauere Prüfung vornehmen. So genannte Gruppenanfragen ermöglichen es, Informationen über eine größere Zahl von Steuerzahlern einzuholen, auch wenn diese zum Zeitpunkt der Anfrage noch nicht persönlich identifiziert wurden.

Betrachtung für Unternehmenskunden

Die automatische Informationspflicht betrifft auch Unternehmenskonten. Ausschlaggebend ist hier die Unterscheidung zwischen Active Non-Financial Entities, also aktiven Nicht-Finanzunternehmen, und anderen Unternehmensformen. Sofern ein Unternehmen als aktive Nicht-Finanzgesellschaft eingestuft wird, findet kein Informationsaustausch statt. In allen anderen Fällen, insbesondere bei Stiftungen, Vereinigungen und Holdinggesellschaften, wird bei einem Beteiligungsverhältnis von mehr als 25% oder einer möglichen Begünstigung ein Informationsaustausch durchgeführt.

OECD CRS und der Austausch von Steuerinformationen

Der internationale Austausch von Steuerdaten nimmt dank des Common Reporting Standard (CRS) der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) eine immer wichtigere Rolle ein. Der CRS, seit 2017 in Kraft, hat erhebliche Auswirkungen auf die Transparenz von Finanzkonten haben und trägt dazu bei, Steuerhinterziehung effektiv aufzudecken.

Beteiligte Länder:

• Insgesamt nehmen 125 Länder teil, darunter fast alle bekannten Steueroasen.

• Zu den beitragenden Gebieten zählen etwa Hongkong und die Isle of Man, sowie die Kanalinseln Jersey und die Kaimaninseln.

• Die USA fehlen allerdings auf der Liste der Teilnehmerländer.

Funktionalität des Informationstauschs:

• Bei Nichtteilnahme droht den Banken der Entzug der Banklizenz.

• Jährlich im September erfolgt der Austausch der Kontodaten des vorhergehenden Jahres mit der zuständigen Steuerbehörde des Kontoinhabers.

• Die Durchführung dieses Austauschs ist ein komplexes Unterfangen und erfolgt schrittweise.

Detailgrad des Austauschs:

• Übermittelt werden Informationen wie Kontostand, Kontobewegungen inklusive Ein- und Auszahlungen und das Datum der Kontoeröffnung.

• Persönliche Daten des Kontoinhabers (z.B. Steuernummer oder Handynummer) legen fest, welche Steuerbehörde verantwortlich ist.

Spezifika bei Unternehmenskonten:

• Die Regelungen betreffen nicht nur Privatpersonen, sondern auch Unternehmen.

• Nur wenn ein Unternehmen als Active Non-Financial Entity, also als aktive Nichtfinanz-Unternehmung ohne Holdingfunktion, operiert, findet kein Austausch statt.

Sonderregelungen:

• Gruppenanfragen ermöglichen es, Informationen über eine Vielzahl nicht individuell identifizierter Steuerpflichtiger anzufordern.

• Bei Beteiligungen von über 25% an einem Unternehmen oder wenn eine Person als Begünstigter gilt, wird ebenfalls Informationsaustausch betrieben.

Durch diese Richtlinien ist die Verschleierung von Vermögen durch Konten im Ausland nahezu ausgeschlossen. Wer seine Konten und Einkünfte ordnungsgemäß versteuert, hat nichts zu befürchten. Der robuste Informationsaustausch sendet ein klares Signal an jene, die Steuerhinterziehung in Betracht ziehen.

Teilnehmerländer und Ausnahmen

In der finanziellen Welt ist es für Individuen üblich, Konten im Ausland zu eröffnen, sei es aus Gründen des Vermögensschutzes oder aufgrund der Annahme, dass bestimmte Währungen sicherer seien als der Euro. Immer mehr Menschen nutzen die Möglichkeit, einfach und bequem online Konten in verschiedenen Ländern, wie etwa Litauen oder Belgien, zu eröffnen. Dennoch sollte man sich der seit einigen Jahren bestehenden automatischen Informationsaustauschs bewusst sein. Dies bedeutet, dass die Finanzämter automatisch über die Aktivitäten auf ausländischen Konten informiert werden, was die Verheimlichung von Vermögenswerten vor dem Fiskus ausschließt.

Der automatische Informationsaustausch, der auf dem Common Reporting Standard (CRS) der OECD basiert, wurde 2017 eingeführt. Ein wesentlicher Schritt zur Bekämpfung der Steuerhinterziehung, beispielhaft vorangetrieben nach den Vorfällen rund um die Panama Papiere. Heutzutage sind 125 Länder daran beteiligt, einschließlich nahezu aller Steueroasen wie Hongkong und die Isle of Man. Die Vereinigten Staaten sind bemerkenswerterweise nicht Teil dieser Länderliste.

Die Verantwortlichkeit für die Erhebung und Weitergabe der benötigten Daten liegt bei den Banken selbst. Sollten diese Institutionen nicht kooperieren, droht ihnen der Entzug der Banklizenz. Folglich übermitteln die Banken jedes Jahr im September Daten des vorangegangenen Jahres an die zuständige Finanzbehörde des Kontoinhabers. Die Abkommen basieren zunächst auf einem Rahmenvertrag, wobei viele Länder darüber hinaus bilaterale Vereinbarungen abschließen. In einigen Fällen, wie etwa zwischen Lichtenstein und der Schweiz, gestaltet sich die Zusammenarbeit als schwierig.

Hinsichtlich der Eröffnung von Privatkonten wird zuerst die Steueransässigkeit festgestellt, üblicherweise mittels der Steueridentifikationsnummer oder auch anhand sekundärer Merkmale wie einer Mobiltelefonnummer. Die Banken entscheiden, welche Finanzbehörde als zuständig gilt. Zum Datenaustausch gehören Informationen wie Kontostand, Ein- und Auszahlungen sowie das Datum der Kontoeröffnung.

Wie der Informationsaustausch bei Geschäftskunden sich vollzieht, hängt davon ab, ob die Firma als eine aktive nichtfinanzielle Institution gilt. Sollte dies der Fall sein, findet kein Datenaustausch statt. Für andere Unternehmensformen, zu denen Stiftungen und Holdinggesellschaften zählen, wird der Informationsaustausch vollzogen, sofern man über mehr als 25% der Anteile verfügt oder auf sonstige Weise als Begünstigter gilt.

Banken und ihre Pflichten

Banken spielen eine zentrale Rolle im internationalen Kampf gegen Steuerhinterziehung. Sie sind verpflichtet, im Rahmen des automatischen Informationsaustausches finanzielle Daten an die jeweiligen Steuerbehörden weiterzugeben. Diese Praxis hat sich seit der Einführung des OECD Common Reporting Standards (CRS) im Jahr 2017 stark durchgesetzt. Die Verordnung schließt beinahe alle Länder ein, und diejenigen, die nicht teilnehmen, riskieren, ihre Banklizenzen zu verlieren.

Die Weitergabe der Daten erfolgt jährlich im September und betrifft die Informationen des vorangegangenen Jahres. Die übermittelten Informationen umfassen Kontostände sowie jegliche Zu- und Abgänge von Geldern. Für Bürger, die ihre Auslandskonten korrekt versteuern, gibt es dabei keine Probleme. Anderenfalls werden die zusammengefassten Daten genutzt, um genauere Auskünfte bei den ausländischen Behörden anzufordern.

Die Banken sind auch berechtigt, auf der Grundlage sekundärer Merkmale, wie etwa der Mobiltelefonnummer, den Wohnsitzstaat des Kunden zu bestimmen. Diese Kompetenz behalten sie auch dann, wenn Kunden versuchen, durch die Bereitstellung von Postfachadressen in anderen Ländern ihre Steuerpflicht zu verschleiern.

Neben Privatpersonen sind auch Unternehmenskonten vom Austausch von Informationen betroffen. Wichtig dabei ist, dass Gesellschaften, die nicht als aktive, nichtfinanzielle Unternehmen gelten, den Behörden meldepflichtig sind. Dazu zählen Stiftungen, Vereine und Holdinggesellschaften, bei denen die Person mehr als 25% der Anteile besitzt oder als Nutznießer gilt.

In bestimmten Fällen erlaubt der automatische Informationsaustausch auch Gruppenanfragen, bei denen Daten einer größeren Anzahl von Steuerzahlern angefordert werden können, auch wenn diese noch nicht persönlich identifiziert wurden. Solche Anfragen waren zunächst umstritten, wurden jedoch schließlich aufgrund des Drucks aus Deutschland zugelassen.

Insgesamt zeigt die Praxis, dass das System trotz seiner Komplexität und langsamer Implementierung Wirkung zeigt. Banken haben sich als wichtige Verbündete der Steuerbehörden erwiesen, in dem sie dazu beitragen, Steuerhinterziehung aufzudecken und zu bekämpfen.

Umsetzung und tatsächliche Anwendungsfälle

Die Eröffnung von Konten im Ausland ist für viele aus verschiedenen Gründen attraktiv, sei es zum Schutz von Vermögenswerten oder wegen des Misstrauens in die eigene Währung. Emigranten und Anhänger von Internetbanken nutzen diese Möglichkeiten. Doch ist es wesentlich sich klarzumachen, dass die Ära des Informationsaustauschs längst begonnen hat. Die Finanzämter werden automatisch über Auslandskonten informiert, was die Verheimlichung vor Steuerbehörden unausführbar macht.

Der 2017 eingeführte automatische Informationsaustausch gemäß dem Common Reporting Standard der OECD markierte einen Wendepunkt. Besonders Deutschland profitiert hiervon bei der Aufspürung von Steuerhinterziehung im Ausland. Mittlerweile verringert sich dadurch die Zahl der Denunzianten.

Die Initiative der G20-Staaten von 2012 führte zur Teilnahme von 125 Ländern. Fast alle bekannten Steueroasen beteiligen sich, darunter Hongkong und die Isle of Man. Die USA sind dagegen nicht Teilnehmer.

Jährlich im September tauschen Banken Daten des Vorjahres mit den Steuerbehörden der Kontoinhaber aus. Die Umsetzung ist komplex und schreitet nur langsam voran. Die Informationsweitergabe basiert auf einem Rahmenabkommen, das durch bilaterale Abkommen zwischen einzelnen Ländern ergänzt wird.

Zur Feststellung der steuerpflichtigen Kunden werden primäre Merkmale wie die Steuernummer sowie sekundäre Merkmale wie die Handynummer herangezogen. Die übermittelten Informationen umfassen Kontostände, Zuführungen und Abgänge von Mitteln sowie das Jahr der Kontoeröffnung.

Für private Konteninhaber, die dieser Informationspflicht nachgekommen sind, besteht keine Gefahr. Andernfalls können die Finanzbehörden die Daten für genauere Untersuchungen heranziehen. Gruppenanfragen ermöglichen Anforderungen an Staaten, eine Vielzahl nicht namentlich identifizierter Steuerzahler zu ermitteln.

Geschäftskonten fallen ebenfalls unter diese Regelungen. Aktive Nicht-Finanzunternehmen, die einen regulären Geschäftsbetrieb führen, sind davon ausgenommen. Andernfalls erfolgt der Informationsaustausch bei einer Beteiligung über 25% oder wenn man Begünstigter ist.

Zwischenstaatliche Vereinbarungen und Ausnahmen

Es ist heute weit verbreitet, Konten im Ausland zu eröffnen, sei es zum Schutz von Vermögen, auf der Suche nach einer sichereren Währung als den Euro oder einfach, weil es mittlerweile durch Internetbanken einfacher geworden ist. Die Möglichkeiten reichen von Schweizer Franken bis hin zu US-Dollar und bieten sich weltweit an, von Litauen bis Belgien. Seit einigen Jahren sollte man jedoch den automatischen Informationsaustausch nicht aus den Augen verlieren. Finanzbehörden werden automatisch über Auslandskonten informiert, was das Verstecken von Vermögen vor dem Fiskus zu keiner guten Option macht.

Seit der Einführung des automatischen Informationsaustauschs gemäß des OECD Common Reporting Standards (CRS) im Jahr 2017, einem Wendepunkt im Kampf gegen Steuerhinterziehung, zeigen sich die Effekte dieser Regelung. Informanten spielen eine abnehmende Rolle, da der Informationsaustausch maßgeblich zur Identifizierung von Steuerbetrug beiträgt.

Die Entscheidung für diese Art des Informationsaustauschs wurde 2012 von den G20-Staaten nach dem Bekanntwerden der Panama Papers getroffen. Seither haben sich 125 Länder, inklusive nahezu aller Steueroasen wie Hongkong und die Isle of Man, diesem System angeschlossen, mit Ausnahme der USA. Die Besonderheit besteht darin, dass Banken die Verantwortung übernehmen, aktiv bei der Identifizierung von Steuersündern mitzuwirken, wobei ein Nichtbefolgen den Entzug der Banklizenz nach sich ziehen kann. Die Daten des Vorjahres werden jährlich im September ausgetauscht.

Die Umsetzung dauert zwar länger als geplant, doch ist sie in Gang. So haben zum Beispiel Kunden in Großbritannien noch 2023 Briefe zu Sachverhalten erhalten, die bis ins Jahr 2017 zurückgehen. Der Informationsaustausch basiert zunächst auf einem Rahmenabkommen, dem viele Länder beigetreten sind, doch zusätzlich existieren bilaterale Direktabkommen zwischen einzelnen Staaten. Die Umsetzung ist komplex und kann Herausforderungen bergen, wie sich am Beispiel des Verhältnisses zwischen Lichtenstein und der Schweiz zeigt.

Was die privaten Konten und deren Austausch anbelangt, so ist zunächst die steuerliche Ansässigkeit des Kunden zu bestimmen. Hierbei kann neben der Steuernummer auch auf Sekundärmerkmale wie die Mobilfunknummer zurückgegriffen werden. Die Bank entscheidet letztendlich über die zuständige Finanzbehörde. Die ausgetauschten Informationen umfassen den Kontosaldo, Transaktionen und den Zeitraum seit der Kontoeröffnung. Steuerpflichtige, die ihrem Finanzamt die Kontodaten bereits mitgeteilt haben, müssen keine Nachteile befürchten.

Eine besondere Waffe im Arsenal der Finanzbehörden sind sogenannte Gruppenanfragen. Diese beziehen sich auf eine große Anzahl von Steuerzahlern in einem Staat und müssen keine individuelle Identifizierung zum Zeitpunkt der Anfrage vorweisen. Durch Druck seitens Deutschlands sind diese Anfragen im Rahmen des Informationsaustauschs meist genehmigt worden.

Die automatische Informationsweitergabe betrifft auch geschäftliche Konten. Die entscheidende Unterscheidung hierbei ist, ob es sich bei einem Unternehmen um eine so genannte „Aktive Nichtfinanz-Entität“ handelt. Ist dies der Fall, findet kein Informationsaustausch statt. Ansonsten sind bei mehr als 25% Eigentum oder indirekter Begünstigung eines Unternehmens im Bereich von Stiftungen, Vereinen oder Holdinggesellschaften die Daten weiterzugeben. Aktive Unternehmen mit normalem Geschäftsbetrieb sind vom Austausch ausgenommen.

Individuelle Konteneröffnung und Einfluss des Informationsaustauschs

Die Gründe für die Eröffnung von Konten im Ausland sind mannigfaltig und können vom Wunsch nach Vermögensschutz bis hin zur einfachen Nutzung von Online-Bankdiensten reichen. Besitzt man Bedenken hinsichtlich der Stabilität des Euro, mag man sein Vermögen in Fremdwährungen wie Schweizer Franken, Britische Pfund oder US-Dollar halten. Auswanderer suchen ebenso häufig nach ausländischen Bankverbindungen. Allerdings ist der automatische Austausch von Kontoinformationen seit einigen Jahren zu berücksichtigen. Die Finanzbehörden werden automatisch über ausländische Kontobewegungen in Kenntnis gesetzt, was zur Entlarvung von Steuerhinterziehung beiträgt.

Nach der Einführung des automatischen Austauschs von Informationen gemäß des gemeinsamen Berichtsstandards der OECD, kurz CRS, im Jahr 2017 hat sich die Identifikation von Steuerhinterziehern in Deutschland bedeutend gewandelt. Mittlerweile ist die Anzahl von Hinweisgebern, wie verärgerten Ex-Partnern oder Geschäftspartnern, abgenommen. Stattdessen spielt der OECD CRS, der als Reaktion auf die Enthüllungen der Panama Papers initiiert wurde, eine zentrale Rolle.

An diesem Informationsaustausch beteiligen sich 125 Länder, einschließlich nahezu aller bekannten Steueroasen. Die USA sind jedoch eine bemerkenswerte Ausnahme in dieser Liste. Während die meisten Länder mitmachen, bedeutet dies nicht automatisch, dass die Informationen nahtlos fließen. Es hängt von bilateralen Verträgen ab, die zuweilen komplex sein können.

Bei der Eröffnung eines privaten Kontos müssen Banken die steuerliche Ansässigkeit des Kunden ermitteln, für gewöhnlich über die Steuernummer. Dabei können sekundäre Merkmale wie eine Mobiltelefonnummer genutzt werden. Die Banken entscheiden letztlich, welche Finanzbehörde zuständig ist. Folgende Informationen werden ausgetauscht: Kontostand sowie Zu- und Abfluss von Geldern des letzten Jahres und seit Eröffnung des Kontos.

Besonders erhellend für die Finanzämter sind sogenannte Gruppenanfragen, die mehrere Steuerpflichtige gleichzeitig betreffen können und noch nicht namentlich identifiziert sein müssen.

Die automatische Informationsweitergabe betrifft nicht nur Privatpersonen, sondern auch Unternehmenskonten. Der Informationsaustausch findet statt, wenn das Unternehmen keine aktive nichtfinanzielle Entität ist. Aktive Unternehmen mit normalem Geschäftsbetrieb sind davon ausgenommen. Diese beschränkung gilt nicht für z. B. Stiftungen oder Holdinggesellschaften, wenn man mehr als 25% der Anteile besitzt oder in irgendeiner Weise Nutznießer ist.

Umgang mit wesentlichen Kontoangaben

Wer ein Konto im Ausland eröffnen möchte, profitiert häufig von Vorteilen wie Vermögensschutz oder Währungsdiversifikation. Beispielsweise können Anleger ihr Kapital in Schweizer Franken oder US-Dollar anlegen wollen. Auswanderer oder Nutzer von Internetbanken, die einfach aus dem Ausland ein Konto eröffnen lassen, sind daran ebenso interessiert. Allerdings ist seit einigen Jahren der automatische Informationsaustausch zwischen Steuerbehörden üblich. Dies bedeutet, dass das Finanzamt automatisch Einsicht in die ausländischen Kontobewegungen erhält.

Ab 2017 markierte die Einführung des automatischen Austauschs von Informationen gemäß dem Common Reporting Standard (CRS) der OECD einen Wendepunkt. Dieses Verfahren unterstützt Deutschland bei der Aufdeckung steuerlicher Unregelmäßigkeiten bei Auslandskonten. Informantenhinweise sind damit rückläufig, da der Informationsaustausch die Hauptrolle bei der Identifizierung von Steuerdelikten übernimmt.

Die Entscheidung zum Informationsaustausch basiert auf den G20-Beschlüssen nach den Panama Papers. 125 Länder, einschließlich traditioneller Steueroasen, haben sich dem CRS angeschlossen, allerdings mit Ausnahme der USA. Die meisten Länder haben sowohl multilaterale Rahmenabkommen als auch bilaterale Direktvereinbarungen.

Die Banken spielen eine Schlüsselrolle im Informationsaustauschprozess. Sie sind verpflichtet, Kundendaten zu sammeln und bei Nichteinhaltung riskieren sie ihren Lizenzentzug. Jedes Jahr im September werden die Daten des Vorjahres an die zuständige Steuerbehörde des Kontoinhabers übermittelt. Trotz geringer Publikationen über die Umsetzung zeigt die Praxis, dass das System fortschrittlich, wenn auch komplex ist.

Für die Privatkonten gilt, dass bei der Kontoeröffnung primär die Steueridentifikationsnummer erfragt wird. Es können jedoch auch sekundäre Merkmale wie die Mobiltelefonnummer zur Bestimmung der steuerpflichtigen Jurisdiktion herangezogen werden. Die Bank definiert die zuständige Steuerbehörde. Werden relevante Informationen bereits beim Finanzamt gemeldet, besteht kein Anlass zur Sorge.

Der automatische Informationsaustausch beinhaltet auch Gruppenanfragen, die ein breites Spektrum an Steuerpflichtigen erfassen können, jedoch zunächst ohne deren individuelle Identifikation. So könnten alle Kontoinhaber einer bestimmten Bank erfasst werden, die einen festgelegten Kontostand überschreiten.

Für Geschäftskunden betrifft der Informationsaustausch nicht ausschließlich Privatkonten sondern auch Firmenkonten. Hier ist entscheidend, ob es sich um eine Active Non-Financial Entity handelt, also um ein aktiv wirtschaftendes Unternehmen. Ist dies der Fall, findet kein Austausch statt. Andernfalls werden Informationen übermittelt, wenn man über 25% der Unternehmensanteile hält oder Begünstigter ist.

Gruppenanfragen und ihre Effekte

Zahlreiche Personen sind daran interessiert, Konten im Ausland zu eröffnen, was aus unterschiedlichen Beweggründen geschieht, wie etwa Vermögensschutz oder dem Misstrauen gegenüber der Stabilität der eigenen Währung. Einhergehend mit dem Wunsch nach Konten in Fremdwährungen wie Schweizer Franken, Britischem Pfund oder US-Dollar. Dies wird durch Internetbanken, die die Kontoeröffnung vereinfachen, weiter begünstigt. Dabei darf jedoch nicht die seit einigen Jahren etablierte automatische Informationsübermittlung außer Acht gelassen werden, welche dem Finanzamt Einblick in ausländische Kontenaktivitäten gibt.

Seit der Einführung des OECD Common Reporting Standard (CRS) im Jahr 2017, hat sich die Art und Weise, wie Steuerhinterziehung aufgedeckt wird, maßgeblich gewandelt. Die Bedeutung von Hinweisgebern hat abgenommen, da die Erkenntnisse nun vorrangig durch den automatischen Informationsaustausch gewonnen werden. Die Etablierung des CRS folgte auf Enthüllungen wie die der Panama Papers und wurde von den G20-Staaten initiiert. Mittlerweile sind nahezu alle Nationen inklusive traditioneller Steueroasen dem Abkommen beigetreten, mit Ausnahme der USA.

Die Durchsetzung der Richtlinien obliegt den Banken, die bei Nichteinhaltung mit dem Entzug von Banklizenzen sanktioniert werden können. Jedes Jahr im September erfolgt der Datenaustausch des Vorjahres mit dem zuständigen Finanzamt des Kontoinhabers. Es zeigt sich, dass dieses Verfahren, trotz langsamer Implementierung, wirksam ist. Der Prozess stützt sich auf ein Rahmenabkommen, ergänzt durch bilaterale Direktabkommen zwischen Ländern, was zuweilen komplexe Verhandlungen erforderlich macht.

Privatkonten unterliegen einem Identifikationsprozess zur Klärung der steuerlichen Ansässigkeit, z. B. anhand der Steuernummer oder sekundärer Merkmale wie der Mobiltelefonnummer. Die Banken sind für die Bestimmung der zuständigen Steuerbehörde verantwortlich und können bei Verdachtsmomenten Informationen an mehrere Länder gleichzeitig weiterleiten.

Gruppenanfragen sind eine taktische Errungenschaft im automatischen Informationsaustausch. Sie ermöglichen es einem Staat, Daten einer nicht näher definierten, aber in bestimmten Kriterien entsprechenden Gruppe von Steuerpflichtigen zu erfragen, ohne dass diese Einzelpersonen zunächst identifiziert sein müssen.

Geschäftskunden sind ebenfalls von den Regularien betroffen. Eine wesentliche Unterscheidung besteht dabei zwischen Aktiven Nichtfinanziellen Unternehmen – gewöhnlichen Geschäftsunternehmen − bei denen kein Informationsaustausch stattfindet, und passiven Entitäten wie Stiftungen oder Holdinggesellschaften, wo der Austausch erfolgt, falls mehr als 25 % der Anteile gehalten werden oder eine Begünstigung vorliegt.

Tabellarische Übersicht der ausgetauschten Informationen:

• Kontostand

• Zu- und Abflüsse des letzten Jahres

• Informationen seit Kontoeröffnung

Für Individuen, die ihre Auslandskonten vollständig erklären, ergeben sich keine Nachteile. Andernfalls können übermittelte Sammeldaten Anlass zu weiterführenden Untersuchungen des Finanzamts geben.

Unternehmensklienten und ihre Bankverbindungen

Bei der Kontoeröffnung im Ausland ist es entscheidend, die Steuerpflicht des Kunden festzustellen. Die Identifizierung erfolgt in der Regel über die Steuernummer, doch auch sekundäre Merkmale wie die Handynummer können herangezogen werden. Es liegt im Ermessen der Bank, die zuständige Steuerbehörde zu bestimmen. So kann die Angabe einer ausländischen Adresse bei gleichzeitiger Nutzung einer deutschen Handynummer dazu führen, dass die Bank Daten nicht nur an das angegebene Land sendet, sondern auch an Deutschland.

Die Informationen, die zwischen den Banken und den Steuerbehörden ausgetauscht werden, umfassen den Kontostand, die Kontoeröffnung und -schließung sowie Zu- und Abflüsse des letzten Jahres und aller vorherigen Jahre seit Kontoeröffnung. Wenn alle Kontodaten korrekt an das Finanzamt gemeldet wurden, gibt es keinen Grund zur Sorge. Andernfalls kann das Finanzamt die Daten als Grundlage für eine detailliertere Anfrage bei der Bank des jeweiligen Landes verwenden.

Ein spezielles Instrument der Steuerbehörden sind Gruppenanfragen, welche die Daten einer Vielzahl von Steuerzahlern erheben, ohne dass diese im Zeitpunkt der Anfrage persönlich identifiziert sein müssen. Beispielhaft könnte eine solche Anfrage darum bitten, alle deutschen Staatsbürger mit Adresse in Deutschland zu benennen, die ein Konto mit einem bestimmten Durchschnittsguthaben besitzen.

Die Automatisierung des Informationsaustausches betrifft nicht nur Privatpersonen, sondern auch Unternehmenskonten. Sollte eine Gesellschaft, die keine "Aktive Nicht-Finanz-Entität" darstellt, über eine Beteiligung von mehr als 25% verfügen

Aktive Nichtfinanzunternehmen und Ausnahmefälle

Die Einführung des automatischen Austauschs von Kontoinformationen gemäß dem gemeinsamen Meldestandard der OECD, dem CRS, im Jahre 2017 markiert einen Wendepunkt im internationalen Steuerrecht. Mittlerweile beteiligen sich 125 Länder, inklusive der meisten Steueroasen. Interessanterweise nimmt die USA nicht daran teil.

Die Grundlage dieses Austausches bildet eine Rahmenvereinbarung, die durch bilaterale Verträge zwischen einzelnen Ländern ergänzt wird. Banken spielen in diesem Prozess eine wichtige Rolle, da sie zur Unterstützung der Steuerbehörden verpflichtet sind; eine Nichteinhaltung kann zum Entzug der Banklizenz führen. Somit werden jedes Jahr im September die Daten des vorhergehenden Jahres mit der zuständigen Steuerbehörde des Kontoinhabers geteilt.

Bei der Kontoeröffnung wird der steuerpflichtige Wohnsitz des Kunden festgestellt, was meist über die Steuernummer, jedoch auch über sekundäre Merkmale wie Mobiltelefonnummern erfolgen kann. Die Bank ist letztendlich für die Bestimmung der zuständigen Steuerbehörde verantwortlich. Es werden Informationen über Kontostände, Zu- und Abflüsse sowie das Eröffnungsjahr des Kontos weitergegeben.

Die wirklich befreiten Entitäten von diesem Austausch sind die sogenannten Aktiven Nichtfinanzunternehmen. Hierunter fallen normale Geschäftsunternehmen wie Start-ups, die Software produzieren oder Marketingagenturen – sofern diese keine Finanzholdinggesellschaften oder dergleichen darstellen. Vereinigungen, Stiftungen und Holdinggesellschaften unterliegen dagegen dem Austausch, sofern jemand mehr als 25% der Anteile besitzt oder begünstigt ist.

Gruppenanfragen sind eine weitere Methode der Steuerbehörden zur Identifizierung von Steuerpflichtigen. Diese Anfragen können mehrere Steuerzahler betreffen, die zum Zeitpunkt der Anfrage noch nicht persönlich identifiziert sind.ürliche Personen betreffen, sondern auch Unternehmenskonten. Ebenso sind Gruppenanfragen möglich, die trotz anfänglicher Debatten letztlich weitgehend auf Druck Deutschlands genehmigt wurden.

Warum Immobilienbesitzern ein Lastenausgleich droht

Im Bereich des Immobilienbesitzes besteht die berechtigte Sorge, eine neue Lastenausgleichung könnte realisiert werden, besonders da politische Diskussionen dies nahelegen. Historisch gesehen führte nach dem Zweiten Weltkrieg eine verpflichtende Hypothek von 50% des Nettoimmobilienwerts zur finanziellen Unterstützung des Staates. Es ist von essentieller Bedeutung zu verstehen, wie man sein Eigentum in solchen Szenarien schützen kann, allerdings abseits von Verschwörungstheorien. Die Immobilien in Deutschland repräsentieren einen Wert, der das Vierfache des Bruttoinlandsprodukts ausmacht, und demonstrieren damit ihr Potenzial als Finanzquelle für den Staat in Krisenzeiten.

Deutschland erlebt momentan sowohl eine Deindustrialisierung als auch einen demografischen Wandel, die zu wirtschaftlichen und gesellschaftlichen Herausforderungen führen. Während sich der Industriestandort Deutschland schwächt, steigt die Zahl der Rentner im Verhältnis zu den beitragszahlenden Erwerbstätigen dramatisch an. Diese Entwicklung hat ernste Folgen für die Zukunft des sozialen Sicherungssystems, insbesondere hinsichtlich der Finanzierbarkeit des umfangreichen deutschen Wohlfahrtsstaates in anbahnenden Krisenzeiten, welche verschiedenste Ursachen haben könnten.

Key Takeaways

• Immobilienbesitzer könnten in Krisenzeiten als Finanzquelle des Staates dienen.

• Die wirtschaftliche Schwächung Deutschlands und der demografische Wandel führen zu sozialen und ökonomischen Herausforderungen.

• Schutzmaßnahmen für Immobilien gegen mögliche Zwangshypotheken in zukünftigen Krisen sind essentiell.

Ursprung der Vermögensabgabe

In Deutschland besteht bei Wirtschaftskrisen, wie etwa nach dem Zweiten Weltkrieg erlebt, die Befürchtung, dass Immobilienbesitzer durch staatliche Maßnahmen zur Kasse gebeten werden könnten. Damals wurde eine Zwangshypothek von 50% des Nettoimmobilienwertes eingeführt, um über einen Zeitraum von 30 Jahren abbezahlt zu werden - eine Maßnahme der Vermögensumverteilung. In neuerer Zeit befürchten Immobilieneigentümer ähnliche Eingriffe, verstärkt durch politische Diskurse, die solche Möglichkeiten erneut aufgreifen.

• Staatliche Finanzierung: Das Bruttoinlandsprodukt Deutschlands beläuft sich auf 3,5 Billionen Euro, während der Gesamtwert des deutschen Immobilienvermögens mit 14,7 Billionen Euro den Wert der jährlichen Wirtschaftsleistung deutlich übersteigt.

• Potentielle Auslöser: Szenarien, die eine Wirtschaftskrise hervorrufen könnten, sind vielfältig: Konflikte auf globaler Ebene, das Platzen globaler Schuldenblasen oder bedeutende wirtschaftspolitische Veränderungen in Schlüsselländern.

• Wirtschaftliche Herausforderungen Deutschlands: Aktuelle Entwicklungen wie die Deindustrialisierungspolitik und der demografische Wandel stellen langfristige Risiken für den deutschen Wohlfahrtsstaat dar. Die industrielle Substanz des Landes schwindet, was durch umfangreiche Investitionen im Ausland belegt wird, während ausländische Investitionen in Deutschland gering bleiben. Zusätzlich könnte eine potenzielle Überalterung der Bevölkerung die Sozialsysteme extrem belasten.

• Soziale Implikationen: Der Rückgang industrieller Arbeitsplätze könnte sozialen Unfrieden fördern, wie Beispiele aus anderen Ländern zeigen. Journalistische Berichte deuten auf eine zunehmende Verlagerung von Mittelstandsunternehmen und Großinvestitionen ins Ausland hin.

Diese Perspektiven und Zahlen verdeutlichen, warum Immobilien in Deutschland als bedeutsame Ressource für staatliche Krisenfinanzierung gesehen werden können. Eine umfassende Verteilung öffentlicher Lasten könnten einen erheblichen Eingriff in den Privatbesitz bedeuten. Es ist daher ratsam, Lösungsstrategien in Betracht zu ziehen, um Eigentum vor staatlichen Zugriffen zu schützen.

Mögliche künftige Herausforderungen und deren Auslösefaktoren

Immobilien als solide Vermögenswerte sind von staatlicher Seite bei Finanzengpässen oft in den Blick genommen worden. Historisch nachvollziehbar ist dies durch die Zwangshypothek nach dem Zweiten Weltkrieg, als Immobilien zu 50% ihres Wertes belastet wurden. Diese Praxis, auch Lastenausgleich genannt, ermöglichte dem Staat, finanzielle Engpässe zu überbrücken. In der aktuellen Situation zeigen sich bei Eigentümern Befürchtungen vor einer Wiederholung solcher Maßnahmen, angefacht durch politische Diskussionen zu diesem Thema.

Wirtschaftliche und soziale Ausgangslage:

• Bruttoinlandsprodukt (BIP): Deutschlands Wirtschaftsleistung beläuft sich jährlich auf 3,5 Billionen Euro.

• Immobilienwert: Demgegenüber steht ein Gesamtwert des deutschen Immobilienvermögens von 14,7 Billionen Euro.

• Verhältnis: Das Volumen des Immobilienvermögens übersteigt somit das BIP um das Mehrfache.

Eine mögliche Krise, die zu einem Lastenausgleich führen könnte, wäre nicht ohne Vorbild. Pandemie, der Ukrainekrieg und die Energiekrise zeigen, wie schnell finanzielle Mittel mobilisiert werden müssen. Bisherige staatliche Rücklagen konnten solche Krisen abfedern, doch anhaltende politische Forderungen nach Lastenausgleich wecken Besorgnis.

Potenzielle Krisenszenarien:

• Militärische Konflikte, beispielsweise zwischen den USA und China.

• Das Platzen der globalen Schuldenblase.

• Staatsbankrott eines großen Landes wie Italien.

• Einschnitte in der Dollarversorgung durch politische Entscheidungen in den USA.

Die Strukturprobleme Deutschlands, wie die Deindustrialisierung, könnten in einer nächsten ernsten Krise die Wohlfahrtsstaatlichkeit in Frage stellen. Der Rückgang an Investitionen und die Auslagerung von Mittelstandsbetrieben ins Ausland tragen hierzu bei:

Industriestandort Deutschland:

• Investorenverhalten: Deutsche Unternehmen investieren vermehrt im Ausland, während ausländische Investitionen gering ausfallen.

• Substanzverzehr: Staatliche Fördermittel werden benötigt, um die Ansiedlung oder den Verbleib von Unternehmen zu sichern.

Demographische Entwicklung:

• Arbeitskräfte: Bis 2035 scheiden 13 Millionen erwerbstätige Personen altersbedingt aus dem Arbeitsmarkt aus.

• Rentenfinanzierung: Das Verhältnis von Beitragszahlern zu Rentnern verschlechtert sich drastisch.

Diese Entwicklungen veranschaulichen nicht nur wirtschaftliche Herausforderungen, sondern auch soziale Risiken, die sich etwa in anderen, deindustrialisierten Ländern bereits bemerkbar machen.

Das Verständnis dieser möglichen Krisenauslöser und die Erkenntnis der langfristigen Entwicklungen sind essenziell, um vorbeugende Maßnahmen zu ergreifen und damit die eigene finanzielle Situation zu sichern.

Industrierückgang in Deutschland

Die Relevanz des deutschen Immobilienvermögens im wirtschaftlichen Kontext ist beträchtlich. Mit einem Gesamtwert von ungefähr 14,7 Billionen Euro überschreitet dieses den Wert des deutschen Bruttoinlandsprodukts beträchtlich, welches bei rund 3,5 Billionen Euro pro Jahr liegt. In wirtschaftlichen Krisenzeiten, denen unser Land in der Vergangenheit ausgesetzt war und die sich möglicherweise wiederholen könnten, zeigt sich das Immobilienvermögen als eine erhebliche Reserve, die potenziell für staatliche Eingriffe anfällig ist.

• Wirtschaftskrisen: Die Geschichte lehrt uns, dass grundlegende ökonomische Veränderungen, wie sie beispielsweise nach dem Zweiten Weltkrieg mit der Einführung einer Zwangshypothek erfolgten, möglich sind. Damals wurde zur Finanzierung des Staates eine Vermögensabgabe in Form einer 50-prozentigen Belastung auf den Nettowert der Immobilien erhoben.

• Politische Diskussionen: In jüngerer Vergangenheit wurden solche Maßnahmen von politischen Vertretern kaum verhohlen ins Gespräch gebracht, speziell in Zeiten großer wirtschaftlicher Herausforderungen wie einer Pandemie oder der Energiekrise infolge geopolitischer Spannungen.

• Investitionsflucht: Während ausländische Investitionen in Deutschland zurückgehen, suchen deutsche Firmen vermehrt nach Anlagemöglichkeiten im Ausland. So flossen im vergangenen Jahr 138 Milliarden Euro aus Deutschland heraus, während nur 10 Milliarden von außen hinzukamen.

• Strukturwandel: Der Prozess der Deindustrialisierung, getrieben von einem Wechsel hin zu einer nachhaltigeren Wirtschaft und politischen Entscheidungen, führt zu einer Auslagerung der industriellen Produktion aus Deutschland.

• Transformation der Wirtschaft: Die Auswirkungen eines sich verändernden Industriestandortes, der durch maßgebliche Investitionen in anderen Regionen und Ländern geprägt ist, werden unterstrichen durch das Wachstum von Subventionen, um etwa Batteriefabriken im Land zu halten.

• Demografischer Wandel: Ein weiterer fundamental wichtiger Aspekt ist der demografische Wandel. Prognosen zeigen, dass bis 2035 etwa 13 Millionen Arbeitskräfte in Deutschland in den Ruhestand treten werden, was zu einem dramatischen Ungleichgewicht zwischen Beitragszahlern und Rentenempfängern führen könnte.

Diese Entwicklungen zeigen nicht nur den wirtschaftlichen Wandel, sondern unterstreichen auch das Risiko, das deutsche Immobilieneigentümer möglicherweise in Bezug auf weitere Staatseingriffe zu tragen haben. Die hier aufgeführten Daten legen nahe, dass politische und wirtschaftliche Entscheidungen zukünftig erneut tief in private Vermögenswerte eingreifen könnten, um die Finanzierung staatlicher Vorhaben zu gewährleisten.

Bevölkerungsalterung und deren Auswirkungen

Die finanzielle Architektur Deutschland ist anfällig für die Wohlstandsumverteilung durch Grundbesitze. Immobilien sind oft Instrumente staatlicher Eingriffe, wie die Geschichte zeigt. Nach dem Zweiten Weltkrieg erlegte man den Immobilienbesitzern in Deutschland eine Zwangshypothek auf, die sie innerhalb von 30 Jahren abzahlen mussten. Dieses Vorgehen, oft als Lastenausgleich bekannt, könnte erneut ein Thema werden. Politische Diskussionen darüber flammen immer wieder auf, besonders während wirtschaftlicher oder gesellschaftlicher Krisen.

Deutschlands Wirtschaftsleistung wird mit 3,5 Billionen Euro jährlich beziffert. Im Vergleich dazu, beläuft sich der Gesamtwert des Immobilienvermögens auf erstaunliche 14,7 Billionen Euro. Dies verdeutlicht das Potenzial, das Immobilien als staatliche Ressource im Krisenfall darstellen. Der Fakt, dass Immobilienwerte das Vierfache des Bruttoinlandsprodukts ausmachen, legt nahe, dass diese bei Bedarf als finanzielle Puffer einbezogen werden könnten.

Verschiedene Krisenszenarien, von globalen Konflikten bis hin zu ökonomischen Blasen, könnten Anlass für staatliche Eingriffe bieten. Deutschland, dessen Wirtschaft durch Deindustrialisierung und eine abnehmende Attraktivität für Investoren geprägt ist, könnte im Falle einer schwerwiegenden Wirtschaftskrise vor großen Herausforderungen stehen.

Der demografische Wandel jedoch ist ein noch drängenderes Problem für die Zukunft Deutschlands. Mit einem demografischen Defizit konfrontiert, wird das Verhältnis von Beitragszahlern zu Rentnern signifikant abnehmen. Die Bertelsmann-Stiftung projiziert, dass im Jahr 2035 auf 100 Arbeitnehmer bereits 48 Rentner kommen werden, ein deutlicher Anstieg im Vergleich zu den 35 Rentnern von heute. Diese Entwicklung hat nicht nur Auswirkungen auf die öffentlichen Kassen, sondern beeinträchtigt zukünftig auch das Wirtschaftswachstum.

Die Sozialversicherungsbeiträge könnten im Jahr 2035 bereits bis zu der Hälfte des Einkommens Erwerbstätiger ausmachen. Der absehbare Rückgang der Arbeitskräfte stellt eine enorme Belastung für das deutsche Sozialsystem dar und könnte zu einer noch höheren Abhängigkeit von der Immobilienwirtschaft führen, um sozialstaatliche Leistungen aufrechterhalten zu können.

Soziale und wirtschaftliche Folgen

Immobilienbesitzer in Deutschland könnten sich im Falle einer Wirtschaftskrise als bedeutsame Finanzquelle für den Staat erweisen. Historisch gesehen wurden nach dem Zweiten Weltkrieg zwangsweise Hypotheken auf Immobilien auferlegt, um den Lastenausgleich zu ermöglichen. Diese Situation könnte sich bei einem erneuten wirtschaftlichen Einbruch wiederholen. Immobilien in Deutschland stellen mit einem Gesamtwert von 14,7 Billionen Euro eine beachtliche finanzielle Reserve dar – weitaus höher als das deutsche Bruttoinlandsprodukt.

In Krisenzeiten, wie etwa einer Pandemie oder Energiekrise, könnten solche Maßnahmen erneut zur Diskussion stehen. Politiker haben bereits in der Vergangenheit den Begriff des Lastenausgleichs verwendet. Dies gibt Anlass zu der Sorge, dass in einer schweren krise eine erneute Vermögensverteilung stattfinden könnte.

• Wert der Immobilien: Das Immobilienvermögen in Deutschland ist um ein Vielfaches höher als die jährliche Wirtschaftsleistung.

Die derzeitige wirtschaftliche und soziale Entwicklungen in Deutschland bedingen zusätzliche Herausforderungen. Der Rückgang der Industrieinvestitionen und der demografische Wandel stellen zukünftig eine enorme Belastung für das Sozialsystem dar. Es wird prognostiziert, dass bis 2035 etwa 13 Millionen Arbeitnehmer in den Ruhestand treten, ohne dass genügend Arbeitskräfte durch Einwanderung oder inländische Quellen ersetzt werden können.

• Investitionsrückgang: Deutsche Unternehmen investieren vermehrt im Ausland, während die Investitionen ausländischer Firmen in Deutschland zurückgehen.

• Demografischer Wandel: Die Bevölkerungsalterung führt zu einem ungünstigen Verhältnis von Beitragszahlern zu Rentnern.

Die Gesamtsituation könnte dazu führen, dass Immobilienbesitzer zur Kasse gebeten werden, um den sozialen Wohlstand und die staatlichen Leistungen zu finanzieren. Die nachfolgenden Grafiken zeigen die Entwicklung:

Bevölkerungsalterung in Deutschland:

• 2030: Verhältnis von 1,5 Erwerbstätigen pro Rentner

• 2050: Weiterer Rückgang der Erwerbstätigen im Verhältnis zu Rentnern

Investitionstrends:

• Deutsche Unternehmen: 138 Milliarden Euro in ausländische Märkte investiert

• Ausländische Investoren: Lediglich 10 Milliarden Euro nach Deutschland gebracht

Eine solche Situation würde nicht nur finanzielle, sondern auch gesellschaftliche Spannungen erhöhen, wie etwa in Frankreich zu beobachten ist, wo ein Rückgang der Industrie zu sozialen Unruhen geführt hat.

Maßnahmen zur Absicherung von Immobilien gegen staatliche Belastungen

Immobilienbesitzer in Deutschland könnten in finanziell angespannten Zeiten der Regierung zur Zielscheibe werden, vor allem, wenn es um die Deckung von Budgetdefiziten geht. Angesichts der historischen Ereignisse, wo nach dem Zweiten Weltkrieg eine Zwangshypothek von 50% des Nettowertes der Immobilien auferlegt wurde, wächst die Besorgnis um eine Wiederholung solcher Maßnahmen. Um die Wahrscheinlichkeit zu verringern, dass Immobilien erneut für eine "Lastenausgleich"-ähnliche Maßnahme herangezogen werden, bieten sich verschiedene Strategien an.

Die Immobilienwerte in Deutschland sind mit 14,7 Billionen Euro signifikant hoch – um ein Vielfaches höher als das Bruttoinlandsprodukt (BIP). Dies verdeutlicht das Potenzial, auf welches der Staat zurückgreifen könnte, sollten finanzielle Engpässe auftreten. Unter Berücksichtigung vergangener und potenzieller Krisen, wie der Pandemie oder dem Ukraine-Krieg, sowie der deindustriellen Politikentwicklungen und der Herausforderungen durch die demografische Entwicklung, verstärkt sich die Sorge vor einem finanziellen Zugriff des Staates auf Immobilien.

Als Reaktion auf diese Möglichkeit können Eigentümer präventive Maßnahmen ergreifen. Mit einer umsichtigen Planung und gezielten Investitionsentscheidungen kann die Gefahr einer zwangsweisen Belastung von Immobilien durch den Staat reduziert werden. Strategien hierfür werden in einem separaten Video ausgeführt, dessen Link in der Video-Beschreibung verfügbar gemacht wird.

Die Komplexität dieser Herausforderung erfordert sorgfältige Überlegungen und die Entwicklung von effektiven Gegenmaßnahmen, um das Eigentum bestmöglich zu schützen. Es ist wichtig, sich auf fundierte Informationen und nicht auf Verschwörungstheorien zu stützen, um wohlüberlegte Entscheidungen zu treffen.

Immobilie vor Lastenausgleich schützen: So geht's

Um Ihr Vermögen vor eventuellen Belastungen zu schützen, gibt es diverse Strategien. Eine effektive Methode ist der Umzug ins Ausland und der Verkauf der Immobilien in Deutschland. Dies ist jedoch nicht für jeden eine praktikable Option. Eine alternative Herangehensweise, die in den letzten Jahren bei wohlhabenden Familien beliebt wurde, ist die Übertragung von Immobilien in Strukturen wie Genossenschaften, Stiftungen oder vermögensverwaltenden Gesellschaften. Die Annahme hierbei ist, dass Firmenvermögen möglicherweise nicht von der Lastenausgleichung betroffen sind, was allerdings nicht garantiert ist. Diese Übertragungen können komplexe und kostenintensive Strukturen erfordern und es liegt das Risiko vor, dass das Ausmaß der Kontrolle über das Eigentum abnimmt oder Steuerbelastungen wie die Grunderwerbsteuer anfallen.

Unser Team hat jedoch eine Lösung entwickelt, die weder eine Eigentumsübertragung noch die damit verbundenen steuerlichen Lasten erfordert. Wir richten für Sie eine Firma außerhalb der EU ein, die von Ihnen kontrolliert oder besessen wird. Über einen Notar wird im Grundbuch ein Eintrag zugunsten dieser Firma vorgenommen, womit das Eigentum im Falle einer Lastenausgleichung nicht zu Ihrem persönlichen Vermögen gezählt werden kann, da laut Grundbuch eine rechtliche Entität ein Anrecht darauf besitzt. Diese Lösung ist reversibel, kosteneffizient, und kann mehrere Immobilien absichern, ohne die Kontrolle über die Vermögenswerte zu verlieren.

Key Takeaways

• Der Verkauf deutscher Immobilien und ein Umzug ins Ausland stellen eine effektive Strategie zum Schutz des Vermögens dar.

• Alternativ können Vermögenswerte in bestimmte juristische Strukturen überführt werden, um den Einfluss einer Lastenausgleichung zu mindern.

• Eine innovative Methode ohne Eigentumsübertragung nutzt ausländische Unternehmensstrukturen, um Immobilien vor Lastenausgleich zu schützen.

Optimale Vorgehensweise: Auslandsverlagerung

Der Immobilienbesitz in Deutschland bringt bestimmte Risiken mit sich, insbesondere im Hinblick auf die Entstehung gleicher Belastungen. Der Verkauf der Immobilien und ein Umzug ins Ausland werden als optimalste Methode angesehen, um Eigentum vor einer potenziellen Lastengleichverteilung zu schützen. Dieser Vorgang ist allerdings nicht für jeden eine realisierbare Option.

Als Alternativstrategie greifen wohlhabende Familien auf die Bildung von Rechtsstrukturen wie Genossenschaften, Stiftungen und vermögensverwaltenden Gesellschaften zurück, um ihre Immobilienwerte zu sichern. Bei dieser Methode besteht die Annahme, dass Unternehmensvermögen von einer Lastenverteilung ausgeschlossen sein könnte. Trotzdem ist diese Vorgehensweise nicht für jeden Immobilienbesitzer geeignet, da neben der möglichen Beteiligung Dritter auch die Übertragungs-, Schenkung- oder Kapitalertragsteuer sowie ein Kontrollverlust über das Eigentum als problematisch empfunden werden.

Für diejenigen, die eine nahtlose Lösung suchen, könnte die von unserem Team entwickelte Methode Abhilfe schaffen. Diese Strategie sieht vor, dass das Eigentum nicht übertragen und keine Besitzwechsel durchgeführt werden müssen. Es wird eine Gesellschaft in einem Nicht-EU-Land gegründet, die vom Eigentümer kontrolliert wird und bei der keinerlei Übertragungssteuern anfallen. Ein Grundbucheintrag zugunsten dieser Gesellschaft schützt das Eigentum effektiv vor einer hypothetischen Lastengleichverteilung, indem eine zwangsweise Hypothekierung erschwert oder verhindert wird.

Die Gründung einer solchen Gesellschaft in Großbritannien bietet den Vorteil einer „Limited by Guarantee“, einer Stiftungskonstruktion, bei der Sie zwar die Kontrolle behalten, es aber nicht zu Ihrem Eigentum zählt. Eine US-amerikanische Lösung punktet mit großer räumlicher Distanz und einem hohen Maß an Vertraulichkeit, was den Schutz vor staatlichen Zugriffen verstärkt.

Beide Unternehmenslösungen verursachen keine steuerlichen Belastungen, da kein Umsatz oder Gewinn erzielt wird und nur eine jährliche Nullmeldung ans Finanzamt erforderlich ist. Unser Service umfasst neben der Unternehmensgründung auch eine umfassende Beratung, die sich auch mit Erbfolgeplanung und weiteren Fragestellungen befasst. Bei Interesse stehen wir für eine persönliche Beratung zur Verfügung.

Alternative Lösungen zum Schutz von Immobilienbesitz

Eigentum vor Lastenausgleich zu bewahren ist eine Herausforderung für Besitzer. Der Verkauf deutscher Immobilien und der Umzug ins Ausland steht als bevorzugte Lösung zur Debatte. Diese Option hat bei unserem Publikum und auf unseren Plattformen Beachtung gefunden und wird als Kerninteresse betrachtet.

Eine weitere Maßnahme, die in letzter Zeit von vermögenden Familien genutzt wurde, ist die Übertragung ihrer Immobilien in Strukturen wie Genossenschaften, Stiftungen und vermögensverwaltende Gesellschaften (GmbHs/KGs). Derartige Unternehmen könnten möglicherweise vor Lastenausgleich geschützt sein. Rechtmäßig können solche Strukturen errichtet werden, doch die Kosten für die Übertragung und mögliche Steuerbelastungen schrecken viele Eigentümer ab. Zusätzlich besteht die Sorge um den Verlust von Kontrollmöglichkeiten über das eigene Vermögen.

Im Gegensatz dazu bieten unsere entwickelten Lösungen Schutz, ohne die Kontrolle zu verlieren oder Eigentumsübergänge, die Kosten verursachen könnten, vorzunehmen. Durch den Eintrag einer Gesellschaft in das Grundbuch über eine nicht in der EU ansässige Firma (UK/USA) bleibt das Eigentum fassbar geschützt und Lastenausgleiche können schwerer durchgesetzt werden.

Vorzüge einer britischen Lösung:

• Gründung einer "Foundation Limited", bei der Kontrolle ohne direktes Eigentum möglich ist

• Nutzung der Gesellschaft auch zu anderen Vermögensschutzzwecken

Vorteile einer US-Lösung:

• Größere Distanz zum deutschen Staat und hohe Diskretion durch weniger öffentliche Aufzeichnungen

• Keine steuerlichen Bedenken, da weder Umsatz noch Gewinne erzielt werden

Die Strukturierung der Gesellschaft berücksichtigt auch die Nachfolgeplanung. Zudem ist die Strukturierung sowohl in den USA als auch im Vereinigten Königreich einfach zu realisieren, mit niedrigem Stammkapital und schneller Abwicklung im Falle einer Auflösung.

Für Interessierte bieten wir professionelle Beratung und die Erstellung eines ganzheitlichen Konzepts zum Schutz von Immobilienbesitz. Preise und weitere Details zu unserem Angebot sind auf Anfrage erhältlich. Es gilt zu beachten, dass bei rechtlichen oder steuerlichen Fragen ein deutscher Berater zu konsultieren ist. Wir vermitteln und arbeiten mit dem von Ihnen gewählten Rechts- oder Steuerberater zusammen.

Vermögenssicherungsmechanismen

Beim Schutz von Eigentum vor Lastenausgleich gibt es verschiedene Herangehensweisen. Eine oftmals in Betracht gezogene Option ist die Veräußerung von Immobilien in Deutschland und die Umsiedlung ins Ausland. Doch Umsiedlung stellt nicht für jeden eine praktikable Lösung dar.

• Rechtliche Strukturen: In den vergangenen Jahren zeichnete sich ein Trend ab, bei dem vermögende Familien vermehrt auf juristische Konstrukte zurückgriffen, um Immobilienvermögen abzusichern. Gemeint sind hiermit Strukturen wie Genossenschaften, Stiftungen und vermögensverwaltende Gesellschaften mit beschränkter Haftung (GmbHs) oder Kommanditgesellschaften (KGs), in welche die Immobilien eingebracht wurden. Die Überlegung dahinter basierte auf der Annahme, Unternehmensvermögen könne im Falle eines Lastenausgleichs unangetastet bleiben. Diese Vorgehensweise ist legal und kann mit Hilfe spezialisierter Anwälte umgesetzt werden.

• Steuerliche und kontrollspezifische Nachteile: Dennoch entstehen durch die Übertragung oft Steuerfolgen wie Grunderwerbsteuer oder Schenkungssteuer. Darüber hinaus kann die Kontrolle über das Vermögen eingeschränkt werden, besonders bei Gründungen von Stiftungen im Ausland, die durch externe Treuhänder verwaltet werden.

• Alternativen: Zur Absicherung bieten sich alternative Lösungen an, die den Eigentumswechsel vermeiden und trotzdem Schutz vor potenziellen Belastungen bieten. Hierunter fällt die Gründung einer Gesellschaft im Nicht-EU-Ausland, wie in den USA oder dem Vereinigten Königreich. Auf diese Art wird ein Grundbucheintrag zugunsten dieser Gesellschaft vorgenommen, was das Immobilienvermögen vor Zugriff absichert. Die Details dieser Strukturierung werden individuell erläutert.

• US und UK Gesellschaftsformen: Britische Unternehmen, sogenannte Foundation Limited, bieten den Vorteil, dass sie als Stiftungsnatur selbst gehörend agieren, wodurch der Gründer die Gesellschaft kontrolliert, ohne Eigentümer zu sein. US-Lösungen zeichnen sich durch Vertraulichkeit und Distanz aus, da die USA tendenziell nicht mit Deutschland in Konflikt treten wollen.

Kosten und Umsetzungsdauer:

• Die Einrichtung der Gesellschaft sowie die erforderlichen Dokumente für den Grundbucheintrag nehmen einige Zeit in Anspruch, jedoch kann der Eintrag bei einem Notar relativ schnell umgesetzt werden.

• Die Kostenfaktoren für dieses Vorgehen werden als Pauschalangebot dargelegt. Kunden können auf Anfrage genauere Preisinformationen erhalten. Es ist zu beachten, dass die Ersteller des Angebots nicht als Steuerberater oder Rechtsanwälte in Deutschland lizenziert sind, bei steuer- oder rechtsspezifischen Fragen sollte auf entsprechende Fachexperten zurückgegriffen werden.

• In den USA und dem Vereinigten Königreich gibt es keine Anforderungen hinsichtlich des Stammkapitals. Die Unternehmen können einfach aufgelöst werden, und auch der Grundbucheintrag kann zügig entfernt werden.

Die Darlegung dieser Strukturen und Vorgehensweisen eröffnet Möglichkeiten, um Vermögen auch in unsicheren Zeiten abzusichern.

Herausforderungen beim Schutz von Immobilienvermögen

Stiftungen und Genossenschaften stehen vor bestimmten Problemen, wenn es darum geht, Immobilien vor Lastenausgleich zu schützen. Der Verkauf von Immobilien und der Umzug ins Ausland gelten als eine effektive Lösung, sind aber nicht für jeden machbar. Eine Alternative ist die Übertragung von Immobilienvermögen in Strukturen wie Genossenschaften, Stiftungen oder vermögensverwaltende Gesellschaften. Zwar vermutet man, dass Unternehmensvermögen nicht vom Lastenausgleich betroffen sein könnte, Gewissheit besteht jedoch nicht.

Die Einrichtung solcher Strukturen kann für Immobilieneigner unattraktiv sein, da die Übertragung von Immobilien häufig mit Steuerforderungen wie Grunderwerbsteuer, Schenkungsteuer oder Kapitalertragsteuer verbunden ist. Auch der Kontrollverlust über das Vermögen stellt für viele ein Problem dar. Hinzu kommt die Befürchtung, dass der steuerfreie Verkauf der Immobilie nach einer Zehnjahresfrist nicht mehr möglich sein könnte.

Wir haben jedoch eine Lösung entwickelt, die all diese Nachteile umgeht. Durch eine spezielle Eintragung im Grundbuch – für die eine neu gegründete Gesellschaft in einem Nicht-EU-Land wie dem Vereinigten Königreich oder den USA als Berechtigte festgehalten wird – lässt sich der Schutz des Vermögens vor einem möglichen Lastenausgleich gewährleisten. Es findet keine Eigentumsübertragung statt, und es fallen keine Übertragungssteuern an.

Die britische Variante würde eine Stiftungsgesellschaft betreffen, die die Vorteile einer Stiftung bietet, ohne Kontrollverlust zu verursachen. In den USA hingegen würde eine inkorporierte Gesellschaft eingesetzt, die durch ihre räumliche Distanz und hohe Vertraulichkeit zusätzlichen Schutz bietet. Beide Unternehmensformen wären inaktiv, sodass keine Umsätze oder Gewinne anfallen und lediglich eine jährliche Nullmeldung beim Finanzamt einzureichen wäre.

Die Struktur und Ausführung sind flexibel und können bei Bedarf rückgängig gemacht werden, während das Eigentum weiterhin vor staatlichem Zugriff geschützt ist. Sowohl die Firmengründung als auch die Eintragung im Grundbuch lassen sich zeitnahe umsetzen. Unsere Beratung umfasst auch die Nachfolgeplanung und berücksichtigt, wer die Gesellschaft im Falle des Falles steuern würde.

Diese Dienstleistung bieten wir zu einem fairen Pauschalpreis an – ein umfassendes Sorglospaket. Interessenten können eine unverbindliche Potenzialanalyse anfordern. Wir betonen jedoch, dass wir in Deutschland nicht als Steuerberater oder Anwälte lizenziert sind. Bei steuerrechtlichen oder rechtlichen Fragen sollte eine Beratung durch einen in Deutschland zugelassenen Steuerberater oder Anwalt erfolgen. Wir arbeiten gerne mit Ihrem Steuerberater oder Anwalt zusammen.

Vorteile des vorgeschlagenen Ansatzes

Bei der Sicherung von Immobilienbesitz vor Belastungsausgleichen bietet der vorgeschlagene Ansatz vielfältige Vorteile:

• Kein Eigentumswechsel: Immobilien bleiben im Besitz des Eigentümers; es finden keine Übertragungen statt, wodurch auch Übertragungssteuern entfallen.

• Steuerliche Effizienz: Es fallen keine Erbschafts- oder Schenkungssteuern an und der Spekulationszeitraum von 10 Jahren bleibt für steuerfreie Immobilienverkäufe bestehen.

• Vollständige Kontrolle: Der Eigentümer verliert keine Kontrollrechte über das Vermögen.

• Flexible Strukturierung: Die Gestaltung der Unternehmensstruktur kann jederzeit umgekehrt werden, ohne langfristige Verpflichtungen einzugehen.

• Schutz vor zwangsweiser Belastung: Durch einen speziellen Eintrag ins Grundbuch zugunsten einer ausländischen Gesellschaft wird das Grundstück vor einer möglichen Belastung geschützt.

• Internationale Abschreckung: Eine US- oder UK-basierte Unternehmenslösung könnte potenzielle staatliche Zugriffe erschweren, da Konflikte mit den Jurisdiktionen vermieden werden wollen.

• Anonymität und Datenschutz: Vor allem die US-Lösung bietet ein hohes Maß an Vertraulichkeit, bedingt durch die dortigen gesetzlichen Publizitätsanforderungen.

• Keine Kapitalanforderungen: In den USA und UK sind die Unternehmen mit einem minimalen Stammkapital gründbar.

• Vereinfachte Auflösung: Sowohl die Unternehmen als auch die Grundbucheinträge können schnell und ohne komplizierte Abwicklungen rückgängig gemacht werden.

Für eine persönliche Beratung und Details zu diesem Ansatz stehen wir Ihnen gerne zur Verfügung. Nehmen Sie Kontakt auf für eine kostenlose Erstanalyse Ihres individuellen Falles.

Umsetzung der Sicherheitsstrategie

Wir haben verschiedene Ansätze entworfen, um Immobilien gegen Lastenausgleich abzusichern. Einer beinhaltet den Verkauf der deutschen Immobilie und den Umzug ins Ausland. Für diejenigen, für die dies keine Option darstellt, gibt es die Alternative, sich an den Strategien wohlhabender Familien zu orientieren: die Gründung von Genossenschaften, Stiftungen oder Vermögensverwaltungsgesellschaften (GmbHs, KGs), um Immobilien zu übertragen. Diese Strukturen könnten potenziell nicht vom Lastenausgleich betroffen sein, jedoch fallen bei solchen Übertragungen oft Steuern an und es kann der Kontrollverlust über das Eigentum ein Nachteil sein. Zusätzlich besteht die Sorge, dass nach zehn Jahren eine steuerfreie Veräußerung der Immobilie möglicherweise nicht mehr möglich ist.

Wir haben eine Lösung entwickelt, die die genannten Nachteile ausschließt und keine Eigentumsübertragung oder Steuerzahlungen erfordert. Es erfolgt eine Unternehmensgründung in einem Nicht-EU-Land, wie den USA oder Großbritannien, das von Ihnen besessen oder kontrolliert wird. Ihr Notar wird dann einen Grundbucheintrag zugunsten dieser Firma vornehmen, was bedeutet, dass keine Zwangshypothek möglich ist, da die Immobilie rechtlich gesehen zu diesem Unternehmen gehört. Besonders hervorzuheben ist, dass jede Lastenausgleichsmaßnahme schwierig durchzuführen wäre, wenn sie auf Grundbucheinträgen basiert, was wahrscheinlich der Fall sein wird.

Falls eine Lösung in Großbritannien gewählt wird, wäre das zu gründende Unternehmen eine Foundation Limited, auch bekannt als Limited by Guarantee. Sie behalten die Kontrolle, ohne dass die Firma Ihnen gehört. Ein US-Unternehmen bietet hohe Vertraulichkeit und wird vermutlich weniger riskant angesehen, da die USA räumlich entfernt und in Sachen Datenschutz sehr diskret sind.

Beide Firmenoptionen sind nur auf dem Papier existent und führen keine Geschäfte durch, wodurch auch keine Einkünfte generiert werden müssen. Sie sind somit auch aus steuerlicher Sicht unkompliziert und die Strukturen können bei Bedarf rückgängig gemacht werden. Eine Beratung zur Unternehmensstruktur enthält auch eine Nachfolgeplanung. Zudem ist die Gründung kostengünstig und das Unternehmen kann bei Nichtgebrauch einfach aufgelöst werden. Interessierte können sich für eine kostenfreie Analyse des Potentials mit uns in Verbindung setzen, jedoch unter der Voraussetzung, dass wir keine Steuer- oder Rechtsberatung in Deutschland lizensiert haben und deshalb eine Zusammenarbeit mit deutschen Fachkräften empfehlen.

Zusammenfassend bieten wir:

• Schutz von Immobilien ohne Eigentumswechsel

• Keine Transaktions- oder Schenkungssteuer

• Beibehaltung der vollen Kontrolle über Ihr Vermögen

• Gründung einer Firma im Ausland

• Erstellung eines Grundbucheintrags in kurzer Zeit

Die Vorteile der Gründung einer Firma in Großbritannien oder den USA werden von Fall zu Fall abgewägt, und wir unterstützen bei allen Schritten, von der Gründung bis zur Eintragung im Grundbuch.

Spezifika der UK Lösung

Schutzmöglichkeiten für Immobilienbesitz

In Zeiten wachsender wirtschaftlicher Herausforderungen suchen Immobilienbesitzer nach effektiven Methoden, um ihr Vermögen zu schützen. Eine zunehmend populäre Option ist die Übertragung von Immobilienvermögen in juristische Strukturen wie Genossenschaften, Stiftungen und vermögensverwaltende Gesellschaften, die vor einer Lastenausgleichung schützen könnten.

Übertragung in Rechtsstrukturen:

• Verwendung von Strukturen wie Genossenschaften und Stiftungen

• Übertragung von Immobilienvermögen in diese Strukturen, um es vor Lastenausgleich zu schützen

• Gängige Praxis reicher Familien in den letzten Jahren

Potenzielle Nachteile:

• Erhebliche Steuerverpflichtungen bei der Übertragung (z. B. Grunderwerbsteuer, Schenkungssteuer)

• Reduzierte Kontrolle über das Vermögen

• Komplexität beim Steuerverkauf nach einer Halteperiode von zehn Jahren

Innovative Eigentumsschutzlösung

Für diejenigen, für die die oben genannten Strukturen nicht tragbar sind, haben wir eine alternative Lösung entwickelt. Diese erfordert keinen Eigentumsübergang und vermeidet die genannten Nachteile.

Vorteile dieser Lösung:

• Kein Wechsel des Eigentums

• Keine Grunderwerbsteuer

• Eigentumskontrolle bleibt erhalten

• Spekulationsfrist bleibt unangetastet

• Rückgängig machbar bei Bedarf

Umsetzung der Schutzmaßnahme

Um diese Lösung wirksam umzusetzen, werden folgende Schritte durchgeführt:

1. Unternehmensgründung: Wir gründen für Sie ein spezialisiertes Unternehmen außerhalb der EU in Großbritannien oder den USA.

2. Grundbucheintrag: Ein Notar trägt zugunsten Ihrer Firma eine Lasten- und Beschränkungsvermerkung im Grundbuch ein.

3. Planung der Unternehmensnachfolge: Die Satzung der neu gegründeten Firma berücksichtigt Aspekte wie Nachfolgeregelung.

Dies zielt darauf ab, das deutsche Eigentum vor staatlichem Zugriff zu schützen, indem eine legale Barriere erstellt wird, die eine Zuordnung des Eigentums zur Privatperson in Frage stellt.

Lösungsansätze in Großbritannien und den USA

Bei der Implementierung einer UK-basierten Lösung wird häufig eine Stiftungslimited, oder "Limited by Guarantee", eingerichtet. Diese gibt dem Direktor die Kontrolle, ohne dass das Unternehmen Eigentum erwirbt. Für eine US-basierte Lösung hingegen wird eine inaktive US-Gesellschaft gebildet, die Ihnen Diskretion und Schutz bietet, ohne dass eine Transferierung des Eigentums oder ein Eigentumswechsel stattfindet.

Vorteile der UK-Lösung:

• Kontrolle durch Geschäftsführer ohne Eigentum

• Kann für weiteren Vermögensschutz genutzt werden

Vorteile der US-Lösung:

• Räumliche Distanz und hoher Vertraulichkeitsgrad

• Keine Einkünfte der Unternehmen, daher nur Nullerklärung erforderlich

Prozess und Kosten

Das Einrichten der erforderlichen Unternehmensstrukturen und die Grundbucheintragung ist ein klar definierter Prozess, dessen zeitlicher Rahmen und Kosten auf Anfrage erläutert werden können. Wir bieten ein Sorglos-Paket an, das neben dem Unternehmensaufbau auch individuelle Beratung umfasst.

Bitte beachten: Wir sind nicht als Steuerberater oder Rechtsanwälte in Deutschland lizenziert, weswegen für rechtliche oder steuerliche Fragen die Konsultation entsprechender Fachberater notwendig ist.

Ziel ist es, Ihr deutsches Eigentum vor möglichen Belastungen zu schützen, ohne Ihre Kontrolle oder steuerliche Vorteile zu beeinträchtigen. Für ein unverbindliches Erstgespräch stehen wir Ihnen gerne zur Verfügung.

Spezifika der US-Lösung

Zum Schutz vor einer möglichen Lastenausgleichung haben meine Kollegen und ich eine Lösung entwickelt, welche die erwähnten Nachteile nicht beinhaltet. Bei dieser Methode tritt kein Eigentumswechsel des Grundstücks ein, somit fallen auch keine Grunderwerbsteuer oder Schenkungssteuer an, und der Eigentümer behält die volle Kontrolle über sein Vermögen.

Einrichtung einer US-Gesellschaft:

• Die Gesellschaft wird in einem Nicht-EU-Land, vorzugsweise in den USA oder dem Vereinigten Königreich, gegründet und von Ihnen kontrolliert.

• Ein Immobilieneintrag wird zu Gunsten dieser Gesellschaft im Grundbuch festgehalten.

• Dies macht eine zwangsweise Hypothek aufgrund des Lastenausgleichs äußerst schwierig, da das Eigentum rechtlich einer anderen Entität zugeschrieben wird.

Vorteile der US-Lösung:

• Hohe Vertraulichkeit: In den US-Handelsregistern werden kaum Informationen veröffentlicht.

• Kein unmittelbarer staatlicher Zugriff: Eine Auseinandersetzung des deutschen Staates mit den USA wegen solcher Firmenstrukturen gilt als unwahrscheinlich.

Steuerliche Aspekte:

• Beide Gesellschaftstypen generieren keine Umsätze oder Gewinne.

• Nur eine jährliche Nullerklärung wird an das Finanzamt übermittelt.

• Eine etwaige Auflösung oder Rückgängigmachung der Struktur ist unkompliziert möglich.

Gestaltung und Dauer für die Einrichtung:

• Die Einrichtung der Gesellschaft erfolgt innerhalb weniger Tage.

• Die für den Grundbucheintrag notwendigen Dokumente benötigen etwas mehr Zeit.

• Eine schnelle Eintragung beim Notar ist jedoch machbar und bietet Schutz für deutsche Immobilienbesitzer.

Bei Interesse an dieser Lösung biete ich gerne eine umfassende Beratung an. Kontaktinformationen finden Sie in der Videobeschreibung.

Schritte und Zeitrahmen für die Unternehmenserrichtung

In unseren Ressourcen haben wir Wege aufgezeigt, wie Vermögen vor Lastenausgleich geschützt werden kann. Eine Option ist der Verkauf deutscher Immobilien und der Umzug ins Ausland. Für diejenigen, für die ein Umzug nicht infrage kommt, bieten sich andere Methoden an, die in den letzten Jahren von wohlhabenden Familien genutzt wurden. Dazu zähle der Transfer von Immobilien in Strukturen wie Genossenschaften, Stiftungen und vermögensverwaltende Gesellschaften mit beschränkter Haftung oder Kommanditgesellschaften. Die Annahme dabei ist, dass Unternehmensvermögen unter Umständen nicht vom Lastenausgleich betroffen sein könnte.

Es besteht die Möglichkeit, eine solche Struktur legal mithilfe eines Fachanwalts zu gründen, sei es in Liechtenstein oder in Deutschland. Die Errichtung einer Stiftung oder einer anderen Rechtsstruktur kann jedoch auch mit Nachteilen verbunden sein, wie zum Beispiel der Anfall von Grunderwerbsteuer oder Schenkungsteuer beim Immobilientransfer sowie einem gewissen Kontrollverlust über das eigenen Vermögen.

Die von unserem Team entwickelte Lösung sieht anders aus und vermeidet die erwähnten Nachteile. Es wird kein Eigentumswechsel vollzogen, wodurch Grunderwerbsteuer, Schenkungsteuer entfallen und die Kosten für die Einrichtung einer Struktur wie einer Stiftung vermieden werden. Diese Lösung beinhaltet die Gründung einer Gesellschaft in einem Nicht-EU-Land, wie zum Beispiel im Vereinigten Königreich oder den USA, über die der Eigentümer oder Kontrolleur die Immobilie absichern kann.

Für diese Gesellschaft wird durch einen Notar ein Grundbucheintrag für die Immobilie vollzogen. Dieser Ansatz soll das Immobilienvermögen vor einer möglichen Lastengleichverteilung schützen, indem eine Zwangshypothek durch die rechtliche Trennung erheblich erschwert wird.

Bei Interesse an dieser Methode bieten wir eine Beratung und ein Komplettpaket für den Schutz Ihrer Immobilie an. Über die Gründung und Unterstützung eines Unternehmens hinaus, umfasst unser Angebot auch die entsprechende Beratung.

Verfahrenszeiträume:

• Firmengründung: Wenige Tage

• Vollständige Dokumentation: Mehrere Wochen (inklusive Übersetzung, Apostille, Zertifizierung etc.)

• Notarieller Grundbucheintrag: Kurzfristig möglich

Beachten Sie bitte, dass wir nicht als Steuerberater oder Rechtsanwälte in Deutschland lizenziert sind. Für diesbezügliche Fragen sollten Sie einen entsprechenden Fachanwalt oder Steuerberater konsultieren. Wir kooperieren auch gern mit Ihren bevorzugten Beratern.

Grundbucheintrag und Absicherung gegen Lastenausgleich

Um Immobilienbesitz vor einem Lastenausgleich zu schützen, sehen wir den Verkauf des Eigentums und den Wegzug ins Ausland als beste Strategie. Dies ist allerdings nicht für alle umsetzbar. Eine Alternative ist die Überführung von Immobilien in Strukturen wie Genossenschaften, Stiftungen oder vermögensverwaltende Gesellschaften, die insbesondere in den letzten Jahren von wohlhabenden Familien genutzt wurden. Die Annahme liegt darin, dass Unternehmensvermögen möglicherweise nicht vom Lastenausgleich betroffen sein könnte. Solche Konstrukte können legal eingerichtet werden, wobei allerdings Steuern bei der Übertragung der Immobilie anfallen können und der Eigentümer unter Umständen die Kontrolle über sein Vermögen teilweise verliert.

Unser Team hat hingegen eine Lösung erarbeitet, bei der die genannten Nachteile vermieden werden. Dabei bleibt der Eigentumsübergang aus, es wird keine Grunderwerbsteuer oder Schenkungssteuer fällig, und der Eigentümer behält die volle Kontrolle. Auch eine steuerfreie Veräußerung des Grundstücks nach Ablauf der Spekulationsfrist von zehn Jahren bleibt möglich.

Die Schritte sind wie folgt:

• Eine Gesellschaft wird in einem Nicht-EU-Land, wie dem Vereinigten Königreich oder den USA, gegründet und von Ihnen kontrolliert.

• Für diese Gesellschaft wird ein Grundbucheintrag zu Ihrem Immobilienbesitz erzeugt.

• Es entsteht kein Zwangshypothek, weil gemäß Grundbuch ein anderes Rechtssubjekt, nämlich Ihre Firma, ein Anrecht auf das Eigentum hat.

Im Falle einer Lösung im Vereinigten Königreich entsteht eine Foundation Limited, welche nicht Ihnen gehört, sondern aufgrund ihrer Stiftungsnatur sich selbst. Diese kann auch anderweitig zum Schutz Ihres Vermögens verwendet werden. Bei einer US-Lösung wird eine dortige Firma gegründet, die durch ihre räumliche Distanz und ein hohes Maß an Vertraulichkeit charakterisiert wird. Beide Unternehmensformen sind inaktiv, was bedeutet, dass sie weder Umsätze noch Gewinne erzielen.

Die Erstellung der Gesellschaft dauert nur wenige Tage, jedoch kann die Beschaffung aller für den Grundbucheintrag notwendigen Dokumente mehrere Wochen in Anspruch nehmen. Die Eintragung selbst kann durch den Notar zeitnah durchgeführt werden, sodass Ihr Besitz rasch geschützt ist. Unser Konzept umfasst auch die Regelung der Unternehmensnachfolge und zielt darauf ab, Notfallpläne zu berücksichtigen, um die Kontinuität der Gesellschaft zu gewährleisten.

Die angebotene Lösung wird gegen eine Pauschalgebühr angeboten, zu der auch die Beratung gehört. Bitte beachten Sie, dass wir nicht als Steuerberater oder Rechtsanwälte in Deutschland lizenziert sind. Für steuerliche oder rechtliche Fragen empfehlen wir, einen Fachmann zu Rate zu ziehen. Die aufgeführte Lösung ermöglicht eine flexible und umkehrbare Absicherung des Immobilienbesitzes.

Für detaillierte Informationen und Beratung können Sie sich über die in der Videobeschreibung angegebenen Kontaktdaten mit uns in Verbindung setzen.

Nachfolgemanagement und Firmenstatuten

Bei der Absicherung des Eigentums vor Lastenausgleichen empfiehlt es sich, über den Transfer von Immobilien in Gesellschaftsstrukturen wie Genossenschaften, Stiftungen und vermögensverwaltende GmbHs oder KGs nachzudenken. Viele wohlhabende Familien haben diesen Weg bereits beschritten, da angenommen wird – obgleich nicht abschließend geklärt – dass Firmenvermögen von derartigen Lastenausgleichen ausgenommen sein könnte.

Mögliche Schritte für Eigentümer:

• Beratung aufnehmen, um eine passende Struktur zur Übertragung des Eigentums zu errichten – ob eine Stiftung in Lichtenstein oder eine Genossenschaft, alle Optionen sind gesetzlich zulässig.

• Beachtung steuerlicher Folgen, wie Grunderwerbsteuer oder Schenkungsteuer, die bei einer Immobilienübertragung anfallen könnten.

• Abwägung des Kontrollverlusts über das Vermögen bei Einrichtung solcher Strukturen.

Alternative Lösungen:

• Gründung einer Firmenkonstruktion in Nicht-EU-Staaten, kontrolliert durch den Eigentümer.

  • Für diese Firma:

    • Eintragung eines Grundpfandrechts im Grundbuch zum Schutz des Eigentums vor Lastenausgleich.

    • Vereinigung von Vorteilen: Keine Eigentumsübertragung, Vermeidung von Steuern, Erhaltung der Kontrolle, Sicherung der Immobilie.

Attraktivität verschiedener Ländersetups:

• Limited by Guarantee in Großbritannien:

  • Die Gesellschaft gehört sich selbst, während der Direktor Kontrolle ausübt, ohne Eigentümer zu sein.

• US-Gesellschaft:

  • Anonymität durch mangelnde Publizität im Handelsregister.

  • Abstandnahme von Konflikten zwischen dem deutschen Staat und den USA.

Berücksichtigung im Gesellschaftsrecht:

• Einrichtung von Strukturen für die Nachfolgeplanung.

• Kostenstrukturen sind transparent und das Angebot ist als sorgenfreies Gesamtpaket verfügbar.

Prozess und Umsetzung:

• Zeitaufwand für Gesellschaftsgründung und Vorhandensein aller notwendigen Dokumente für den Grundbucheintrag ist zu berücksichtigen.

• Ein kurzfristiger Grundbucheintrag durch den Notar sichert das Eigentum schnell ab.

• Im Falle von unvorhergesehenen Ereignissen sind Regelungen in den Gesellschaftsstatuten vorgesehen, um die Kontinuität zu gewährleisten.

Wichtige Hinweise:

• Es besteht keine Kapitaleinlagepflicht in den USA und Großbritannien.

• Eine Auflösung der Gesellschaft oder des Grundbucheintrags ist ohne langjährige Prozeduren möglich.

Bei Interesse an dieser Methode, kontaktieren Sie den Anbieter für eine individuelle Beratung und potenzielle Analyse. Bitte beachten Sie jedoch, dass er keine lizenzierte Rechts- oder Steuerberatung in Deutschland anbieten kann.

Kosten und Dienstleistungen

Viele Eigentümer haben Bedenken hinsichtlich der Lastenausgleichs und suchen nach legalen Wegen, um ihr Eigentum zu schützen. Eine häufig diskutierte Strategie ist der Verkauf von Immobilien in Deutschland und der Umzug ins Ausland. Dies ist jedoch nicht für jeden eine praktikable Option.

Alternativ kann Immobilienbesitz in Rechtsstrukturen wie Genossenschaften, Stiftungen oder vermögensverwaltende Gesellschaften überführt werden, da angenommen wird, dass diese möglicherweise nicht von einem Lastenausgleich betroffen sind. Es gibt jedoch Nachteile, wie etwa die anfallende Grunderwerbsteuer, Schenkungssteuer oder Kapitalertragssteuer, sowie den teilweisen Kontrollverlust über die Immobilie. Strukturen wie eine Stiftung in Liechtenstein führen zusätzlich zu einer Einschaltung externer Treuhänder.

Um diesen Problemen zu entgehen, wurde eine andere Methode entwickelt. Diese beinhaltet das Einrichten einer Gesellschaft in einem Nicht-EU-Land, wie den USA oder Großbritannien, die vom Eigentümer kontrolliert wird. Das Eigentum bleibt unverändert; es wird lediglich ein Grundbucheintrag zugunsten der ausländischen Firma erstellt, was ein Pfandrecht im Falle eines Lastenausgleichs erschwert.

Vorteile:

• UK-Lösung: Gründung einer Limited by Guarantee. Hier behält der Geschäftsführer die Kontrolle, aber die Stiftung gehört sich selbst und kann auch zum Schutz weiteren Vermögens eingesetzt werden.

• USA-Lösung: Gründung einer US-Gesellschaft. Die USA bieten weitreichende Vertraulichkeit, da in deren Handelsregistern kaum Eintragungen veröffentlicht werden.

• Beide Lösungen verursachen keine steuerlichen Belastungen, da die Unternehmen keine Umsätze oder Gewinne erwirtschaften. Jahresabgaben sind minimal.

Kosten:

• Einrichtung der Unternehmen

• Notwendige Beratung und Unterstützung

• Erstellung von Dokumenten für den Grundbucheintrag

• Eventuelle Übersetzungen, Beglaubigungen und Apostillen

Es wird betont, dass die Kosten für eine Pauschalgebühr angeboten werden. Dabei kann die Struktur jederzeit rückgängig gemacht werden, ohne dass langwierige Liquidationsverfahren wie in Deutschland nötig sind. Interessierte können eine kostenfreie und unverbindliche Potenzialanalyse anfordern.

Rechtliche Hinweise zu Vermögensschutz

Immobilienbesitzer stehen oft vor Herausforderungen, wie sie ihr Eigentum vor möglichen Belastungsausgleichen schützen können. Eine Strategie ist der Verkauf von Immobilien in Deutschland und der Umzug ins Ausland. Dennoch ist ein Umzug nicht für jeden realisierbar.

Reiche Familien haben bereits vermehrt auf bestimmte Strukturen wie Genossenschaften, Stiftungen und vermögensverwaltende GmbHs oder KGs zurückgegriffen, um ihre Immobilien darin zu übertragen. Die Annahme, dass Unternehmensvermögen nicht vom Lastenausgleich betroffen sein könnten, ist hierbei leitend, auch wenn dies nicht vollständig gesichert ist. Die Gründung einer solchen Struktur über einen spezialisierten Anwalt ist legal, jedoch muss beachtet werden, dass Steuern wie die Grunderwerbsteuer anfallen können und man ggf. die Kontrolle über die Vermögenswerte teilweise verliert.

Es gibt Ansätze, die Vermögenswerte ohne Übertragung des Eigentums und ohne die Inkaufnahme von Steuern wie der Grunderwerbsteuer zu schützen. Die Einrichtung einer Firma außerhalb der EU, etwa im Vereinigten Königreich oder in den USA, ermöglicht es, durch die Hinterlegung eines entsprechenden Grundbucheintrags, Vermögenswerte so abzusichern, dass eine Zwangshypothek weitgehend verhindert wird. Dies beruht auf der Annahme, dass bei einem Lastenausgleich die Grundbuch-Einträge als Basis dienen würden.

Vorteile einer solchen Unternehmenskonstruktion:

• Kein Eigentumswechsel

• Keine Grunderwerbsteuer

• Kontrolle bleibt beim Eigentümer

• Steuerfreier Verkauf nach Ablauf der Spekulationsfrist von 10 Jahren

• Die Struktur kann jederzeit rückgängig gemacht werden

• Entwurf von Satzungen unter Berücksichtigung von Nachfolgeplanungen

Die Gründung einer solchen Unternehmung nimmt nur wenige Tage in Anspruch, jedoch wird der gesamte Prozess für den erforderlichen Grundbucheintrag mehrere Wochen dauern. Die Firmen werden so konzipiert, dass sie optimal auf ihren Zweck abgestimmt sind und berücksichtigen z.B. was passieren würde, wenn der Eigentümer plötzlich nicht mehr handlungsfähig wäre.

Es ist jedoch zu beachten, dass die Ausführenden möglicherweise keine in Deutschland zugelassenen Steuerberater oder Rechtsanwälte sind, sodass alle steuerrechtlichen oder rechtlichen Fragen mit einem in Deutschland zugelassenen Experten abzuklären sind.

Zusammengefasst bedeutet dies:

• Eine externe Firma erwirbt ein Grundbuchrecht

• Eine Zwangshypothek wird so erheblich erschwert

• Es existieren Lösungen in Vereinigtem Königreich und USA

• Jahresberichte ohne wirtschaftliche Aktivität müssen geführt werden

Für weitere Informationen können Interessenten Kontakt aufnehmen, um eine unverbindliche Potenzialanalyse zu erfragen.

Kapitalnotwendigkeiten und Eigentumsschutz

Bei der Suche nach sicheren Wegen, um Immobilienbesitz vor Lastenausgleich zu bewahren, besteht eine effektive Strategie im Verkauf deutscher Immobilien und der Verlagerung ins Ausland. Eine Alternative bietet die Übertragung von Immobilieneigentum in Rechtsstrukturen wie Genossenschaften, Stiftungen oder vermögensverwaltende Gesellschaftsbeteiligungen (GmbHs oder KGs). Dies spiegelt das Bestreben wider, Vermögenswerte in Unternehmensstrukturen zu überführen, die mutmaßlich nicht vom Lastenausgleich betroffen sein könnten.

Rechtliche Strukturen in der Praxis:

• Gründung von Stiftungen oder Genossenschaften, sowohl in Deutschland als auch in Lichtenstein

• Inanspruchnahme von juristischer Beratung zur Strukturierung

• Mögliches Problem: Steuern auf die Übertragung von Immobilieneigentum und Verlust von Kontrolleinstanzen

Es gibt jedoch auch eine innovative Lösung, die ohne Eigentumsübertragung auskommt, um Eigentum vor möglichen Lasten zu schützen:

Alternative Unternehmensoptionen:

• Gründung einer Gesellschaft in einem Nicht-EU-Land (z.B. UK oder USA)

• Registrierung eines Grundbucheintrages für das Immobilienunternehmen

• Keine Grunderwerbsteuer oder Schenkungssteuer erforderlich

• Nach Ablauf der 10-jährigen Spekulationsfrist ist ein steuerfreier Verkauf möglich

Vorteile der UK- und USA-Optionen:

• Im UK-Modell wird eine Limited by Guarantee Gesellschaft gegründet, die eine gewisse Kontrolle bietet, bei gleichzeitiger Selbstständigkeit der Gesellschaft.

• Die US-Variante bietet ein sehr hohes Maß an Vertraulichkeit und Distanz.

In beiden Fällen übernimmt das Unternehmen keine Verkaufs- oder Gewinnaktivitäten, was zu einer schlanken Steuerstruktur führt:

Steuerüberlegungen:

• Jährliche Nullmeldung beim Finanzamt

• Kein Bedarf an einem Bankkonto für das Unternehmen

Verfahren und Kostenaspekte:

• Die Einrichtung der Gesellschaft nimmt nur wenige Tage in Anspruch.

• Notarielle Grundbucheinträge sind relativ kurzfristig möglich, und die deutsche Immobilie ist schnell geschützt.

• Berücksichtigung von Erbfolgeplanung und möglichen posttraumatischen Geschehnissen in der Unternehmensgestaltung.

• Pauschalangebot für umfassenden Schutz des Eigentums.

• Schnelles Entfernen von Grundbucheinträgen durch eigenen Notar für Flexibilität.

Wer Interesse an dieser Art des Immobilienschutzes hat, kann eine kostenfreie und unverbindliche Potentialanalyse anfragen.